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摘 要：在全面从严治党和深化国有企业改革的新形势下，加强国有企业廉洁风险防控体系建设既有利于党风廉政建设和反腐败工作的整体推进，又可以为国有企业运营管理创造积极效用。本文结合现代企业内部控制与风险管理，对国有企业廉洁风险防控体系建设的重要性、构建思路及原则、具体措施等进行简要论述。
关键词：国有企业 风险控制 廉洁风险防控体系 构建
国有企业是中国特色社会主义市场经济的重要组成部分，往往具有权力集中、资源富集、资金密集的特点。保障国有资产安全运营、保值增值是国有企业生存发展的根本。现代企业管理强调内部控制与风险管理，国有企业在推进市场化体制改革中也应该把内部风险管控摆在突出位置，而廉洁风险是其中需要重点研究的对象。在改革发展的新形势下，科学构建廉洁风险防控体系能够对企业管理者起到积极的约束作用，防治企业内部的腐败行为，为国有资产安全保驾护航。下面就其具体构建方式进行初步探讨，为加强新形势下国有企业廉洁风险防控体系的构建提供理论依据。
一、新形势下国有企业构建廉洁风险防控体系的重要性
一方面，是推进反腐倡廉建设向国有企业全面覆盖的现实必需。党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央深入推进党风廉政建设和反腐败斗争，取得了巨大成就。在中央经济工作会议和全国国有企业改革座谈会上，习近平总书记突出强调了国有企业落实管党治党责任、深化党风廉政建设的极端重要性。为贯彻落实中央精神，不少国有企业坚持标本兼治，将廉洁风险防控作为惩治和预防腐败体系建设的重要工作大力推进，着力实现对腐败问题的超前预警和及时防范。然而，从中央专项巡视和国有企业内部查处的腐败案件来看，一些国有企业的管理人员以权谋私、贪污腐化的问题比较突出，有的企业对制约权力运行的机制制度缺失，对风险防控的认识不到位、措施不具体、重点不聚焦；有的企业防控风险没有形成体系，还有“头痛医头、脚痛医脚”的情况。由此可见，做好国有企业廉洁风险防控体系建设势在必行，是实现反腐倡廉建设全面发展的现实需要。另一方面，是健全企业内部控制与风险管理体系，完善国有企业治理结构的重要措施。企业内部控制与风险管理紧密联系，内部控制的实质是风险管理。风险包含内部风险和外部风险，内部风险存在于企业生产经营活动的各个环节，防控廉洁风险便是防控内部风险的重要一环。但是，从现实情况来看，不少国有企业将内部控制与风险管理与廉洁风险防控割裂开来，廉洁风险分析、评估、预防、考核系统或是缺失、或是与企业经营管理脱离，一旦出现腐败问题就容易导致企业运营受到严重损害。因此，防控廉洁风险必须作为国有企业内部全面管控体系的建设重点，要健全涵盖教育、制度、监督等方面的廉洁风险防控机制。只有这样，国有企业内部控制、治理结构才是完整闭环，企业战略、价值主张，以及精益管理、降本增效等等措施才能落地。
二、新形势下国有企业廉洁风险防控体系构建的基本思路及原则
1.总体思路：以企业内部风险控制理论为基础，涵盖企业经营管理活动各环节，在全面查找廉洁风险点的基础上，结合COSO 内部控制和风险管理框架，以及企业ERP等管理控制系统，按照“PDCA”管理思路，从优化流程、固化机制、制约权力等不同层面，系统制定廉洁风险管控的行动指南。
2.基本原则：
2.1重在预防的原则。将风险分析与识别放在首要位置，针对风险点制定预警和预防措施，做到防微杜渐。同时，对涉及大额资金、大宗物资的管理要实现办事公开、民主管理，确保程序透明、阳光运作，从源头上预防廉洁风险。
2.2过程控制的原则。廉洁风险防控体系需要建立在对生产经营活动的过程监督基础上，要将廉洁风险防控与精益管理、绩效管理、目标管理等深度融合，将风险防控责任进行细化，分解到各项工作、各个岗位，融入企业管理OKR系统和KPI指标，采取自上而下与自下而上相结合，在工作过程中全方位防控。
