论文部分内容阅读
本人常年从事《国际贸易实务》的教学工作，在一次讲授保险费计算的课堂上，遇到了两则保险费计算案例，本以为很简单的问题，没想到却引起了学生的轩然大波。这两道计算题是这样的：
例一、某公司出口一批货物，CFR纽约价为1890美元，现在外商来电要求改报CIF纽约价，并按要求按CIF价加20%投保一切险并加保战争险，假定一切险的保险费率为0.6%，战争险的保险费率为0.03%，请问（1）我方应向外商报CIF纽约价为多少？（2）我方应向保险公司支付多少保险费？
例二、我出口公司原来对外报价为CFR纽约价1890美元，后外商来电要求改报CIFC5%纽约价。规定按发票金额的120%投保一切险和战争险，一切险保险费率为0.6%，战争险保险费率为0.03%。请问（1）我方应向外商报价CIFC5%价格为多少？（2）我方应向保险公司支付多少保险费？（3）我方应付多少佣金？
我们知道，保险费是被保险人从保险人那里获得货物损失赔偿的代价，也是保险公司经营业务的基本收入。以出口贸易为例，根据国际保险业惯例，凡是按CIF或者CIP条件达成的合同的，保险费的计算公式为：
保险费=保险金额×保险费率
保险费=CIF（或者CIP）×（1+投保加成率）×保险费率
从上述保险费公式我们不难看出，保险费的多少受保险金额与保险费率的影响，而保险金额主要受投保加成率的影响，保险费率由双方协商，因此在签订保险合同时双方会针对这两个问题做出商讨。
根据上面的公式，我们来看例一的计算：
（1）由于CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]
=1890/（1-120%×0.63%）
=1904.40（美元）
我方应向外商报CIF纽约价为1904.40美元。
（2）保险费=CIF价×（1+投保加成率）×保险费率
=1904.40×1.2×0.0063
=14.40（美元）
取整为15美元，我方应向保险公司支付15美元的保险费。
我们再来看例二的计算：
（1）CIFC5%=CFR价+保险费+佣金
=CFR+ CIFC5% ×（1+投保加成率）×保险费率+CIFC5%×佣金率
整理后，CIFC5%=CFR价/（1-投保加成×保险费率-佣金率）
=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）-5%]
=2005.43（美元）
（2）保险费I=CIFC5%（1+投保加成率）×保险费率
=2005.43×120%×（0.6%+0.03%）
=15.16105，取整为16美元
（3）佣金C=CIFC5%×佣金率
=2005.43×5%
=100.27（美元）
我们对这两则计算题做一个比较，不难发现这两个题表面上看相似处非常大，而实际上保险费的计算方法却大相径庭，尤其是第二题的计算方法令学生们大惑不解，甚至接受不了。原因是学生们按照第一题的思路，计算方法如下：
（1）CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]
=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）]
=1904.40（美元）
CIFC5%=CIF/（1-5%）
=1904.40/0.95
=2004.63（美元）
（2）保险费=CIFC5%×（1+投保加成率）×保险费率
=2004.63×120%×（0.6%+0.03%）
=15.1550（美元），取整数为16美元
（3）佣金C=CIFC5%×佣金率
=2004.63×5%
=100.23（美元）
通过计算结果不难发现，两种计算方法得出的CIFC5%价仅差0.8，计算出来的保险费仅仅相差0.006美元，取整数后也就都是16美元。
计算结果虽然相同，但我认为学生的计算方法是错误的，原因是学生们对保险费的计算公式没有深刻的理解。
我们知道，出口贸易保险费的计算主要受保险金额和保险费率的影响，而保险费率是固定的。出口贸易中，凡是按CIF或者CIP条件达成的合同一般均按照保险金额为发票金额的110%，也就是说在发票金额的基础上增加10%（也就是我们俗称的“一成”）计算。那么什么是发票金额呢？我们看例一“外商来电要求改报CIF纽约价，并按要求按CIF价加20%投保一切险并加保战争险”，由此可知，例一中的发票金额就是CIF价，保险金额也就是CIF110%，因此，计算保险费的时候，我们可以根据CFR与CIF的换算关系CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]求出CIF价，继而再根据已知条件计算出保险费。
我们再看例二中“外商来电要求改报CIFC5%纽约价。规定按发票金额的120%投保一切险和战争险”，由此我们可以知道该例中发票金额是CIFC5%，也就是说保险费的计算基数是CIFC5%。那么CIFC5%是怎么计算的呢？按照学生的思路
CIFC5%=CIF/（1-5%）
=1904.40/0.95
=2004.63（美元）
这里CIF含佣价的计算，是按照CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）]=1904.40（美元）求出来的。
也就是说学生求CIFC5%是否能通过CIF和CFR的换算关系先求出CIF，再求出CIFC5%呢？这里肯定是不行的，原因在于CFR=CIF-I，也就是如果这样可行，也就认可了保险费的计算基数是CIF价而不是CIFC5%，这就和题意相违背，当然用这种方法计算出来的CIFC5%去计算保险费是不正确的，在此基础上计算出的佣金额也同样是错误的。
