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摘 要：最近几年里，我国社会经济的发展态势良好，各个中小型企业的发展也呈现为飙升趋势。就全球发达地区而言，中小型企业是推动整个社会发展的主要动力，由此可见，中小型企业的发展对一个国家的整体经济有着巨大作用。但与此同时也呈现了一系列影响中小企业财务管理发展走向倒退的因素;本文将对于中小型企业在财务管理中可能存在的问题做具体的分析研究。
关键词：中小型企业;财务管理;问题;对策
在我国的国民经济发展中，中小企业贡献出了巨大的力量。市场经济的高速发展，带来了激烈的竞争环境，这也使得中小企业在竞争中显露出很多不足的地方，尤其是在企业的财务管理方面。财务管理水平较低，使得我国的中小企业在发展上形成了一定的阻碍，甚至在企业的经营过程中存在巨大的风险，所以，对中小企业财务管理的问题进行分析，对中小企业的生存发展以及国民经济的发展具有重要的意义。
一、中小企业财务管理存在的问题
（一）融资困难
由于中小型企业自身资金有限，企业在未来想要发展的更加壮大必须要先具有一个合理的进行融资和管理的能力，这是保障我国现阶段中小型企业平稳发展的关键。但是因为国内大部分中小企业都没有较多的融资途径，所以很难进行融资，没有充裕的流动资金是现阶段大多数中小型企业面临的主要问题。尽管社会和国家政府在对中小企业的生存与发展过程中提供了帮助，但这仍是治标不治本。由于中小企业规模太小，财务报表反映混乱难以真正使企业的实际盈利能力情况展现给社会公众，而同时中小型企业普遍没有办法或能力建立一套现代化的经营管理制度，公司往往无法正确制定长远发展目标，自己的信用水平又很难得到有效的保证。因此商业银行为了更好的保护自身银行放款的安全，在对于企业资信方面有着自己严格的把控，而中小型企业也因此往往无法获得所需要的银行贷款。于是民间借贷便展现在了中小企业管理者的眼中，但是由于民间借贷起步较晚、没有完善的制度保障、办理手续简单、并且不需要担保品等特征，成为了中小型企业的一种主要进行融资的方式，但民间借贷也有许多的不稳定因素;像无任何法律文件保证、规范性差，利息利率、利息支付等各个细节管理问题很多为口头约定，一旦中小型企业无法在规定的期限之内偿还债务，那么便会导致企业出现债务纠纷，那么在进行诉讼时，债权人的基本权益就得不到相应的保障，这直接影响企业不能平稳的运行。同时近几年来，由于民间借贷而引起的纠纷越来越多，导致民间资金无法进入企业，以至于中小企业现在在民间借贷方面也很困难。
（二）投资问题
投资的合理与否直接关系着企业的生存与今后的发展状况。随着时代的发展，市场竞争日益激烈，不少的中小型企业为了加强自身在市场中的占有权便开始大规模的对设备进行更新、对技术创新和对新产品的加速开发，在企业的营运上进行了大量的投资，但由于财务管理水平的低下，使得企业不能进行合理明确的投资分析，致使企业在投资方面为了追求微小的损失、近期的利润开始盲目投资，以至于忽略了制定企业的长远发展战略。
（三）内部控制问题
目前，我国的大部分中小型企业内部控制问题基本上可以分为三类;第一类体现在内部控制财务管理制度不健全。部分管理者认为财务只有掌控在自己亲戚的手中才最为安全，以至于觉得没有必要建立一套完整的财务管理制度。第二类便是内部控制人事管理制度比较落后;就我国大型企业而言，大部分中小型企业在选择员工发面，其中一些制度还不够完善。由于自身的位置关系在很大程度上影响了大批量人才选择中小型企业，人人都想进入大企业。对人才的迫切需求更加影响了中小型企业内部控制人事管理水平的提高，同时中小型企业在人事管理上也出现了一系列的问题，像任人为亲在大部分管理着中认为亲人更可靠，完全不顾人员的实际水平。第三类便是企业的领导层还没有形成内部控制管理的观念，更没认识到内部控制的重要性，根据我们的调查结果得出，在我国众多中小型企业中，领导层大部分都认为内部控制没有什么实质性的作用，以至于使得企業不重视内部控制影响企业的内部控制水平。
二、中小企业财务管理的对策
