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摘 要：资金管理在集团公司的经营发展中具有重要地位。一些集团公司由于对资金管理重视不足，造成资金使用缺乏计划、效率不高、资金周转不畅，甚至导致财务危机，严重威胁集团公司的生存发展。本文针对集团公司资金管理，首先简要概述了资金管理的重要意义，进而分析了目前集团公司资金管理方面存在的普遍问题，最后就改进提高集团公司资金管理水平，提出一些优化建议。
关键词：集团公司；资金管理；优化措施
一、集团公司资金管理概述
资金状况决定了企业的生存和发展能力，保证资金的正常周转是集团公司日常运营的最基本要求。在此基础上，良好的资金管理可以提高集团公司对资金的统一调度和监管能力，增加资金收益，降低融资成本，优化资本结构，同时防控资金风险，并对集团公司的发展战略和经营目标提供有效支持。具体来说，集团公司资金管理的重要作用主要体现在以下几方面：
（一）加强资金管理可以有效提升集团公司的资金使用效率。对于集团公司来说，往往企业规模相对较大，企业架构层级较多，成员分布范围也较为广泛，经营领域众多，各下属公司资金情况及管理水平参差不齐。强化资金管理，尤其是提高资金的集中管控水平，能够盘活存量资金，调节各下属公司资金余缺，避免“存贷双高”，充分发挥资金的规模优势，提高使用效率。
（二）加强资金管理是优化集团公司资本结构的重要途径。强化集团公司的资金管理，需要从整个集团公司的战略发展高度，结合集团公司的经营目标，以资金管理为手段，对内外部财务资源进行合理的优化配置，为集团公司的经营活动、投资活动以及筹资活动提供必要的资金流支持，进而达到符合集团公司发展的资本结构。
（三）加强资金管理有利于降低财务风险。通过与全面预算的结合，建立资金预算体系，健全资金管理制度，在资金使用上实现预算刚性控制，动态管理，杜绝违规、超预算的资金使用。同时，通过资金调配平衡资源，把握最佳现金持有量，增加资金周转速度，降低财务成本。
目前，不少集团公司在资金管理方面仍然存在一些问题亟待解决，较为普遍的问题主要表现在以下几方面：
（一）集团公司企业层级较多，思想不统一，财务管理方面权限相对较为分散，尤其是各下属公司更多的从自身利益出发，难以充分认识集团公司资金集中管控的优势，对于资金集中管控以及财务共享等资金管理的新理念新方式重视不足，资金分散的问题较为突出，难以产生规模效益，并在一定程度上出现了资金管理混乱的问题。这造成了在集团公司的内部资金管理方面，不仅无法有效的形成资金规模优势和集约效应，同时也增加了资金管理难度和管理成本。
（二）缺乏高度统一的资金管理要求，没有根据集团公司的战略规划、组织架构以及业务模式制定统一、高效的资金管理模式，缺乏完善的资金管理制度体系，特别是缺乏有效的资金管理监督机制。对于资金管控模式、运作流程、审批权限等缺乏明确的制度约束，缺少必要的跟踪监督和评价分析，导致资金管理混乱，风险失控。再加上一些公司的内部审计工作落实不到位，资金管理方面的问题和薄弱环节也得不到及时的发现、纠正和解决。
（三）资金预算是提高资金使用计划性，强化资金管理约束性的重要途径，但许多公司在预算管理上仍偏重传统的经营层面的预算管控，缺乏资金预算的编制，容易导致资金流不平稳，进而引发债务风险。有些公司虽有资金预算，但由于预算编制不够科学、预算执行力度不足以及缺乏必要的预算跟踪分析等，造成资金预算难以发挥有效作用。
（四）缺乏有效的评价机制及考核体系，尤其是对资金管控模式及制度的有效性、预算完成情况、资金使用效益等方面缺少必要的评估分析及考核，导致难以发现管控漏洞，优化管理流程，提高管理水平，更难以对集团公司的科学决策提供有力的指导帮助。
