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【摘要】随着计算机技术、现代网络技术在社会生活的广泛渗透，尤其是近年来大数据、移动互联技术的快速发展，越来越需要顺时应势，创建业务财务一体化管控会计信息机制。A公司通过计费结算自动化项目，从业务前端客户下单开始、合同签订、商务计费、财务结算、对账、开票、收款、核销创建了完整业务财务链条的管理会计信息化机制。
【关键词】业务财务一体化计费自动化对账自动化核销自动化支付便捷化发票智能化内部结算自动清收清付
【中图分类号】F275/F426.9
“工欲善其事，必先利其器”。在信息时代，公司要有效开展管理会计工作，必然要打造利器，即信息技术。随着大数据和互联网的发展，信息资源进一步开放和共享，公司与外部环境之间、公司内部各部门之间的信息沟通更加广泛和快捷，业务信息与会计信息之间融合加快，为公司运用管理会计提供了更多可能。A公司作为大型国有企业，业务辐射范围广、业务类型丰富、分子公司众多，实施技术驱动来增强企业竞争力十分必要。
一、A公司管理会计信息化水平现状分析
A公司通过上市以来的现代企业运作，上线了oracle网络财务系统，实现了账务处理数字化、远程化管理，同时公司结合各业务特点上线了相应的业务系统，但在系统前端的信息化、自动化水平尚待加强，主要体现在：
1.业务类型及业务系统众多；
2.现阶段各单位一线计费结算人员工作强度较高，所需人力投入较大；
3.计费结算自动化水平尚需提高，手工操作在各单位仍有不同程度的体现；
4.结算中心的上线，系统实现自动分税，较好降低了营改增带来的结算强度，但整体自动开票比重仍不高；
5.内部关联交易清付不及时，内耗大。
结合上述现状分析以及调研A单位业务、财务流程，核心关键环节主要体现在计费、对账、开票、支付、核销及内部清收清付，要提高计费结算自动化、标准化水平，必须创建与之相应的管理会计信息机制，抓住如下图1核心环节开展。
二、创建业务财务一体化管理会计信息化愿景
在现今信息社会，管理会计信息化已经不单纯是会计工具的运用，更需要与业务领域等因素相互作用、共同整合改造。为此，A公司以客户供应更加方便快捷、公司内部更加自动智能来确定管理会计信息化建设的愿景目标。（如图2）
从上述愿景图可知，在客户下单前，便从签订合同环节入手，规范标准合同、建立业务量*单价的自动计费标准；运用互联网技术、方便客户自动网上下载对账单或系统自动发送账单；税务发票的提供上，实现客户预约开票、自动取票；支付方式上，实现收付款渠道的多样下，提升客户体验度，加快资金回收；会计核销上，实现系统自动匹配和内部控制；在内部往来清收清付上实现自动清付、自动账务处理、减少拖欠及差错环节，从而建立业务、财务一体化的全流程自动化、信息化管理。
三、创建业务财务一体化管理会计信息化的六大创新路径
要创建业务财务一体化管理会计信息化机制，需要以信息化为支撑、采用现代管理方法、抓住核心要点创新实施路径。（如图3）
（一）计费自动化
计费是指在企业经营活动中，客户下单后，企业进行数量×单价的确认与计量。计费自动化目标是通过对计费规则的梳理规范，提升业务系统的计费自动化水平，主要实施路径包括：规范合同和计费规则；建立业务内部编码机制并推广维护；费目梳理及标准化；提高业务数据的质量，确保数据及时、完整，建立有效的监控机制；新增业务系统的计费自动化。
（二）对账自动化
对账是指与客户、供应商之间的往来对账。对账自动化目标是为减少计费结算过程中跨部门的重复、返工环节，手工操作动作、易错易漏动作（含内外部客户对账），主要实施路径包括：前端录入及时完整，下单时日清月结，减少重复和后端对账的返工；信息流通到对账岗位能更自动、更全面，减少手工和错漏；内部对账（一端发送对账单、另一端自动匹配）；输出对账单的自动化（对账单格式、自动输出、自动发送）。