（一）加强自身建设，优化融资环境
中小型企业必须只有自己不断加强自身建设，解决企业自身的生存问题，同时也需要把自己的财务信息透明化、公众化，这样便会引起大量的金融机构注意来进行投资。企业发展离不开政府的扶持，对于我国的中小型企业国家可以采取实施一些优惠政策以支持企业融资。国内目前的征信系统尚不完整，尤其是我国中小型企业这块，所以想要建立完善的信用评估体系，我国各级政府应该积极的和金融组织建立良好的合作关系。而资金是企业发展的基础，所有我国商业银行应该加强对于中小型企业融资的重视程度适当降低贷款要求。同时加大对民间借贷的金融监管检查力度，建立有效的对民间抵押借贷金融检测监督管理体系，给予企业融资提供支持。
（二）面向市场，科学投资
在中小型企业发展中会面临各种各样的困难和危机，企业为了规避这些风险，应当抓住机会，合理理财采用科学的投资方式。投资会面临风险，发现对企业危害较大的应当制定合理方案主动避让。企业对于资金的投放项目，应当加强对所投资项目的监控，一旦出现问题也可以及时调整或终止。其次便是由于中小型企业总体能力比较薄弱，应该结合自身的优势，走经营专业化道路。在一定程度上，同时经营多种项目、生产多样化产品可以分散风险，但如果将资金运用到自己的优势项目上，集中经营便会对提升市场竞争力起到促进作用。最后企业应当每隔一定时间进行市场调查，密切关注市场变化，及时对自己的产品进行评断，看是否满足市场需求，扩大市场空间。
（三）加强完善内部控制财务管理制度
中小型企业内部的管理单位需要加强建设内部管理制度以及专门的财务管理体系的，进一步确定财务部门的基本职责和任务，将权力与职责分离开来。对于众多的中小企业中，还未建立内部控制和财务管理体系的，要结合自身需求加强建立并予以完善，并且有效的实施下去。其次，完善中小型企业内部控制和人事管理制度的不足之处，不能任人唯亲，需要高度重视工作人员的个人整体水平和素质等，只有这样我们才能更好的吸引各岗位上的专业人才，优化员工结构。同时，也需要对企业内部管理人员进行相应的职业培训从而提高和增进企业内部整体管理人员的素质水平与能力。最后一个问题便是如何提高中小型企业管理者对内部控制加以了解和重视。对此我们建议可以由当地政府的有关部门出面以专题讲座的形式对中小型管理者进行培训，再由管理者在企业内部进行传达从而有效提高中小型企业管理者以及企业全体员工对于内部控制的了解和重视程度。 三、河南A公司财务管理现状分析
（一）河南A企业简介
河南A公司成立于2016年，其主营业务有以下几个领域：一是钢材与建筑原材料的零售和批发，二是水泥产品的开发和储存，三是水泥产品的生产制造结构等，于2019年通过注册登记为河南A水泥有限公司，注册资金100万元。
（二）河南A公司财务管理现状分析
（1）所有权与经营权未分离
目前，A公司仍然采用了传统的家族式的管理模式，资本、风险、决策管理权高度集中，虽然它们这样的模式可以让企业的安全问题得到保障，也可以使企业的生产效率得到大幅度加强，但也在无形之中影响了企业自身持续不断的发展。很多的主要管理岗位都有自己的亲戚担任，但他们都不是财务人员出身，在进行管理决策大多数凭自己的经验或直觉进行判断，随意性比较大，财务账目混乱。企业管理者家族观念严重，严重缺乏内部审计部门，金融监管无济于事，长此以往会导致该公司财务问题出现重大问题。
（2）市場竞争力不足
近年来，水泥行业的竞争越来越大，个别水泥企业的进入与离开对整个行业来说整体影响不大，市场上也有可能会同时面临着各种各样的卖家和买家。当水泥市场对其的需求增长时，将会有新的企业进入，直至市场达到饱和。而A公司由于自身的发展能力有限，经济技术实力不足，大部分客户只认识大牌子，产品又没有什么特别的优势，很难在市场竞争中占据优势。
（3）资金过少
水泥的生产过程有着大量的流程，需要大笔的资金。而A公司的注册资金主要来源于个人的积累以及亲戚的借款，资金较少在某种程度上限制了企业的发展。在生产、经营和销售中所获得利润又过于微薄，只能维持企业正常运转。和一些大型水泥公司相比利润过低，资本积累过慢，影响了企业的发展。
