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[摘 要]在我国不断深化改革的背景下，需要有效扩大国民的消费，提升消费水准，以此促进经济实现持续性的发展。同时，要通过稳健的财政税收政策，对各类资源进行科学合理的配置，使居民有相对应的消费能力，进一步促进和激发其消费欲望，进而促进我国经济水平能够得到提升。然而，从具体情况来看，在当前我国利用财政税收政策对居民消费需求进行扩大的过程中仍然存在一定的问题或者不足，据此，应该结合实际情况切实提出相应的对策，以此促进社会经济高质量的发展。文章重点分析财政税收政策和居民消费需求两者之间的内在联系，以及当前利用财政税收政策扩大居民消费需求过程中存在的问题，并提出解决对策。
[关键词]财政税收政策;居民消费需求;社会保障
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.25.035
1 引言
在新时代背景下，全世界都面临着百年未有之大变局，在这样的情况下，我国政府要想使居民的消费需求得到进一步的扩大，促进消费，就需要针对税收政策进行有针对性的调整和改进，尽可能提升居民的收入水平，这样才能有持续消费的动力，同时也要充分降低居民的税负。针对农业、医疗等相关产业进行不断的调整和优化，进一步明确当前税收政策存在的问题或者不足，进而实现针对性的调整和优化，这样才可体现出财税方面的政策优势和价值。
2 财政税收政策和居民消费需求之间的关系及税收政策的调节作用
就其本质而言，我国财政收入的核心来源就是税收，确保国民消费水平得到更显著的提升，这样能够有效推动经济增长，促进经济的快速发展。我国的税收政策对于居民的消费能够起到切实有效的调节作用，然而如果居民的经济收入不能得到显著提升，收入来源比较少，就会导致整体消费能力严重降低，而居民如果把自身的消费项目大幅度减少，在这样的情况下就会极大降低我国的总体消费水平。通过上述的分析，能够明显地看出，消费和税率两者之间呈现出比较典型的反比例的关系，从实践的过程中来看，如果税率相对来说比较高，就会导致居民的消费水平严重下降，如果政府结合实际情况恰当的降低税率，就会使居民的消费水平显著提升，同时也可以使居民的消费需求进一步扩大，进而推进社会整体消费水平有相应的提升。政府通过税收政策的变化，对居民的消费需求起到调节作用，由此对于居民的消费方向和习惯等也能够产生十分重要的影响。
针对财政税收政策对于居民消费需求的调节作用而言，主要体现在：首先，对居民收入而言，可以利用针对个人所得税进行征收的方法，有针对性地调节个人所得税，这样能够使中低阶层个税征税率得到一定的降低，从而使该阶层的税负得到显著降低，以此确保相关居民有一定的可支配资金，这样能够使其消费需求得到促进。其次，对消费征税税率进行相对应的调整，可以使居民消费得到一定程度的刺激。最后，通过税收政策对于居民的消费需求进行刺激，这样能够更大程度上影响到经济的发展，在这个过程中，政府可以通过发行国债等相关方式来刺激居民的消费。
3 运用财政税收政策扩大居民消费需求过程存在的主要问题
3.1 税制结构不够健全完善
目前，從整体情况来看，我国的社会经济实现了迅猛的发展，同时也使人们的生活质量和生活水平有了切实的提升，但是从具体的经济发展进程来看，存在着十分严重的贫富差距过大等相关方面的问题。由此可以看出，我国社会资源存在着分配不公平等相关方面的问题，而且此类问题越来越凸显。
3.2 居民消费能力不足
通过调研分析可以看到，我国居民的整体消费水平仍然处在比较低的状态，消费能力总体比较疲软，贫富差距过大导致消费不够均衡，在税收政策方面对居民消费需求的调节缺乏应有的力度，个人所得税的相关政策并没有充分体现出刺激消费的作用，对居民收入分配并没有起到应有的调节效果。
3.3 社会保障制度存在问题
我国居民消费需求没有得到切实的激发，主要是因为社会保障制度仍然不够健全完善，这对于居民的未来消费会造成很大的影响和限制。尽管当前我国已经出台了相关政策，但是在保障制度方面还有很多不够完善的地方，社会保障支出在国民收入中的比重仍然比较小，和发达国家进行对比还存在着巨大差距。
4 运用财政税收政策扩大居民消费需求的实施策略
4.1 结合实际情况持续加大税收的扶持力度
要想使我国居民消费需求能够得到充分的扩大和激发，提升整体消费水准，就需要针对困难群体或者失业民众等进一步加大税收的扶持力度，使其有能力消费，确保经济收入有所增加，这样才能真正意义上从原动力上对其消费需求进行刺激和激发。