（三）核销自动化
核销是指财务上对应收、应付款的核销。目标是通过对核销规则的梳理，实现部分收付款自动核销，主要实施路径包括对外与客户、供应商的收付款自动核销；对内实现内部交易往来核销自动化（一方核销，另一方自动核销）。
（四）发票生成智能化
发票是指向客户开具的收款凭据，也是国税认可的作为收支入账的核心单证。发票生成智能化目标是通过借助新的技术手段，提高发票生成的自动化水平，主要路径包括：客户自助预录入、预约开票；发票的移动或智能化打印；开票信息自动化，提高调用业务系统和金税系统的速度。
（五）收付便捷化
收付是指客户支付款项到公司的资金往来活动。收付便捷化目标是通过借用移动支付、银联、预存款/卡、POS机等支付方式，减少客户在计费结算过程中到生产现场往返、排队、等候的时间，使客户感到更便利、更高效，同时提升收款的及时性及效率（如图4）。
（六）内部自动清收清付
内部清收清付是指公司内部公司间、不同业务间往来结算及清付。内部自动清收清付的目标是通过出台《内部清付规则》，统一内部结算规则和最长付款期，开发配套IT系统，实现“自动付款、自动核销、自动出账”。主要实施路径包括：事前签订合同、统一业务编号、统一费目、确定关联映射方法；确定关联交易定价机制，如政府价—>市场价—>原则定价；确定结算规则，如月结+15天，即本月15日前收付双方需主动结清上月费用，如款项不足可申请透支/营运资金贷款。 四、创建业务财务一体化管理会计信息化实施策略
（一）管理会计信息化需求需纳入公司信息化规划
自《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会【2009】6号）系列文件出台以来，在继续做好财会信息化的同时，管理会计信息化工作日益提升高度和重要性水平。由于管理会计贯穿于企业经营管理全过程，将管理会计信息化构建纳入公司整体信息化规划，才能较好避免信息系统与公司业务、财务经营活动需要脱节。
（二）建立相应专业队伍做好系统整合、改造和创新
很多单位在业务系统、财务系统上有较多系统的开发运用，如不同业务类型有不同的业务系统，财务相关联的系统也较多。如A公司业务系统有海运系统、仓码系统、驳运系统、WMS系统、TMS系统等，财务系统相关联的也包括前端计费系统、结算中心系统、oracle核算系统、久其报表系统、BI分析系统等。管理会计信息系统的建设，需要懂业务、熟财务的专业人才与IT专业人才，共同打通数据间的互联互通，避免信息孤岛、重复录入及管理会计无法及时获得和整合信息的情况。
（三）管理会计信息系统建设中信息安全机制建立
管理会计信息系统整合发挥有效作用，不但可以分析过去，还与控制现在和筹划未来紧密结合，大量信息的使用对象及作用主要是“对内”，涉及企业核心商业秘密，一旦发生泄漏，将对企业经济利益产生不可估量的损失。同时，管理会计信息对决策的支持作用，需要信息质量的有效保证。因此信息安全机制的建立不容忽视，需要做到保密性、完整性、可用性。
（四）管理会计信息系统建设需要业务财务一体化的合作及日常机制建立
管理会计信息化建设涉及业务、财务方方面面，不是一蹴而就、也不是一建立便可一劳永逸的，需要业务财务一体化实时联动，紧密合作，形成常态化的日常沟通管理机制。
五、A公司管理会计信息化水平提升成效
（一）内部计费结算自动化程度提升
A公司结合内部计费结算工作需要迫切提高效率的流程节点及影响计费结算效率的因素，通过对内部员工、外部客户供应商的结算需求调研，项目首年实现了仓码、驳运系统跨系统计费数据的一方录入数据，另一方自动生成的功能，解决了应付方的计费自动化、内部对账自动化的需求，完成内部驳运与五码头计费数据对接和自动生成，自动化程度超过98%。
（二）开发自动账单系统、提升对账效率