2.3动态调整的原则。随着企业的不断改革发展，如新业务的增加以及企业经营模式、管理模式等待不断变化，企业廉洁风险也会不断发生变化，因此，应将完善廉洁风险防控作为一个持续的动态过程，在实际工作中不断识别新的风险，提出新的控制、监督措施，保证风险在控。
三、新形势下国有企业廉洁风险防控体系构建的主要措施
1.构建风险分析系统。廉洁风险防控关键是有的放矢。廉洁风险分析是第一环节，只有对风险充分识别，方可对其进行科学防控，进而完成整个体系的构建。在风险分析系统构建中，首先，需要从企业管理规范的角度，比如通过了ISO9001质量管理体系认证的企业，应该从作业指导书入手，对岗位、部门职权进行梳理，完成职权目录的建设工作；其次，对照职权目录对廉洁风险进行全面排查，对于职权有交叉的业务流程，要注意区分不同岗位的风险；最后，需要对查找到的廉洁风险点进行公示，征求职工群众的意见，查漏补缺，最终形成分岗位、部门和单位三个层级的风险识别指南。
2.构建风险评估系统。廉洁风险评估关键是要对风险等级进行有效确定。可以借助风险矩阵来对评估结果实施量化。根据风险发生的可能性，可以将发生概率定为“几乎不可能、不太可能、有可能、很有可能、基本确定”五个等级，对应的分值为1分、2分、3分、4分、5分。对风险影响的程度实施评估，可以在企业在风险出现后，根据造成的管理破坏、经济损失等因素来进行划分，划分方式与风险发生可能性一致。在风险发生概率与影响程度均得到划分之后，两者得出的乘积，若是高出12分，那么便是重要风险。在重要风险得到确定后，在防控体系构建中，便需要重点解决。
3.构建风险预防系统。通常可划分为三个层次：第一层是建立风险自律机制。完成岗位风险防控措施的制定工作，一般包含自我检查、学习与警醒等内容，同时还包含党风廉政建设目标责任制、廉洁从业承诺等措施。第二层是建立风险预警机制。风险预警的关键在于流程控制，其中的理念可以借鉴丰田公司的“JIT和看板管理”思路，既一个环节出现错误，整个工作全部停止，这样风险事项很容易在第一时间被發现。为提高预警机制的有效性，还应该借助于信息系统，通过数据分析及时实现风险预报。第三层是建立风险反应机制。风险应对是控制风险的关键步骤，在风险评估后，企业应针对风险发生的可能性、影响的不同程度，根据工作流程完成岗位、部门及单位风险防控措施的制定工作，其中应特别关注重大风险。风险应对措施包括回避、降低、承担和分担风险。同时，在风险应对中要考虑成本与效率的问题。
4.风险防控考核系统的构建。风险防控重在执行。科学有效的检查考核能够达到及时纠偏差错的目的。需要将该项考核工作与党风廉政建设责任制考核工作融合起来，定期或不定期进行检查考核，对防控责任落实不到位的要进行严肃追责，确保廉洁风险防控体系得到有效运行并不断改进完善。
总之，国有企业是国家经济发展的重要力量，严管严控势在必行。国有企业要实现对廉洁风险的及时预防，就必须采取以预防为主、管理与控制相结合的方式建立一整套行之有效的防控体系。这不仅是国有企业深化反腐倡廉建设的一种积极探索，而且有利于从根本上加强内部控制和运营管理，为党风廉政建设和企业深化改革创造更加宽阔的发展空间，确保国有企业不断发展壮大。
参考文献：
[1]雷琳.提高岗位廉洁风险防控有效性的思考[J]. 新西部（理论版）. 2014（11） .
[2]朱德芳.加强国有企业廉洁风险的防范管理[J]. 航天工业管理. 2011（02）.
[3]何平.国有企业廉洁风险防控管理的实践与思考——以江汽集团公司为例[J]. 理论建设. 2013（05） .
[4]姚文虎.廉洁风险防控是国有企业反腐倡廉建设的制度保障[J]. 农业科技与信息. 2015（10）.
[5]任浩琳.国有企业廉政监督及防控腐败矛盾问题的探究[J]. 企业改革与管理. 2015（21）.