首先，要从根本上有效解决农村地区人口经济收入偏低的问题，加大扶持力度，着重做好新农村建设，使农产品能够体现出更大的种植效益，并为其提供相对应的利农惠农政策，进而确保广大基层民众能够通过这样的扶持政策，在经济收益方面有质的提升。除此之外，也要着重做好城市困难群众，特别是失业群众的帮扶工作，为企业实现经济减负和降低税负，让企业有更加良好的发展空间，有优惠的税收政策，进而使失业人员能够有效获得就业，经济收入比较稳定，这样才能真正意义上提升其消费需求。同时，针对初次创业者来说，在一定期限内对部分税种进行免征或者减少征收，使其经济负担能够有效减轻，这样可以鼓励居民具备创新创业意识，勇敢进行创业，使自身的收入得到进一步的增长，从而具备应有的消费能力。
4.2 结合实际情况更有效地制定和完善税收政策
从根本上来讲，一个国家的消费情况如何，税收政策对其有着关键性的影响，为了使居民的消费水平得到显著提升，我国要结合实际情况制定和完善相对应的消费税收政策，对其不断地调整和创新，与居民的消费需求能够充分适应，从根本上提升居民的消费水平。首先，要充分控制好国家消费税的具体征收范围。例如，可以有效降低人们的日常生活用品和刚需用品等的税收和税率，由此使此类商品的价格有大幅度的降低，通过价格降低的方法可以使居民的消费需求得到充分的激发，进而增加居民对于相关商品的消费欲望。除此之外，针对某些比较高端的商品，例如，某些奢侈品或者高档家电等，可以有针对性的增加相对应的消费税，通过这样的税收政策的平衡和调节，可以让消费者更深入了解产品的属性，并结合自身的实际情况产生相对应的购买行为，进而使自身的消费需求适当的扩大，从根本上推动国家社会经济实现平稳的增长。 4.3 对于个人消费税存在的问题进行不断的完善和改进
对于我国居民消费需求扩大造成影响的因素还包括居民的收入差距过大，不同收入阶层所涉及的消费水平有着巨大的差异性，所以国家要在个人所得税等方面进行不断的调整和改进，以此促进我国居民的整体消费水平能够得到切实提升。在这个过程中，政府和相关方面要针对税收的税率范围等进行及时調整，例如，针对收入中下水平的人群，要尽可能减少税收的力度和税率等。在实际的操作过程中，首先，可以针对个人所得税的征收点进行调整，针对不同收入群体采取具有差异性的税收政策，结合收入水平的差异性，对其进行分门别类。如果居民收入是投资所得，例如，营业收入或者股权分红等，在这样的情况下可以对此类人群提升税率。如果是按照劳动报酬所得，在这样的情况下可以对税收进行一定的减免。其次，要针对原有费用的扣除范围进行调整和改进，适当的扩大相关范围。将个人财产购房等纳入税收范围之中。在这个过程中也要区别不同的人群，不能对其进行笼统化，不断的细化和量化的结果，会使居民的税负有效减轻，从而有更大的消费需求和能力。最后，要针对超累计税率进行调整和更新，以此降低税收和税率，使纳税人的经济负担能够得到本质的降低。同时也要全面系统的考虑好征税对象，结合其内在需求和个性特征来提升其消费需求。
4.4 建立更为健全完善的社会保障制度，提升公共服务质量
要想使居民消费需求得到进一步的扩大，就需要在社会保障制度等方面有效加强，确保社会保障和公共服务有效结合，使社会保障的覆盖面进一步扩大。在这个过程中，政府起到公共服务的职责和作用，要确保人力、物力、财力等能够得到科学的配置，使社会福利水平显著提升，尽可能增加更多更优质的就业机会，使居民的收入水平得到质的提升，这样才能使居民的消费需求进一步扩大。同时，在税收政策方面也要不断地改进和完善，制定出更优惠、更利民的税收政策，以此使社会保障制度有税收制度的支撑和保障，进一步提升居民消费收入的比重，进而促进居民的消费需求得到真正的扩大。
5 结语
综上所述，在财政税收政策和居民消费需求等方面有着至关重要的紧密联系。对此，在实践的过程中，要充分掌握两者之间的对立统一的关系，把握好财政税收政策在扩大居民消费需求过程中存在的主要问题。同时把握问题的原因，进一步执行相对应的税收政策和落实对策，这样才能使居民的消费需求得到真正的扩大，提升其收入水平和消费能力，进而通过消费需求的有效满足，从根本上提升我国的经济发展水平。
参考文献：
[1]李宏涛，吴伟军，熊志发.中国财政货币政策对居民消费水平的影响——兼论稳健中性货币政策的过渡效应[J].金融经济学研究，2018（3）：69-70.