结算对账工作是财务结算工作的重要环节。为确保系统功能更加贴近业务单位的需求，A公司通过对18家业务单位的客户、供应商账单需求进行调研，结合不同业务特点及对账流程，完成自动账单系统的开发工作，并在试点单位顺利上线，满足60%～70%的客户由系统自动发送对账单。自动对账系统上线后，一方面将原有手工制作、发送及打印账单的繁杂步骤完全实现了自动化；另一方面，自动对账系统可提供客户网上自动对账的功能，随着线上对账功能的推广，将逐步形成线上对账、线上收款、线上收款自动核销的一体化功能，全面提升结算自动化程度。
（三）实现自动核销、提高工作效率
在日常的财务结算工作中，收款核销往往需要通过大量的手工重复操作步骤，尤其是对于现结量较大的单位，需逐笔核销的现金收款更是令财务结算人员颇为头疼。通过对现结收款核销及月结收款核销自动化开发，现金收款的全部自动核销、部分月结客户自动核销，为计费结算工作提升效率12.5%。同时，结合POS机收款的推广应用，开发POS机收款自动核销功能，实现POS机收款100%自动核销。
（四）发票生成更加自动智能
为提高结算中心系统开票功能效能，提升开票人员工作效率，开发了6%和11%增值税开票接口，减少了开票环节的录入工作，提高了开票质量和效率。研究的自助缴费开票终端，可以实现客户自助办理，突破客户作业现场排队办理的现状；也可以24小时不间断提供发票打印服务，突破时间限制。此外，自助开票终端可以通过将开票数据实时上传到所属税务机关，满足税务机关核查管理要求，更便于税务管控。
（五）出台内部结算清付规则、开发上线自动清付系统、内部往来收付清算更加高效
应A公司一体化业务需要，为提升内部结算效率、减少内耗，一方面形成内部结算清付规则机制，一方面与之相配套的内部结算自动清付系统上线，实现了内部业务往来款的到期自动清付、自动核销及账务处理等功能，提高了内部结算清付效率，为公司日后清理内部往来提供制度、系统和机制保障，也有利于各单位业务一线将更多精力投入到与外部客户、供应商的结算对账中，为外部提供更加优质的服务。
综上所述，管理会计信息化建设，需要业务财务一体化的信息建设设计，需要将其纳入到公司信息化规划的重要部分，不断整合、改造、创新，这是市场竞争日趋激烈、信息技术日新月异下，提升企业竞争力的重要创新。
【关键词】业务财务一体化计费自动化对账自动化核销自动化支付便捷化发票智能化内部结算自动清收清付
【中图分类号】F275/F426.9
“工欲善其事，必先利其器”。在信息时代，公司要有效开展管理会计工作，必然要打造利器，即信息技术。随着大数据和互联网的发展，信息资源进一步开放和共享，公司与外部环境之间、公司内部各部门之间的信息沟通更加广泛和快捷，业务信息与会计信息之间融合加快，为公司运用管理会计提供了更多可能。A公司作为大型国有企业，业务辐射范围广、业务类型丰富、分子公司众多，实施技术驱动来增强企业竞争力十分必要。
一、A公司管理会计信息化水平现状分析
A公司通过上市以来的现代企业运作，上线了oracle网络财务系统，实现了账务处理数字化、远程化管理，同时公司结合各业务特点上线了相应的业务系统，但在系统前端的信息化、自动化水平尚待加强，主要体现在：
1.业务类型及业务系统众多；
2.现阶段各单位一线计费结算人员工作强度较高，所需人力投入较大；
3.计费结算自动化水平尚需提高，手工操作在各单位仍有不同程度的体现；
4.结算中心的上线，系统实现自动分税，较好降低了营改增带来的结算强度，但整体自动开票比重仍不高；
5.内部关联交易清付不及时，内耗大。
结合上述现状分析以及调研A单位业务、财务流程，核心关键环节主要体现在计费、对账、开票、支付、核销及内部清收清付，要提高计费结算自动化、标准化水平，必须创建与之相应的管理会计信息机制，抓住如下图1核心环节开展。
二、创建业务财务一体化管理会计信息化愿景
在现今信息社会，管理会计信息化已经不单纯是会计工具的运用，更需要与业务领域等因素相互作用、共同整合改造。为此，A公司以客户供应更加方便快捷、公司内部更加自动智能来确定管理会计信息化建设的愿景目标。（如图2）