四、河南A公司财务管理存在的问题
（一）管理者对财务管理认识不深刻
河南A企业的管理层很少对建设财务管理加以注意，认为这只是一种信息披露和记帐的一种手段。公司只追求产品的销量与市场占有率，认为企业盈利便不会出现什么大的问题，但当企业的现金流发生状况，企业亏损，无法正常运作时，无法意识因为财务管理不严格问题造成的，无法对症下药，加速企业破产。
（二）财务管理人员素质过低
由于中小型企业在很多产品的研究生产中处于高速发展的阶段，出于成本效益原则的原因，无法引进专门的财务人员，财务管理职能也多有记帐兼任，一个财务人员需要极高的素质才能担任集记帐、报税、工资核算为一体的工作，而实际上A公司财务人员的整体素质并不高。其中有些是领导层的亲戚，对财务完全不精通，公司由于资金问题又很少组织培训，以至于影响企业对自身了解，误导企业的经营决策。
五、河南A公司加强财务管理对策
（一）确立企业管理核心是财务管理
财务管理水平的高低好坏直接反映了一个企业对于管理的水平和好坏，建立有效的财务管理。因此，A公司的老板一定要有意识的拒绝自己老大的思想、拒绝任人唯亲的思想，把财务管理的工作任务交给专业的财务管理人才或团队去管理。
（二）提高财务管理人员整体素质
建立一支思想进步、业务熟练、有上进心的财务团队是完善财务体系的必要条件。A公司在选拔财务人员的过程中，要尽量打破任人唯亲的财务管理局面，严格要求公司的财务人员，定时对内部员工进行业务和绩效考核，不断给员工提供新的财务知识与理念，加强对会计法的宣传。必要时可以聘请专门的管理咨询服务，这样会更好对企业的全体有一个通透的了解，给企业提供更加客观的建议。
六、结论
通过对中小型企业财务管理存在的一些突出问题进行分析及其对策的研究，得出大部分中小型企业在财务管理的领域有着众多的不足之处，在一定程度上给企业的生产经营与健康发展以及管理带来了极大麻烦。在这其中虽然包含一些国家政策以及银行贷款对中小型企业的限制等外部的关键因素外，最关键的还是企业内部有众多不完善的地方;比如企业没有健全的内部控制机制、财务管理不严格等。在最后又以A公司为案例分析，发现企业管理的核心问题便是财务管理问题，只有意识到并合理的建立属于自己的财务管理制度，才能够进一步增强企业的核心竞争力，以得到更多的市场份额。
关键词：中小型企业;财务管理;问题;对策
在我国的国民经济发展中，中小企业贡献出了巨大的力量。市场经济的高速发展，带来了激烈的竞争环境，这也使得中小企业在竞争中显露出很多不足的地方，尤其是在企业的财务管理方面。财务管理水平较低，使得我国的中小企业在发展上形成了一定的阻碍，甚至在企业的经营过程中存在巨大的风险，所以，对中小企业财务管理的问题进行分析，对中小企业的生存发展以及国民经济的发展具有重要的意义。
一、中小企业财务管理存在的问题
（一）融资困难
由于中小型企业自身资金有限，企业在未来想要发展的更加壮大必须要先具有一个合理的进行融资和管理的能力，这是保障我国现阶段中小型企业平稳发展的关键。但是因为国内大部分中小企业都没有较多的融资途径，所以很难进行融资，没有充裕的流动资金是现阶段大多数中小型企业面临的主要问题。尽管社会和国家政府在对中小企业的生存与发展过程中提供了帮助，但这仍是治标不治本。由于中小企业规模太小，财务报表反映混乱难以真正使企业的实际盈利能力情况展现给社会公众，而同时中小型企业普遍没有办法或能力建立一套现代化的经营管理制度，公司往往无法正确制定长远发展目标，自己的信用水平又很难得到有效的保证。因此商业银行为了更好的保护自身银行放款的安全，在对于企业资信方面有着自己严格的把控，而中小型企业也因此往往无法获得所需要的银行贷款。于是民间借贷便展现在了中小企业管理者的眼中，但是由于民间借贷起步较晚、没有完善的制度保障、办理手续简单、并且不需要担保品等特征，成为了中小型企业的一种主要进行融资的方式，但民间借贷也有许多的不稳定因素;像无任何法律文件保证、规范性差，利息利率、利息支付等各个细节管理问题很多为口头约定，一旦中小型企业无法在规定的期限之内偿还债务，那么便会导致企业出现债务纠纷，那么在进行诉讼时，债权人的基本权益就得不到相应的保障，这直接影响企业不能平稳的运行。同时近几年来，由于民间借贷而引起的纠纷越来越多，导致民间资金无法进入企业，以至于中小企业现在在民间借贷方面也很困难。
