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【摘要】为改善我国商业银行风险调整绩效管理现状，本文从信息数据平台建设、合理的内部资金转移定价等方面入手，寻找使风险调整绩效更为公平科学的途径。
【关键词】风险调整 绩效管理 商业银行
风险调整绩效测评是一种对经营单位获得的利润与相应占用的风险资本进行综合考量的盈利测评。为落实资本对效益和风险的双重约束机制，我国的股份制商业银行已陆续搭建了以经济增加值和经济资本回报率为核心指标的风险绩效管理框架。但初步实现的经济资本绩效管理仍然普遍存在着计量不充分、限制过刚性、调整缺灵活和微观难响应等适应性问题。
一、我国商业银行风险绩效管理存在的问题
我国商业银行风险绩效管理在合理计量、基层执行、调控能力发挥等方面尚存在以下问题：
（一）刚性限制较多，缺乏合理的结构性调整
我国商业银行的资本配置模式以集权的、自上而下的机制为主，可实现总量约束明确的要求。在实践中，通常通过设置更高的置信水平来设置var限额，内部评级一般愿意以更高的置信水平来评估潜在信用风险，因此下达的指令性的经济资本指标计划比较机械，若使用配置资本进行风险调整绩效测评，也只能对应相同的偏高置信水平。
在经济资本配置中缺乏合理的结构性调整。不同区域、不同产品、不同业务以及不同评级的客户的不同经济资本分配系数的制定，需要做科学的做差异化评定，从而为各支行确立合理的经济资本目标回报率。
在利润核算的环节，我国商业银行的内部资金转移定价机制不完善，从而影响业务部门实际利润的核算，影响风险调整绩效评价的公平。例如非零售项目和零售项目从司库部门以不同的资金价格获得各自信贷资金，会影响部门间最终利润与绩效评价。
（二）信息化程度低，计量不充分的情况普遍存在
在进行风险调整绩效测评时，风险资本的计量是前方环节的重要一步，我国商业银行在风险资本的计量方面存在诸多问题：例如操作风险方面，由于操作风险暴露具有的低频率、高影响力的特殊性，使少数且单一的数据显得相对不足，导致业务单位绩效表现有所偏差。
从全面风险管理的角度而言，由于计量技术var未完全普及，例如计量风险资本时较难从风险贡献角度选择风险分散化效应的风险资本来科学计量风险资本，因而不能帮助管理层判断一项业务与银行其他投资组合的互动关联，全面风险覆盖与全面成本效益难平衡。
（三）基层部门考核不统一，评价的指引作用歧化
我国商业银行目前的资本配置机制，偏重于由上而下的集权配置，业务部门并不能影响实际给予业务部门的配置资本，基于配置资本测评的绩效对实际业务的评价与调整作用降低。加之绩效辅导和沟通的缺失，我国商业银行对二级分行以下机构统一考核评价指引不足，导致管理层与基层部门考核不统一的状况，产生上下级、部门间的利益博弈行为。
同时，我国商业银行还存在同行业横向比较、经济周期短期行为评价的绩效考核不足：现有绩效考核结果主要反映本系统内水平，缺乏横向比较，未能充分反映同业竞争力；银行旺季营销配置超额，内控制度让位于营销任务，操作风险加剧，而单一的绩效考评制度未能对此做科学反映评价。
二、改善我国商业银行风险绩效管理措施
针对我国商业银行经济资本绩效管理的不足，做针对性的改革，以发挥风险绩效评价在薪酬管理、资源分配、定价分析以及人力资源管理的支持作用。
（一）面对我国商业银行刚性的资本配置机制，在风险绩效评价中作灵活而公正的结构性调整可以使评价结果更为客观
为此，我国商业银行可以尝试奖惩系数的运用，来激励部门预算合理化和实现绩效评价结构性调整。衡量绩效得分时，将各部门实际完成数与申报预算额之差，乘以据不同部门、规模、行业而设置的不同奖惩系数，从而达到平衡业务部门“级差地租”的作用。
根据风险调整绩效配置经济资本的反馈环节中，也要区别对待配置系数不同的业务：为支持基层部门对低配置产品业务的开展，管理者根据先前的绩效评价，下达相对优惠的经济资本目标回报率；对发展有战略导向的重点业务品种，结合单项经济资本计划，在一定程度上增加基层部门实际业务操作中调整的灵活性。