从上述愿景图可知，在客户下单前，便从签订合同环节入手，规范标准合同、建立业务量*单价的自动计费标准；运用互联网技术、方便客户自动网上下载对账单或系统自动发送账单；税务发票的提供上，实现客户预约开票、自动取票；支付方式上，实现收付款渠道的多样下，提升客户体验度，加快资金回收；会计核销上，实现系统自动匹配和内部控制；在内部往来清收清付上实现自动清付、自动账务处理、减少拖欠及差错环节，从而建立业务、财务一体化的全流程自动化、信息化管理。
三、创建业务财务一体化管理会计信息化的六大创新路径
要创建业务财务一体化管理会计信息化机制，需要以信息化为支撑、采用现代管理方法、抓住核心要点创新实施路径。（如图3）
（一）计费自动化
计费是指在企业经营活动中，客户下单后，企业进行数量×单价的确认与计量。计费自动化目标是通过对计费规则的梳理规范，提升业务系统的计费自动化水平，主要实施路径包括：规范合同和计费规则；建立业务内部编码机制并推广维护；费目梳理及标准化；提高业务数据的质量，确保数据及时、完整，建立有效的监控机制；新增业务系统的计费自动化。
（二）对账自动化
对账是指与客户、供应商之间的往来对账。对账自动化目标是为减少计费结算过程中跨部门的重复、返工环节，手工操作动作、易错易漏动作（含内外部客户对账），主要实施路径包括：前端录入及时完整，下单时日清月结，减少重复和后端对账的返工；信息流通到对账岗位能更自动、更全面，减少手工和错漏；内部对账（一端发送对账单、另一端自动匹配）；输出对账单的自动化（对账单格式、自动输出、自动发送）。
（三）核销自动化
核销是指财务上对应收、应付款的核销。目标是通过对核销规则的梳理，实现部分收付款自动核销，主要实施路径包括对外与客户、供应商的收付款自动核销；对内实现内部交易往来核销自动化（一方核销，另一方自动核销）。
（四）发票生成智能化
发票是指向客户开具的收款凭据，也是国税认可的作为收支入账的核心单证。发票生成智能化目标是通过借助新的技术手段，提高发票生成的自动化水平，主要路径包括：客户自助预录入、预约开票；发票的移动或智能化打印；开票信息自动化，提高调用业务系统和金税系统的速度。
（五）收付便捷化
收付是指客户支付款项到公司的资金往来活动。收付便捷化目标是通过借用移动支付、银联、预存款/卡、POS机等支付方式，减少客户在计费结算过程中到生产现场往返、排队、等候的时间，使客户感到更便利、更高效，同时提升收款的及时性及效率（如图4）。
（六）内部自动清收清付
内部清收清付是指公司内部公司间、不同业务间往来结算及清付。内部自动清收清付的目标是通过出台《内部清付规则》，统一内部结算规则和最长付款期，开发配套IT系统，实现“自动付款、自动核销、自动出账”。主要实施路径包括：事前签订合同、统一业务编号、统一费目、确定关联映射方法；确定关联交易定价机制，如政府价—>市场价—>原则定价；确定结算规则，如月结+15天，即本月15日前收付双方需主动结清上月费用，如款项不足可申请透支/营运资金贷款。 四、创建业务财务一体化管理会计信息化实施策略
（一）管理会计信息化需求需纳入公司信息化规划
自《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会【2009】6号）系列文件出台以来，在继续做好财会信息化的同时，管理会计信息化工作日益提升高度和重要性水平。由于管理会计贯穿于企业经营管理全过程，将管理会计信息化构建纳入公司整体信息化规划，才能较好避免信息系统与公司业务、财务经营活动需要脱节。
（二）建立相应专业队伍做好系统整合、改造和创新