（二）投资问题
投资的合理与否直接关系着企业的生存与今后的发展状况。随着时代的发展，市场竞争日益激烈，不少的中小型企业为了加强自身在市场中的占有权便开始大规模的对设备进行更新、对技术创新和对新产品的加速开发，在企业的营运上进行了大量的投资，但由于财务管理水平的低下，使得企业不能进行合理明确的投资分析，致使企业在投资方面为了追求微小的损失、近期的利润开始盲目投资，以至于忽略了制定企业的长远发展战略。
（三）内部控制问题
目前，我国的大部分中小型企业内部控制问题基本上可以分为三类;第一类体现在内部控制财务管理制度不健全。部分管理者认为财务只有掌控在自己亲戚的手中才最为安全，以至于觉得没有必要建立一套完整的财务管理制度。第二类便是内部控制人事管理制度比较落后;就我国大型企业而言，大部分中小型企业在选择员工发面，其中一些制度还不够完善。由于自身的位置关系在很大程度上影响了大批量人才选择中小型企业，人人都想进入大企业。对人才的迫切需求更加影响了中小型企业内部控制人事管理水平的提高，同时中小型企业在人事管理上也出现了一系列的问题，像任人为亲在大部分管理着中认为亲人更可靠，完全不顾人员的实际水平。第三类便是企业的领导层还没有形成内部控制管理的观念，更没认识到内部控制的重要性，根据我们的调查结果得出，在我国众多中小型企业中，领导层大部分都认为内部控制没有什么实质性的作用，以至于使得企業不重视内部控制影响企业的内部控制水平。
二、中小企业财务管理的对策
（一）加强自身建设，优化融资环境
中小型企业必须只有自己不断加强自身建设，解决企业自身的生存问题，同时也需要把自己的财务信息透明化、公众化，这样便会引起大量的金融机构注意来进行投资。企业发展离不开政府的扶持，对于我国的中小型企业国家可以采取实施一些优惠政策以支持企业融资。国内目前的征信系统尚不完整，尤其是我国中小型企业这块，所以想要建立完善的信用评估体系，我国各级政府应该积极的和金融组织建立良好的合作关系。而资金是企业发展的基础，所有我国商业银行应该加强对于中小型企业融资的重视程度适当降低贷款要求。同时加大对民间借贷的金融监管检查力度，建立有效的对民间抵押借贷金融检测监督管理体系，给予企业融资提供支持。
（二）面向市场，科学投资
在中小型企业发展中会面临各种各样的困难和危机，企业为了规避这些风险，应当抓住机会，合理理财采用科学的投资方式。投资会面临风险，发现对企业危害较大的应当制定合理方案主动避让。企业对于资金的投放项目，应当加强对所投资项目的监控，一旦出现问题也可以及时调整或终止。其次便是由于中小型企业总体能力比较薄弱，应该结合自身的优势，走经营专业化道路。在一定程度上，同时经营多种项目、生产多样化产品可以分散风险，但如果将资金运用到自己的优势项目上，集中经营便会对提升市场竞争力起到促进作用。最后企业应当每隔一定时间进行市场调查，密切关注市场变化，及时对自己的产品进行评断，看是否满足市场需求，扩大市场空间。
（三）加强完善内部控制财务管理制度
中小型企业内部的管理单位需要加强建设内部管理制度以及专门的财务管理体系的，进一步确定财务部门的基本职责和任务，将权力与职责分离开来。对于众多的中小企业中，还未建立内部控制和财务管理体系的，要结合自身需求加强建立并予以完善，并且有效的实施下去。其次，完善中小型企业内部控制和人事管理制度的不足之处，不能任人唯亲，需要高度重视工作人员的个人整体水平和素质等，只有这样我们才能更好的吸引各岗位上的专业人才，优化员工结构。同时，也需要对企业内部管理人员进行相应的职业培训从而提高和增进企业内部整体管理人员的素质水平与能力。最后一个问题便是如何提高中小型企业管理者对内部控制加以了解和重视。对此我们建议可以由当地政府的有关部门出面以专题讲座的形式对中小型管理者进行培训，再由管理者在企业内部进行传达从而有效提高中小型企业管理者以及企业全体员工对于内部控制的了解和重视程度。 三、河南A公司财务管理现状分析
