企业内部控制管理存在的问题及对策

来源 :现代经济信息 | 被引量 : 0次 | 上传用户:linsc
下载到本地 , 更方便阅读
声明 : 本文档内容版权归属内容提供方 , 如果您对本文有版权争议 , 可与客服联系进行内容授权或下架
论文部分内容阅读
  摘要:随着时代的发展,如何加强和规范企业的内部控制,提高企业的经营管理水平和抗风险能力,使企业的利益得到最大化。本文对企业内部控制管理存在的问题提出相应对策。
  关键词:企业内部控制;管理;问题及对策
  中图分类号:F275 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2012)09-00-01
  一、存在的问题
  1.内部控制认识不充分
  随着时代的发展,企业数量的加多,之前的体制不健全等因素使得企业的管理人员忽视企业内部管理的重要性,建设完善的企业内部管理制度。其实要实现转变并不是仅仅靠宏观体制的改革才能达到的,核心还在于企业自身是否意识到了内部控制的重要性,是否主动的去改革以适应社会发展趋势。有的企业管理没有意识到改革的重要性,忽视了控制方式的跟进和强化;还有部分管理者依旧采用传统的经营管理方式,认为只要能够规范化操作就行,不必考虑是否先进。
  2.内部控制人员素质整体偏低
  “水至清则无鱼”让那些心存贪污舞弊、侵吞资产、弄虚作假思想的公司法人代表和某些员工得不到获利的空间。另外虽然当前我国专业会计人员也不再缺乏,但是在部分企业当中其财务人员的整体素质还是比较偏低,甚至一些人员不具备会计从业资格。其财务人员在财务知识和会计知识等层面上处于最低层,专业技能甚至停留在手工记账上,完全与现代会计信息化技术脱轨。另外部分企业因为规模较小,加上管理者自身素质和能力的限制没有认识到财务管理在企业发展中的重要作用,因此在财务管理上没有倾注更多的精力,尤其是在财务人员的聘用,设置的门槛较低。
  3.企业内部控制机制不健全
  企业内部的财务监控管理是企业财务管理环节中一个非常重要的因素,在现代企业中一般都处于一个相对独立的地位之中,承担着对企业财务信息、资金使用等情况的监督与控制。因此要实现企业财务管理的科学化,建立一套科学合理的内部监督机制是至关重要的。但是当前在许多企业管理中还没有形成这样的一套监督管理机制,即使有些企业建立了这样的监督机构,但在实际工作中却没有严格按照制度执行,难以进行有效的约束,财务风险极易发生。
  4.企业内部审计技术较低
  在当代的审计工作中,对审计成本以及审计风险有着使之保持均衡状态的观点,也因此允许审计程序中存在一定的风险,也就促使审计人员须达到审计效率和效果之间的平衡。但是在具体实践中,他们往往采取把审计的关注点放在各个重要组成项目,并抽取部分业务进行审查,而抽取的样本与整体主观结论和客观事实之间可能存在一定偏离,也就带来一定的审计风险,进而影响到了企业的财务管理,增加了企业财务风险系数。
  二、提高企业内部控制管理的措施
  1.建立有效的激励和约束机制
  企业中任何一个职员都是存在着一定的惰性,趋利避害更是人之常情,因此如何有效的调动职工的积极性,也即建立一套高效的激励与约束机制对企业而言意义重大。有效的奖励不仅是可以提高和保障优秀员工继续开拓进取的心态和斗志,而且更有利于激发其他员工不断上进的信心;另外一定的约束制度或措施更是对存在损公肥私心理的员工的一种警戒,促使经营者和员工自觉地去遵守企业纪律,自觉地去完成任务,自觉地去实现企业的经营目标,从而降低内部控制成本,提高了内部控制的效率和质量。
  2.加强组织结构的控制
  企业是一个大的集体,在集体中首先要明确的就是组织的具体结构和人员的工作规范和工作职责。如果这些没有缺乏明确的制度管理,那么企业就是一盘散沙。因而企业应按照程序定位和内部牵制的原则,制定各个职能部门和各个岗位的工作细则,并逐步形成一整套的绩效管理机制来考察各部门和各人员的工作;在内部牵制方面要形成共同监督,举报的机制,对不相容的职务一定要严格分离,做到授权与执行分离,执行与审核分离,执行与记录分离,保管与记录分离等。
  3.加强对内控人员的培训
  其一要加强对内部控制管理人员的专业知识的培训以及必要技能的培养,提高其工作的能力;其二企业在进行人员招聘时,要制定严格的制度。不仅要严格考察其专业知识和技能还要考察其政治背景和道德水平;其三可以制定必要的激励机制,提高员工的积极进取的积极性和创新性,鼓励员工在实际工作中不断实践不断总结工作经验,以不断完善内部审计制度和方法;其四员工的工作态度和责任心也是其工作得以有效进行的重要因素之一。实际要加强对其政治素质的培养,提高严谨勤奋和兢兢业业的工作态度和工作作风,使其具备高度的责任心、事业心以及处理问题的高效工作能力。
  4.建立内部风险评估机制
  在市场经济中任何一个企业只要参与到了市场经济活动中,不管是规模大些,结构好坏、性质如何都要在日益激烈的市场经济中去谋取经济利益,进而获得生存与发展,也就存在着各种各样的风险,因此企业管理者就必须要树立必要的风险意识,趋利避害,扬长避短;在企业的管理中要根据企业的现状不断建立和完善内部控制制度,建立有效的风险评估机制以及风险管理体系,通过风险识别、预警、评估、分析和报告等措施,对企业的财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
  5.建立有效的内部信息沟通体系
  在信息社会中,信息是企业发展的重要保障,不论是来自内部的信息还是外部的市场信息都对企业的日常管理与发展产生着重要影响,因此企业就需要在企业内部、部门主管、其他相关人员,企业外部有关部门和人员等之间建立一套有效的信息沟通体系,确保企业信息的及时传递,为企业的决策提供有效的信息保障,避免因信息的不及时而制定出错误的战略。
  随着社会的发展信息系统已经是现代企业管理中不可缺少的组成部分,建立一个高效、统一、有效的信息传递与沟通体系,不仅可以使企业获得内部各种信息,而且还可以使企业及时收集和掌握相关的外部信息或市场信息,以提高企业内部控制效率和效果。
  参考文献:
  [1]王小妃.论财务管理和内部控制对企业发展的作用[J].价值工程,2012(16).