例一、某公司出口一批货物，CFR纽约价为1890美元，现在外商来电要求改报CIF纽约价，并按要求按CIF价加20%投保一切险并加保战争险，假定一切险的保险费率为0.6%，战争险的保险费率为0.03%，请问（1）我方应向外商报CIF纽约价为多少？（2）我方应向保险公司支付多少保险费？
例二、我出口公司原来对外报价为CFR纽约价1890美元，后外商来电要求改报CIFC5%纽约价。规定按发票金额的120%投保一切险和战争险，一切险保险费率为0.6%，战争险保险费率为0.03%。请问（1）我方应向外商报价CIFC5%价格为多少？（2）我方应向保险公司支付多少保险费？（3）我方应付多少佣金？
我们知道，保险费是被保险人从保险人那里获得货物损失赔偿的代价，也是保险公司经营业务的基本收入。以出口贸易为例，根据国际保险业惯例，凡是按CIF或者CIP条件达成的合同的，保险费的计算公式为：
保险费=保险金额×保险费率
保险费=CIF（或者CIP）×（1+投保加成率）×保险费率
从上述保险费公式我们不难看出，保险费的多少受保险金额与保险费率的影响，而保险金额主要受投保加成率的影响，保险费率由双方协商，因此在签订保险合同时双方会针对这两个问题做出商讨。
根据上面的公式，我们来看例一的计算：
（1）由于CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]
=1890/（1-120%×0.63%）
=1904.40（美元）
我方应向外商报CIF纽约价为1904.40美元。
（2）保险费=CIF价×（1+投保加成率）×保险费率
=1904.40×1.2×0.0063
=14.40（美元）
取整为15美元，我方应向保险公司支付15美元的保险费。
我们再来看例二的计算：
（1）CIFC5%=CFR价+保险费+佣金
=CFR+ CIFC5% ×（1+投保加成率）×保险费率+CIFC5%×佣金率
整理后，CIFC5%=CFR价/（1-投保加成×保险费率-佣金率）
=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）-5%]
=2005.43（美元）
（2）保险费I=CIFC5%（1+投保加成率）×保险费率
=2005.43×120%×（0.6%+0.03%）
=15.16105，取整为16美元
（3）佣金C=CIFC5%×佣金率
=2005.43×5%
=100.27（美元）
我们对这两则计算题做一个比较，不难发现这两个题表面上看相似处非常大，而实际上保险费的计算方法却大相径庭，尤其是第二题的计算方法令学生们大惑不解，甚至接受不了。原因是学生们按照第一题的思路，计算方法如下：
（1）CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]
=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）]
=1904.40（美元）
CIFC5%=CIF/（1-5%）
=1904.40/0.95
=2004.63（美元）
（2）保险费=CIFC5%×（1+投保加成率）×保险费率
=2004.63×120%×（0.6%+0.03%）
=15.1550（美元），取整数为16美元
（3）佣金C=CIFC5%×佣金率
=2004.63×5%
=100.23（美元）
通过计算结果不难发现，两种计算方法得出的CIFC5%价仅差0.8，计算出来的保险费仅仅相差0.006美元，取整数后也就都是16美元。
计算结果虽然相同，但我认为学生的计算方法是错误的，原因是学生们对保险费的计算公式没有深刻的理解。
我们知道，出口贸易保险费的计算主要受保险金额和保险费率的影响，而保险费率是固定的。出口贸易中，凡是按CIF或者CIP条件达成的合同一般均按照保险金额为发票金额的110%，也就是说在发票金额的基础上增加10%（也就是我们俗称的“一成”）计算。那么什么是发票金额呢？我们看例一“外商来电要求改报CIF纽约价，并按要求按CIF价加20%投保一切险并加保战争险”，由此可知，例一中的发票金额就是CIF价，保险金额也就是CIF110%，因此，计算保险费的时候，我们可以根据CFR与CIF的换算关系CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]求出CIF价，继而再根据已知条件计算出保险费。
我们再看例二中“外商来电要求改报CIFC5%纽约价。规定按发票金额的120%投保一切险和战争险”，由此我们可以知道该例中发票金额是CIFC5%，也就是说保险费的计算基数是CIFC5%。那么CIFC5%是怎么计算的呢？按照学生的思路
CIFC5%=CIF/（1-5%）
=1904.40/0.95
=2004.63（美元）
这里CIF含佣价的计算，是按照CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）]=1904.40（美元）求出来的。
也就是说学生求CIFC5%是否能通过CIF和CFR的换算关系先求出CIF，再求出CIFC5%呢？这里肯定是不行的，原因在于CFR=CIF-I，也就是如果这样可行，也就认可了保险费的计算基数是CIF价而不是CIFC5%，这就和题意相违背，当然用这种方法计算出来的CIFC5%去计算保险费是不正确的，在此基础上计算出的佣金额也同样是错误的。