三、集团公司资金管理优化建议
针对集团公司资金管理存在的诸多问题，应从以下几个方面进行优化，提高资金管理水平。
（一）统一思想，转变资金管理观念，增强对集团公司资金管理的重视程度。集团公司各层级均需认识到资金管理的重要性，尤其是下属公司不能只考虑自身利益，应以集团大局为重，严格遵照集团公司资金管理模式，严格执行相关管理制度，对违反集团公司资金管理纪律的相关企业和责任人，应严肃处理。集团公司在资金管理方面，应积极学习先进管理理念，参照目前流行的资金集中管理模式，建立专业的资金管理团队，成立专业部门或机构，制定切实可行的规章制度，为集团公司提供规范化专业化的资金管理服务。
（二）建立完善符合集团公司发展要求的资金管理信息化平台。提高集团公司的资金管理水平，必须注重依托信息化手段进行系统管控，充分利用系统优势提高资金管理效率、优化资金管理流程。在管理平台的建设方面，应充分整合集团及下属公司资金计划、账户管理、日常结算、票据管理、投融资管理、担保管理、内部信贷、资金监控、报表分析、决策支持等功能要求，梳理各模块业务流程，建立高效的集中式的资金管控体系，实现全流程的线上管控。要加强银企合作，对接金融机构银企直联接口，实现资金存量和流量的实时反映；对接先进的资金管理产品，提高资金管理效率及收益。同时，充分运用大数据、移动互联等新技术，在保证资金安全的前提下，最大限度地发挥资金的规模效益和协同效应，满足企业资金精细化管理的需求。
（三）建立健全资金预算管理，提高资金使用的计划性。对于集团公司来说，生产经营过程与公司的资金活动是密不可分的，在强化集团公司的资金管理方面，必须重视强化预算的管控作用。首先，应该根据企业的实际情况，建立完善企业的全面预算管理体系，充分考虑管理支出、业务现金流、金融债务偿付等资金流量及时间，综合运用固定预算、弹性预算、零基预算和滚动预算等编制方式，提高预算编制水平。其次，重点强化集团公司的预算执行控制，在预算方案经过审批以后，层层分解到公司内部的各个部门、各个环节和各个岗位，落实预算管理责任。此外，还应该严格落实好预算执行跟踪及考核制度，对预算具体执行情况进行动态的评价分析，及时发现预算执行中出现的偏差，查找原因，及时修正，确保预算管理目标的顺利实现。
（四）建立健全资金管理绩效评价考核机制。提高集团公司的资金管理水平，还应该注重对集团公司资金管理绩效的考核评价。科学合理地选择绩效评价指标，重点突出对风险管理、资金使用效益、资金周转水平、资金集中管理水平等方面的评价考核。建立完善的资金管理评价考核体系，有利于及时准确的发现集团公司在资金管理方面存在的问题及不足，并有针对性地制定管理改进措施，促进集团公司资金管理水平的不断提升。
四、结束语
在集团公司的资金管理方面，应该根据集团公司的实际情况，积极转变資金管理观念，建立有效的资金管理模式，完善资金管理平台体系建设，提高信息化系统水平，强化资金管理预算控制和绩效考核，以形成对资金管理的有效控制，促进提升资金使用效益，降低资金管理成本，为集团公司的长远稳定发展提供良好的基础条件。
参考文献：
[1]尹旭.企业集团资金集中管理的路径优化策略与建议[J].商业会计.2013，（13）：15～17.
[2]杨杰.对集团化企业内部资金集中管理模式及其选择的分析[J].中国市场.2013，（07）：107～108.
[3]林佩慧.基于风险防范的集团资金管理模式优化分析[J].财会学习，2016，（01）： 29-31.
[4]胡莹莹.大数据时代下集团企业资金集中管理模式优化研究一以 JR 集团为例[D].首都经济贸易大学.2016，（07）.