（一）河南A企业简介
河南A公司成立于2016年，其主营业务有以下几个领域：一是钢材与建筑原材料的零售和批发，二是水泥产品的开发和储存，三是水泥产品的生产制造结构等，于2019年通过注册登记为河南A水泥有限公司，注册资金100万元。
（二）河南A公司财务管理现状分析
（1）所有权与经营权未分离
目前，A公司仍然采用了传统的家族式的管理模式，资本、风险、决策管理权高度集中，虽然它们这样的模式可以让企业的安全问题得到保障，也可以使企业的生产效率得到大幅度加强，但也在无形之中影响了企业自身持续不断的发展。很多的主要管理岗位都有自己的亲戚担任，但他们都不是财务人员出身，在进行管理决策大多数凭自己的经验或直觉进行判断，随意性比较大，财务账目混乱。企业管理者家族观念严重，严重缺乏内部审计部门，金融监管无济于事，长此以往会导致该公司财务问题出现重大问题。
（2）市場竞争力不足
近年来，水泥行业的竞争越来越大，个别水泥企业的进入与离开对整个行业来说整体影响不大，市场上也有可能会同时面临着各种各样的卖家和买家。当水泥市场对其的需求增长时，将会有新的企业进入，直至市场达到饱和。而A公司由于自身的发展能力有限，经济技术实力不足，大部分客户只认识大牌子，产品又没有什么特别的优势，很难在市场竞争中占据优势。
（3）资金过少
水泥的生产过程有着大量的流程，需要大笔的资金。而A公司的注册资金主要来源于个人的积累以及亲戚的借款，资金较少在某种程度上限制了企业的发展。在生产、经营和销售中所获得利润又过于微薄，只能维持企业正常运转。和一些大型水泥公司相比利润过低，资本积累过慢，影响了企业的发展。
四、河南A公司财务管理存在的问题
（一）管理者对财务管理认识不深刻
河南A企业的管理层很少对建设财务管理加以注意，认为这只是一种信息披露和记帐的一种手段。公司只追求产品的销量与市场占有率，认为企业盈利便不会出现什么大的问题，但当企业的现金流发生状况，企业亏损，无法正常运作时，无法意识因为财务管理不严格问题造成的，无法对症下药，加速企业破产。
（二）财务管理人员素质过低
由于中小型企业在很多产品的研究生产中处于高速发展的阶段，出于成本效益原则的原因，无法引进专门的财务人员，财务管理职能也多有记帐兼任，一个财务人员需要极高的素质才能担任集记帐、报税、工资核算为一体的工作，而实际上A公司财务人员的整体素质并不高。其中有些是领导层的亲戚，对财务完全不精通，公司由于资金问题又很少组织培训，以至于影响企业对自身了解，误导企业的经营决策。
五、河南A公司加强财务管理对策
（一）确立企业管理核心是财务管理
财务管理水平的高低好坏直接反映了一个企业对于管理的水平和好坏，建立有效的财务管理。因此，A公司的老板一定要有意识的拒绝自己老大的思想、拒绝任人唯亲的思想，把财务管理的工作任务交给专业的财务管理人才或团队去管理。
（二）提高财务管理人员整体素质
建立一支思想进步、业务熟练、有上进心的财务团队是完善财务体系的必要条件。A公司在选拔财务人员的过程中，要尽量打破任人唯亲的财务管理局面，严格要求公司的财务人员，定时对内部员工进行业务和绩效考核，不断给员工提供新的财务知识与理念，加强对会计法的宣传。必要时可以聘请专门的管理咨询服务，这样会更好对企业的全体有一个通透的了解，给企业提供更加客观的建议。
六、结论
通过对中小型企业财务管理存在的一些突出问题进行分析及其对策的研究，得出大部分中小型企业在财务管理的领域有着众多的不足之处，在一定程度上给企业的生产经营与健康发展以及管理带来了极大麻烦。在这其中虽然包含一些国家政策以及银行贷款对中小型企业的限制等外部的关键因素外，最关键的还是企业内部有众多不完善的地方;比如企业没有健全的内部控制机制、财务管理不严格等。在最后又以A公司为案例分析，发现企业管理的核心问题便是财务管理问题，只有意识到并合理的建立属于自己的财务管理制度，才能够进一步增强企业的核心竞争力，以得到更多的市场份额。