内部资金转移定价体系对内部绩效评价有深刻影响，我国商业银行现较少对部门间转移定价的利润分配问题细化，但随着业务多元化、服务套系化，这一问题在绩效考核评价的重要性将日益凸显。银行应理顺内部市场机制，提倡当事人间合理谈判，以实现银行整体利益最大化。
（二）针对信息化程度低这一问题，要加快信息化平台建设
我国商业银行应在已有的信息系统基础上，加快信息工程的配套整合，从而为科学的绩效考核提供公正准确的基础数据。
全面风险管理（ERM）中var的运用可以在相同的标尺下对银行不同的风险进行比较，随着银行全面风险管理的推进，可以使计量更为充分准确。
绩效管理涉及的产品多、业务广，靠人工测算与处理经济资本的工作量非常大，为此很有必要开发建设快捷准确的经济资本计量系统，目前我国已有6家银行选择了路透集团的kondor+系统，kondor+系统为国家开发银行提供前台和中台业务支持，在很大程度上提高了处理效率，进一步开放了业务基础数据源，提升了绩效考核的效果。
（三）针对基层与部门考核不统一的状况，应注重考核指标体系的建立与绩效考核的沟通
我国商业银行设立绩效考核指标时，切忌避免使绩效评估过于复杂和主观，为此一些风险调整绩效测评的替代指标的运用可以起到简化指标的作用：
这种方案既可以基于配置风险进行测评，也对已配置而未使用的资本进行惩罚。
加强绩效考核实况沟通，使业务单位对自己愿意接受的风险资本数量有一定的话语权和影响力。对管理层而言，要正确引导基层银行尤其是二级支行细化二次考核指标；对基层部门而言，要审慎考虑增加资本的提议，考虑信贷业务部门面临着增加风险敞口容易而减少风险敞口难的不对称性。
三、结语
风险调整绩效管理，是对风险度量技术与资本管理艺术的有机整合。实现信息化、差异化、系统化的绩效管理，将为银行价值提升提供强大助力。改善风险调整绩效管理不可一蹴而就，其不断完善是随着反馈调节而与时俱进的过程，更是随着全面风险管理逐渐深入而不断升级的成果。
（编辑：刘影）
【关键词】风险调整 绩效管理 商业银行
风险调整绩效测评是一种对经营单位获得的利润与相应占用的风险资本进行综合考量的盈利测评。为落实资本对效益和风险的双重约束机制，我国的股份制商业银行已陆续搭建了以经济增加值和经济资本回报率为核心指标的风险绩效管理框架。但初步实现的经济资本绩效管理仍然普遍存在着计量不充分、限制过刚性、调整缺灵活和微观难响应等适应性问题。
一、我国商业银行风险绩效管理存在的问题
我国商业银行风险绩效管理在合理计量、基层执行、调控能力发挥等方面尚存在以下问题：
（一）刚性限制较多，缺乏合理的结构性调整
我国商业银行的资本配置模式以集权的、自上而下的机制为主，可实现总量约束明确的要求。在实践中，通常通过设置更高的置信水平来设置var限额，内部评级一般愿意以更高的置信水平来评估潜在信用风险，因此下达的指令性的经济资本指标计划比较机械，若使用配置资本进行风险调整绩效测评，也只能对应相同的偏高置信水平。
在经济资本配置中缺乏合理的结构性调整。不同区域、不同产品、不同业务以及不同评级的客户的不同经济资本分配系数的制定，需要做科学的做差异化评定，从而为各支行确立合理的经济资本目标回报率。
在利润核算的环节，我国商业银行的内部资金转移定价机制不完善，从而影响业务部门实际利润的核算，影响风险调整绩效评价的公平。例如非零售项目和零售项目从司库部门以不同的资金价格获得各自信贷资金，会影响部门间最终利润与绩效评价。
（二）信息化程度低，计量不充分的情况普遍存在
在进行风险调整绩效测评时，风险资本的计量是前方环节的重要一步，我国商业银行在风险资本的计量方面存在诸多问题：例如操作风险方面，由于操作风险暴露具有的低频率、高影响力的特殊性，使少数且单一的数据显得相对不足，导致业务单位绩效表现有所偏差。