作者简介：彭韬（1984—）男，汉族。籍贯：四川雅。单位：四川省烟草专卖局（公司）。研究方向：管理经济学、企业运营管理、市场营销、党风廉政建设。
关键词：国有企业 风险控制 廉洁风险防控体系 构建
国有企业是中国特色社会主义市场经济的重要组成部分，往往具有权力集中、资源富集、资金密集的特点。保障国有资产安全运营、保值增值是国有企业生存发展的根本。现代企业管理强调内部控制与风险管理，国有企业在推进市场化体制改革中也应该把内部风险管控摆在突出位置，而廉洁风险是其中需要重点研究的对象。在改革发展的新形势下，科学构建廉洁风险防控体系能够对企业管理者起到积极的约束作用，防治企业内部的腐败行为，为国有资产安全保驾护航。下面就其具体构建方式进行初步探讨，为加强新形势下国有企业廉洁风险防控体系的构建提供理论依据。
一、新形势下国有企业构建廉洁风险防控体系的重要性
一方面，是推进反腐倡廉建设向国有企业全面覆盖的现实必需。党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央深入推进党风廉政建设和反腐败斗争，取得了巨大成就。在中央经济工作会议和全国国有企业改革座谈会上，习近平总书记突出强调了国有企业落实管党治党责任、深化党风廉政建设的极端重要性。为贯彻落实中央精神，不少国有企业坚持标本兼治，将廉洁风险防控作为惩治和预防腐败体系建设的重要工作大力推进，着力实现对腐败问题的超前预警和及时防范。然而，从中央专项巡视和国有企业内部查处的腐败案件来看，一些国有企业的管理人员以权谋私、贪污腐化的问题比较突出，有的企业对制约权力运行的机制制度缺失，对风险防控的认识不到位、措施不具体、重点不聚焦；有的企业防控风险没有形成体系，还有“头痛医头、脚痛医脚”的情况。由此可见，做好国有企业廉洁风险防控体系建设势在必行，是实现反腐倡廉建设全面发展的现实需要。另一方面，是健全企业内部控制与风险管理体系，完善国有企业治理结构的重要措施。企业内部控制与风险管理紧密联系，内部控制的实质是风险管理。风险包含内部风险和外部风险，内部风险存在于企业生产经营活动的各个环节，防控廉洁风险便是防控内部风险的重要一环。但是，从现实情况来看，不少国有企业将内部控制与风险管理与廉洁风险防控割裂开来，廉洁风险分析、评估、预防、考核系统或是缺失、或是与企业经营管理脱离，一旦出现腐败问题就容易导致企业运营受到严重损害。因此，防控廉洁风险必须作为国有企业内部全面管控体系的建设重点，要健全涵盖教育、制度、监督等方面的廉洁风险防控机制。只有这样，国有企业内部控制、治理结构才是完整闭环，企业战略、价值主张，以及精益管理、降本增效等等措施才能落地。
二、新形势下国有企业廉洁风险防控体系构建的基本思路及原则
1.总体思路：以企业内部风险控制理论为基础，涵盖企业经营管理活动各环节，在全面查找廉洁风险点的基础上，结合COSO 内部控制和风险管理框架，以及企业ERP等管理控制系统，按照“PDCA”管理思路，从优化流程、固化机制、制约权力等不同层面，系统制定廉洁风险管控的行动指南。
2.基本原则：
2.1重在预防的原则。将风险分析与识别放在首要位置，针对风险点制定预警和预防措施，做到防微杜渐。同时，对涉及大额资金、大宗物资的管理要实现办事公开、民主管理，确保程序透明、阳光运作，从源头上预防廉洁风险。
2.2过程控制的原则。廉洁风险防控体系需要建立在对生产经营活动的过程监督基础上，要将廉洁风险防控与精益管理、绩效管理、目标管理等深度融合，将风险防控责任进行细化，分解到各项工作、各个岗位，融入企业管理OKR系统和KPI指标，采取自上而下与自下而上相结合，在工作过程中全方位防控。
2.3动态调整的原则。随着企业的不断改革发展，如新业务的增加以及企业经营模式、管理模式等待不断变化，企业廉洁风险也会不断发生变化，因此，应将完善廉洁风险防控作为一个持续的动态过程，在实际工作中不断识别新的风险，提出新的控制、监督措施，保证风险在控。