[2]陈怡皓.浅谈财税政策、城乡收入差距与中国居民消费的非线性效应研究[J].纳税，2017（34）：54-55.
[3]刘会萍，刘会英，刘芳.如何运用财政税收政策扩大居民的消费需求[J].现代经济信息，2016（24）：52-53.
[关键词]财政税收政策;居民消费需求;社会保障
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.25.035
1 引言
在新时代背景下，全世界都面临着百年未有之大变局，在这样的情况下，我国政府要想使居民的消费需求得到进一步的扩大，促进消费，就需要针对税收政策进行有针对性的调整和改进，尽可能提升居民的收入水平，这样才能有持续消费的动力，同时也要充分降低居民的税负。针对农业、医疗等相关产业进行不断的调整和优化，进一步明确当前税收政策存在的问题或者不足，进而实现针对性的调整和优化，这样才可体现出财税方面的政策优势和价值。
2 财政税收政策和居民消费需求之间的关系及税收政策的调节作用
就其本质而言，我国财政收入的核心来源就是税收，确保国民消费水平得到更显著的提升，这样能够有效推动经济增长，促进经济的快速发展。我国的税收政策对于居民的消费能够起到切实有效的调节作用，然而如果居民的经济收入不能得到显著提升，收入来源比较少，就会导致整体消费能力严重降低，而居民如果把自身的消费项目大幅度减少，在这样的情况下就会极大降低我国的总体消费水平。通过上述的分析，能够明显地看出，消费和税率两者之间呈现出比较典型的反比例的关系，从实践的过程中来看，如果税率相对来说比较高，就会导致居民的消费水平严重下降，如果政府结合实际情况恰当的降低税率，就会使居民的消费水平显著提升，同时也可以使居民的消费需求进一步扩大，进而推进社会整体消费水平有相应的提升。政府通过税收政策的变化，对居民的消费需求起到调节作用，由此对于居民的消费方向和习惯等也能够产生十分重要的影响。
针对财政税收政策对于居民消费需求的调节作用而言，主要体现在：首先，对居民收入而言，可以利用针对个人所得税进行征收的方法，有针对性地调节个人所得税，这样能够使中低阶层个税征税率得到一定的降低，从而使该阶层的税负得到显著降低，以此确保相关居民有一定的可支配资金，这样能够使其消费需求得到促进。其次，对消费征税税率进行相对应的调整，可以使居民消费得到一定程度的刺激。最后，通过税收政策对于居民的消费需求进行刺激，这样能够更大程度上影响到经济的发展，在这个过程中，政府可以通过发行国债等相关方式来刺激居民的消费。
3 运用财政税收政策扩大居民消费需求过程存在的主要问题
3.1 税制结构不够健全完善
目前，從整体情况来看，我国的社会经济实现了迅猛的发展，同时也使人们的生活质量和生活水平有了切实的提升，但是从具体的经济发展进程来看，存在着十分严重的贫富差距过大等相关方面的问题。由此可以看出，我国社会资源存在着分配不公平等相关方面的问题，而且此类问题越来越凸显。
3.2 居民消费能力不足
通过调研分析可以看到，我国居民的整体消费水平仍然处在比较低的状态，消费能力总体比较疲软，贫富差距过大导致消费不够均衡，在税收政策方面对居民消费需求的调节缺乏应有的力度，个人所得税的相关政策并没有充分体现出刺激消费的作用，对居民收入分配并没有起到应有的调节效果。
3.3 社会保障制度存在问题
我国居民消费需求没有得到切实的激发，主要是因为社会保障制度仍然不够健全完善，这对于居民的未来消费会造成很大的影响和限制。尽管当前我国已经出台了相关政策，但是在保障制度方面还有很多不够完善的地方，社会保障支出在国民收入中的比重仍然比较小，和发达国家进行对比还存在着巨大差距。
4 运用财政税收政策扩大居民消费需求的实施策略
4.1 结合实际情况持续加大税收的扶持力度
要想使我国居民消费需求能够得到充分的扩大和激发，提升整体消费水准，就需要针对困难群体或者失业民众等进一步加大税收的扶持力度，使其有能力消费，确保经济收入有所增加，这样才能真正意义上从原动力上对其消费需求进行刺激和激发。