很多单位在业务系统、财务系统上有较多系统的开发运用，如不同业务类型有不同的业务系统，财务相关联的系统也较多。如A公司业务系统有海运系统、仓码系统、驳运系统、WMS系统、TMS系统等，财务系统相关联的也包括前端计费系统、结算中心系统、oracle核算系统、久其报表系统、BI分析系统等。管理会计信息系统的建设，需要懂业务、熟财务的专业人才与IT专业人才，共同打通数据间的互联互通，避免信息孤岛、重复录入及管理会计无法及时获得和整合信息的情况。
（三）管理会计信息系统建设中信息安全机制建立
管理会计信息系统整合发挥有效作用，不但可以分析过去，还与控制现在和筹划未来紧密结合，大量信息的使用对象及作用主要是“对内”，涉及企业核心商业秘密，一旦发生泄漏，将对企业经济利益产生不可估量的损失。同时，管理会计信息对决策的支持作用，需要信息质量的有效保证。因此信息安全机制的建立不容忽视，需要做到保密性、完整性、可用性。
（四）管理会计信息系统建设需要业务财务一体化的合作及日常机制建立
管理会计信息化建设涉及业务、财务方方面面，不是一蹴而就、也不是一建立便可一劳永逸的，需要业务财务一体化实时联动，紧密合作，形成常态化的日常沟通管理机制。
五、A公司管理会计信息化水平提升成效
（一）内部计费结算自动化程度提升
A公司结合内部计费结算工作需要迫切提高效率的流程节点及影响计费结算效率的因素，通过对内部员工、外部客户供应商的结算需求调研，项目首年实现了仓码、驳运系统跨系统计费数据的一方录入数据，另一方自动生成的功能，解决了应付方的计费自动化、内部对账自动化的需求，完成内部驳运与五码头计费数据对接和自动生成，自动化程度超过98%。
（二）开发自动账单系统、提升对账效率
结算对账工作是财务结算工作的重要环节。为确保系统功能更加贴近业务单位的需求，A公司通过对18家业务单位的客户、供应商账单需求进行调研，结合不同业务特点及对账流程，完成自动账单系统的开发工作，并在试点单位顺利上线，满足60%～70%的客户由系统自动发送对账单。自动对账系统上线后，一方面将原有手工制作、发送及打印账单的繁杂步骤完全实现了自动化；另一方面，自动对账系统可提供客户网上自动对账的功能，随着线上对账功能的推广，将逐步形成线上对账、线上收款、线上收款自动核销的一体化功能，全面提升结算自动化程度。
（三）实现自动核销、提高工作效率
在日常的财务结算工作中，收款核销往往需要通过大量的手工重复操作步骤，尤其是对于现结量较大的单位，需逐笔核销的现金收款更是令财务结算人员颇为头疼。通过对现结收款核销及月结收款核销自动化开发，现金收款的全部自动核销、部分月结客户自动核销，为计费结算工作提升效率12.5%。同时，结合POS机收款的推广应用，开发POS机收款自动核销功能，实现POS机收款100%自动核销。
（四）发票生成更加自动智能
为提高结算中心系统开票功能效能，提升开票人员工作效率，开发了6%和11%增值税开票接口，减少了开票环节的录入工作，提高了开票质量和效率。研究的自助缴费开票终端，可以实现客户自助办理，突破客户作业现场排队办理的现状；也可以24小时不间断提供发票打印服务，突破时间限制。此外，自助开票终端可以通过将开票数据实时上传到所属税务机关，满足税务机关核查管理要求，更便于税务管控。
（五）出台内部结算清付规则、开发上线自动清付系统、内部往来收付清算更加高效
应A公司一体化业务需要，为提升内部结算效率、减少内耗，一方面形成内部结算清付规则机制，一方面与之相配套的内部结算自动清付系统上线，实现了内部业务往来款的到期自动清付、自动核销及账务处理等功能，提高了内部结算清付效率，为公司日后清理内部往来提供制度、系统和机制保障，也有利于各单位业务一线将更多精力投入到与外部客户、供应商的结算对账中，为外部提供更加优质的服务。
综上所述，管理会计信息化建设，需要业务财务一体化的信息建设设计，需要将其纳入到公司信息化规划的重要部分，不断整合、改造、创新，这是市场竞争日趋激烈、信息技术日新月异下，提升企业竞争力的重要创新。