三、新形势下国有企业廉洁风险防控体系构建的主要措施
1.构建风险分析系统。廉洁风险防控关键是有的放矢。廉洁风险分析是第一环节，只有对风险充分识别，方可对其进行科学防控，进而完成整个体系的构建。在风险分析系统构建中，首先，需要从企业管理规范的角度，比如通过了ISO9001质量管理体系认证的企业，应该从作业指导书入手，对岗位、部门职权进行梳理，完成职权目录的建设工作；其次，对照职权目录对廉洁风险进行全面排查，对于职权有交叉的业务流程，要注意区分不同岗位的风险；最后，需要对查找到的廉洁风险点进行公示，征求职工群众的意见，查漏补缺，最终形成分岗位、部门和单位三个层级的风险识别指南。
2.构建风险评估系统。廉洁风险评估关键是要对风险等级进行有效确定。可以借助风险矩阵来对评估结果实施量化。根据风险发生的可能性，可以将发生概率定为“几乎不可能、不太可能、有可能、很有可能、基本确定”五个等级，对应的分值为1分、2分、3分、4分、5分。对风险影响的程度实施评估，可以在企业在风险出现后，根据造成的管理破坏、经济损失等因素来进行划分，划分方式与风险发生可能性一致。在风险发生概率与影响程度均得到划分之后，两者得出的乘积，若是高出12分，那么便是重要风险。在重要风险得到确定后，在防控体系构建中，便需要重点解决。
3.构建风险预防系统。通常可划分为三个层次：第一层是建立风险自律机制。完成岗位风险防控措施的制定工作，一般包含自我检查、学习与警醒等内容，同时还包含党风廉政建设目标责任制、廉洁从业承诺等措施。第二层是建立风险预警机制。风险预警的关键在于流程控制，其中的理念可以借鉴丰田公司的“JIT和看板管理”思路，既一个环节出现错误，整个工作全部停止，这样风险事项很容易在第一时间被發现。为提高预警机制的有效性，还应该借助于信息系统，通过数据分析及时实现风险预报。第三层是建立风险反应机制。风险应对是控制风险的关键步骤，在风险评估后，企业应针对风险发生的可能性、影响的不同程度，根据工作流程完成岗位、部门及单位风险防控措施的制定工作，其中应特别关注重大风险。风险应对措施包括回避、降低、承担和分担风险。同时，在风险应对中要考虑成本与效率的问题。
4.风险防控考核系统的构建。风险防控重在执行。科学有效的检查考核能够达到及时纠偏差错的目的。需要将该项考核工作与党风廉政建设责任制考核工作融合起来，定期或不定期进行检查考核，对防控责任落实不到位的要进行严肃追责，确保廉洁风险防控体系得到有效运行并不断改进完善。
总之，国有企业是国家经济发展的重要力量，严管严控势在必行。国有企业要实现对廉洁风险的及时预防，就必须采取以预防为主、管理与控制相结合的方式建立一整套行之有效的防控体系。这不仅是国有企业深化反腐倡廉建设的一种积极探索，而且有利于从根本上加强内部控制和运营管理，为党风廉政建设和企业深化改革创造更加宽阔的发展空间，确保国有企业不断发展壮大。
参考文献：
[1]雷琳.提高岗位廉洁风险防控有效性的思考[J]. 新西部（理论版）. 2014（11） .
[2]朱德芳.加强国有企业廉洁风险的防范管理[J]. 航天工业管理. 2011（02）.
[3]何平.国有企业廉洁风险防控管理的实践与思考——以江汽集团公司为例[J]. 理论建设. 2013（05） .
[4]姚文虎.廉洁风险防控是国有企业反腐倡廉建设的制度保障[J]. 农业科技与信息. 2015（10）.
[5]任浩琳.国有企业廉政监督及防控腐败矛盾问题的探究[J]. 企业改革与管理. 2015（21）.
作者简介：彭韬（1984—）男，汉族。籍贯：四川雅。单位：四川省烟草专卖局（公司）。研究方向：管理经济学、企业运营管理、市场营销、党风廉政建设。