首先，要从根本上有效解决农村地区人口经济收入偏低的问题，加大扶持力度，着重做好新农村建设，使农产品能够体现出更大的种植效益，并为其提供相对应的利农惠农政策，进而确保广大基层民众能够通过这样的扶持政策，在经济收益方面有质的提升。除此之外，也要着重做好城市困难群众，特别是失业群众的帮扶工作，为企业实现经济减负和降低税负，让企业有更加良好的发展空间，有优惠的税收政策，进而使失业人员能够有效获得就业，经济收入比较稳定，这样才能真正意义上提升其消费需求。同时，针对初次创业者来说，在一定期限内对部分税种进行免征或者减少征收，使其经济负担能够有效减轻，这样可以鼓励居民具备创新创业意识，勇敢进行创业，使自身的收入得到进一步的增长，从而具备应有的消费能力。
4.2 结合实际情况更有效地制定和完善税收政策
从根本上来讲，一个国家的消费情况如何，税收政策对其有着关键性的影响，为了使居民的消费水平得到显著提升，我国要结合实际情况制定和完善相对应的消费税收政策，对其不断地调整和创新，与居民的消费需求能够充分适应，从根本上提升居民的消费水平。首先，要充分控制好国家消费税的具体征收范围。例如，可以有效降低人们的日常生活用品和刚需用品等的税收和税率，由此使此类商品的价格有大幅度的降低，通过价格降低的方法可以使居民的消费需求得到充分的激发，进而增加居民对于相关商品的消费欲望。除此之外，针对某些比较高端的商品，例如，某些奢侈品或者高档家电等，可以有针对性的增加相对应的消费税，通过这样的税收政策的平衡和调节，可以让消费者更深入了解产品的属性，并结合自身的实际情况产生相对应的购买行为，进而使自身的消费需求适当的扩大，从根本上推动国家社会经济实现平稳的增长。 4.3 对于个人消费税存在的问题进行不断的完善和改进
对于我国居民消费需求扩大造成影响的因素还包括居民的收入差距过大，不同收入阶层所涉及的消费水平有着巨大的差异性，所以国家要在个人所得税等方面进行不断的调整和改进，以此促进我国居民的整体消费水平能够得到切实提升。在这个过程中，政府和相关方面要针对税收的税率范围等进行及时調整，例如，针对收入中下水平的人群，要尽可能减少税收的力度和税率等。在实际的操作过程中，首先，可以针对个人所得税的征收点进行调整，针对不同收入群体采取具有差异性的税收政策，结合收入水平的差异性，对其进行分门别类。如果居民收入是投资所得，例如，营业收入或者股权分红等，在这样的情况下可以对此类人群提升税率。如果是按照劳动报酬所得，在这样的情况下可以对税收进行一定的减免。其次，要针对原有费用的扣除范围进行调整和改进，适当的扩大相关范围。将个人财产购房等纳入税收范围之中。在这个过程中也要区别不同的人群，不能对其进行笼统化，不断的细化和量化的结果，会使居民的税负有效减轻，从而有更大的消费需求和能力。最后，要针对超累计税率进行调整和更新，以此降低税收和税率，使纳税人的经济负担能够得到本质的降低。同时也要全面系统的考虑好征税对象，结合其内在需求和个性特征来提升其消费需求。
4.4 建立更为健全完善的社会保障制度，提升公共服务质量
要想使居民消费需求得到进一步的扩大，就需要在社会保障制度等方面有效加强，确保社会保障和公共服务有效结合，使社会保障的覆盖面进一步扩大。在这个过程中，政府起到公共服务的职责和作用，要确保人力、物力、财力等能够得到科学的配置，使社会福利水平显著提升，尽可能增加更多更优质的就业机会，使居民的收入水平得到质的提升，这样才能使居民的消费需求进一步扩大。同时，在税收政策方面也要不断地改进和完善，制定出更优惠、更利民的税收政策，以此使社会保障制度有税收制度的支撑和保障，进一步提升居民消费收入的比重，进而促进居民的消费需求得到真正的扩大。
5 结语
综上所述，在财政税收政策和居民消费需求等方面有着至关重要的紧密联系。对此，在实践的过程中，要充分掌握两者之间的对立统一的关系，把握好财政税收政策在扩大居民消费需求过程中存在的主要问题。同时把握问题的原因，进一步执行相对应的税收政策和落实对策，这样才能使居民的消费需求得到真正的扩大，提升其收入水平和消费能力，进而通过消费需求的有效满足，从根本上提升我国的经济发展水平。
参考文献：
[1]李宏涛，吴伟军，熊志发.中国财政货币政策对居民消费水平的影响——兼论稳健中性货币政策的过渡效应[J].金融经济学研究，2018（3）：69-70.
[2]陈怡皓.浅谈财税政策、城乡收入差距与中国居民消费的非线性效应研究[J].纳税，2017（34）：54-55.
[3]刘会萍，刘会英，刘芳.如何运用财政税收政策扩大居民的消费需求[J].现代经济信息，2016（24）：52-53.