[5]罗本德，企业集团成长模式的国际比较.重庆大学学报 2014，20（01）：64-74.
[6]黄媛圆.集团公司资金集中管理融资效应[J].财经界（学术版），2016，（23）：34-36.
关键词：集团公司；资金管理；优化措施
一、集团公司资金管理概述
资金状况决定了企业的生存和发展能力，保证资金的正常周转是集团公司日常运营的最基本要求。在此基础上，良好的资金管理可以提高集团公司对资金的统一调度和监管能力，增加资金收益，降低融资成本，优化资本结构，同时防控资金风险，并对集团公司的发展战略和经营目标提供有效支持。具体来说，集团公司资金管理的重要作用主要体现在以下几方面：
（一）加强资金管理可以有效提升集团公司的资金使用效率。对于集团公司来说，往往企业规模相对较大，企业架构层级较多，成员分布范围也较为广泛，经营领域众多，各下属公司资金情况及管理水平参差不齐。强化资金管理，尤其是提高资金的集中管控水平，能够盘活存量资金，调节各下属公司资金余缺，避免“存贷双高”，充分发挥资金的规模优势，提高使用效率。
（二）加强资金管理是优化集团公司资本结构的重要途径。强化集团公司的资金管理，需要从整个集团公司的战略发展高度，结合集团公司的经营目标，以资金管理为手段，对内外部财务资源进行合理的优化配置，为集团公司的经营活动、投资活动以及筹资活动提供必要的资金流支持，进而达到符合集团公司发展的资本结构。
（三）加强资金管理有利于降低财务风险。通过与全面预算的结合，建立资金预算体系，健全资金管理制度，在资金使用上实现预算刚性控制，动态管理，杜绝违规、超预算的资金使用。同时，通过资金调配平衡资源，把握最佳现金持有量，增加资金周转速度，降低财务成本。
目前，不少集团公司在资金管理方面仍然存在一些问题亟待解决，较为普遍的问题主要表现在以下几方面：
（一）集团公司企业层级较多，思想不统一，财务管理方面权限相对较为分散，尤其是各下属公司更多的从自身利益出发，难以充分认识集团公司资金集中管控的优势，对于资金集中管控以及财务共享等资金管理的新理念新方式重视不足，资金分散的问题较为突出，难以产生规模效益，并在一定程度上出现了资金管理混乱的问题。这造成了在集团公司的内部资金管理方面，不仅无法有效的形成资金规模优势和集约效应，同时也增加了资金管理难度和管理成本。
（二）缺乏高度统一的资金管理要求，没有根据集团公司的战略规划、组织架构以及业务模式制定统一、高效的资金管理模式，缺乏完善的资金管理制度体系，特别是缺乏有效的资金管理监督机制。对于资金管控模式、运作流程、审批权限等缺乏明确的制度约束，缺少必要的跟踪监督和评价分析，导致资金管理混乱，风险失控。再加上一些公司的内部审计工作落实不到位，资金管理方面的问题和薄弱环节也得不到及时的发现、纠正和解决。
（三）资金预算是提高资金使用计划性，强化资金管理约束性的重要途径，但许多公司在预算管理上仍偏重传统的经营层面的预算管控，缺乏资金预算的编制，容易导致资金流不平稳，进而引发债务风险。有些公司虽有资金预算，但由于预算编制不够科学、预算执行力度不足以及缺乏必要的预算跟踪分析等，造成资金预算难以发挥有效作用。
（四）缺乏有效的评价机制及考核体系，尤其是对资金管控模式及制度的有效性、预算完成情况、资金使用效益等方面缺少必要的评估分析及考核，导致难以发现管控漏洞，优化管理流程，提高管理水平，更难以对集团公司的科学决策提供有力的指导帮助。
三、集团公司资金管理优化建议
针对集团公司资金管理存在的诸多问题，应从以下几个方面进行优化，提高资金管理水平。