从全面风险管理的角度而言，由于计量技术var未完全普及，例如计量风险资本时较难从风险贡献角度选择风险分散化效应的风险资本来科学计量风险资本，因而不能帮助管理层判断一项业务与银行其他投资组合的互动关联，全面风险覆盖与全面成本效益难平衡。
（三）基层部门考核不统一，评价的指引作用歧化
我国商业银行目前的资本配置机制，偏重于由上而下的集权配置，业务部门并不能影响实际给予业务部门的配置资本，基于配置资本测评的绩效对实际业务的评价与调整作用降低。加之绩效辅导和沟通的缺失，我国商业银行对二级分行以下机构统一考核评价指引不足，导致管理层与基层部门考核不统一的状况，产生上下级、部门间的利益博弈行为。
同时，我国商业银行还存在同行业横向比较、经济周期短期行为评价的绩效考核不足：现有绩效考核结果主要反映本系统内水平，缺乏横向比较，未能充分反映同业竞争力；银行旺季营销配置超额，内控制度让位于营销任务，操作风险加剧，而单一的绩效考评制度未能对此做科学反映评价。
二、改善我国商业银行风险绩效管理措施
针对我国商业银行经济资本绩效管理的不足，做针对性的改革，以发挥风险绩效评价在薪酬管理、资源分配、定价分析以及人力资源管理的支持作用。
（一）面对我国商业银行刚性的资本配置机制，在风险绩效评价中作灵活而公正的结构性调整可以使评价结果更为客观
为此，我国商业银行可以尝试奖惩系数的运用，来激励部门预算合理化和实现绩效评价结构性调整。衡量绩效得分时，将各部门实际完成数与申报预算额之差，乘以据不同部门、规模、行业而设置的不同奖惩系数，从而达到平衡业务部门“级差地租”的作用。
根据风险调整绩效配置经济资本的反馈环节中，也要区别对待配置系数不同的业务：为支持基层部门对低配置产品业务的开展，管理者根据先前的绩效评价，下达相对优惠的经济资本目标回报率；对发展有战略导向的重点业务品种，结合单项经济资本计划，在一定程度上增加基层部门实际业务操作中调整的灵活性。
内部资金转移定价体系对内部绩效评价有深刻影响，我国商业银行现较少对部门间转移定价的利润分配问题细化，但随着业务多元化、服务套系化，这一问题在绩效考核评价的重要性将日益凸显。银行应理顺内部市场机制，提倡当事人间合理谈判，以实现银行整体利益最大化。
（二）针对信息化程度低这一问题，要加快信息化平台建设
我国商业银行应在已有的信息系统基础上，加快信息工程的配套整合，从而为科学的绩效考核提供公正准确的基础数据。
全面风险管理（ERM）中var的运用可以在相同的标尺下对银行不同的风险进行比较，随着银行全面风险管理的推进，可以使计量更为充分准确。
绩效管理涉及的产品多、业务广，靠人工测算与处理经济资本的工作量非常大，为此很有必要开发建设快捷准确的经济资本计量系统，目前我国已有6家银行选择了路透集团的kondor+系统，kondor+系统为国家开发银行提供前台和中台业务支持，在很大程度上提高了处理效率，进一步开放了业务基础数据源，提升了绩效考核的效果。
（三）针对基层与部门考核不统一的状况，应注重考核指标体系的建立与绩效考核的沟通
我国商业银行设立绩效考核指标时，切忌避免使绩效评估过于复杂和主观，为此一些风险调整绩效测评的替代指标的运用可以起到简化指标的作用：
这种方案既可以基于配置风险进行测评，也对已配置而未使用的资本进行惩罚。
加强绩效考核实况沟通，使业务单位对自己愿意接受的风险资本数量有一定的话语权和影响力。对管理层而言，要正确引导基层银行尤其是二级支行细化二次考核指标；对基层部门而言，要审慎考虑增加资本的提议，考虑信贷业务部门面临着增加风险敞口容易而减少风险敞口难的不对称性。
三、结语
风险调整绩效管理，是对风险度量技术与资本管理艺术的有机整合。实现信息化、差异化、系统化的绩效管理，将为银行价值提升提供强大助力。改善风险调整绩效管理不可一蹴而就，其不断完善是随着反馈调节而与时俱进的过程，更是随着全面风险管理逐渐深入而不断升级的成果。
（编辑：刘影）