（一）统一思想，转变资金管理观念，增强对集团公司资金管理的重视程度。集团公司各层级均需认识到资金管理的重要性，尤其是下属公司不能只考虑自身利益，应以集团大局为重，严格遵照集团公司资金管理模式，严格执行相关管理制度，对违反集团公司资金管理纪律的相关企业和责任人，应严肃处理。集团公司在资金管理方面，应积极学习先进管理理念，参照目前流行的资金集中管理模式，建立专业的资金管理团队，成立专业部门或机构，制定切实可行的规章制度，为集团公司提供规范化专业化的资金管理服务。
（二）建立完善符合集团公司发展要求的资金管理信息化平台。提高集团公司的资金管理水平，必须注重依托信息化手段进行系统管控，充分利用系统优势提高资金管理效率、优化资金管理流程。在管理平台的建设方面，应充分整合集团及下属公司资金计划、账户管理、日常结算、票据管理、投融资管理、担保管理、内部信贷、资金监控、报表分析、决策支持等功能要求，梳理各模块业务流程，建立高效的集中式的资金管控体系，实现全流程的线上管控。要加强银企合作，对接金融机构银企直联接口，实现资金存量和流量的实时反映；对接先进的资金管理产品，提高资金管理效率及收益。同时，充分运用大数据、移动互联等新技术，在保证资金安全的前提下，最大限度地发挥资金的规模效益和协同效应，满足企业资金精细化管理的需求。
（三）建立健全资金预算管理，提高资金使用的计划性。对于集团公司来说，生产经营过程与公司的资金活动是密不可分的，在强化集团公司的资金管理方面，必须重视强化预算的管控作用。首先，应该根据企业的实际情况，建立完善企业的全面预算管理体系，充分考虑管理支出、业务现金流、金融债务偿付等资金流量及时间，综合运用固定预算、弹性预算、零基预算和滚动预算等编制方式，提高预算编制水平。其次，重点强化集团公司的预算执行控制，在预算方案经过审批以后，层层分解到公司内部的各个部门、各个环节和各个岗位，落实预算管理责任。此外，还应该严格落实好预算执行跟踪及考核制度，对预算具体执行情况进行动态的评价分析，及时发现预算执行中出现的偏差，查找原因，及时修正，确保预算管理目标的顺利实现。
（四）建立健全资金管理绩效评价考核机制。提高集团公司的资金管理水平，还应该注重对集团公司资金管理绩效的考核评价。科学合理地选择绩效评价指标，重点突出对风险管理、资金使用效益、资金周转水平、资金集中管理水平等方面的评价考核。建立完善的资金管理评价考核体系，有利于及时准确的发现集团公司在资金管理方面存在的问题及不足，并有针对性地制定管理改进措施，促进集团公司资金管理水平的不断提升。
四、结束语
在集团公司的资金管理方面，应该根据集团公司的实际情况，积极转变資金管理观念，建立有效的资金管理模式，完善资金管理平台体系建设，提高信息化系统水平，强化资金管理预算控制和绩效考核，以形成对资金管理的有效控制，促进提升资金使用效益，降低资金管理成本，为集团公司的长远稳定发展提供良好的基础条件。
参考文献：
[1]尹旭.企业集团资金集中管理的路径优化策略与建议[J].商业会计.2013，（13）：15～17.
[2]杨杰.对集团化企业内部资金集中管理模式及其选择的分析[J].中国市场.2013，（07）：107～108.
[3]林佩慧.基于风险防范的集团资金管理模式优化分析[J].财会学习，2016，（01）： 29-31.
[4]胡莹莹.大数据时代下集团企业资金集中管理模式优化研究一以 JR 集团为例[D].首都经济贸易大学.2016，（07）.
[5]罗本德，企业集团成长模式的国际比较.重庆大学学报 2014，20（01）：64-74.
[6]黄媛圆.集团公司资金集中管理融资效应[J].财经界（学术版），2016，（23）：34-36.