  [2]王晓智.我国企业内部控制管理初探[J].现代经济信息,2012(06).
  [3]江玉红.浅析如何加强企业内部控制与管理[J].China’s Foreign Trade,2011(22).
  [4]候艳霞.企业管理中内部控制问题探讨[J].行政事业资产与财务,2011(18).
  [5]何亚东.加强企业管理 完善内控体系[J].China’s Foreign Trade,2011(12).
其他文献
打造数字化企业已成为当前各大中型企业发展的主要目标.企业内部网络作为信息化建设的主要载体,其网络安全保密已经成为当前各企业不可忽视的首要问题.本文对企业网络安全保
高二分班后,一个叫云的女孩成了我的新同桌。云是一个像花一样的女生,成绩拔尖,擅长民族舞,她那张脸越看越好看,是众多男生倾慕的对象。我时常听见室友在做梦的时候,呓语着她的名字。  云很少与人谈天,作为同桌的我也没有什么特殊待遇,“冰美人”这个称号也喊得更响了。但我知道,云其实是个热心人,别人要有难处,向她求助,她从不会袖手旁观。  很多个早晨,我推开教室的门,看见云的桌上摆着礼物。这寒沉了多少男生的
期刊
摘要:党的十六大以来,我们党把构建社会主义和谐社会明确为经济和社会发展的重要目标之一,建设社会主义和谐社会成为中国特色社会主义事业的一个新的实践。企业是国民经济的细胞,国有企业更是国家的重要经济支柱,在“和谐社会”这篇大文章的创作中,国有企业有着义不容辞的重大责任。  关键词:和谐企业文化;企业发展;建设;和谐社会;作用  中图分类号:F279.23 文献标识码:A 文章
苏轼(1037—1101),字子瞻,又字和仲,号东坡居士.汉族,北宋时期眉州眉山(今属四川省眉山市)人,宋代重要的文学家,宋代文学最高成就的代表之一.
期刊
目的:探讨家庭访视护理对社区老年糖尿病患者自我效能的影响.方法:将2016年3月-2016年2月90例社区老年糖尿病患者作为对象根据随机信封法分组,各有45例.对照组实施普通护理,
摘要:本文根据新经济时代的特点深入分析了当前煤炭企业全面预算管理体系存在的问题:员工理念滞后致使全面预算的执行效果不够理想;员工的全面参与性欠缺导致全面预算过于片面;预算的既定目标与企业的发展目标存在差异。基于此,本文又深入阐述了构筑与时俱进的全面预算管理体系的策略:形成战略式的新型预算理念;构筑与时俱进的煤炭企业文化,打造新颖的预算管理环境;构建全面系统的预算管理模式;实施动态化的管理模式,以此
小时候,我觉得我和他们是不同的,我是那么不合群。喜欢孤单,喜欢和小路边的野花野草说话,喜欢看马路边成排成排伫立的白杨树。他们只看到了我的安静、内向,却没发现我的敏感和古怪。我对他们是不屑的,他们不懂我,我和他们也不是一个世界的人。我就像我们那里马路边的白杨树,它们都是小树,瘦弱,无力,被经常过往的车辆落上一层灰,灰头土脸的生长。灰尘压不住叶子的绿,它们迟早会长成大树。  我不理会他们的白眼,觉得同
“暗暗淡淡紫,融融冶冶黄.陶令篱笆色,罗舍宅里香.”这是唐代诗人李商隐对秋菊的生动写照.每年的十月十一日,正是菊花盛开时节.她那头状花序的奇特姿态,或飘若浮云,或姣若惊
期刊
目的:研究对恢复期心肌梗死患者实施品管圈护理的效果.方法:选择2015年7月-2017年9月本院恢复期心肌梗死患者80例,根据护理方法分为两组,分别接受常规护理、品管圈护理,比较
寒冷的冬天依依不舍地向我招手说再见,春天迈着猫步向我靠近。大地上的树枝开始发芽,就像幼时的我,在阳光下大口大口吸着妈妈的乳汁。  阳光透过窗户玻璃撒满了房间,此时父亲正躺在床上津津有味的看着一本杂志。除了喜欢读书,父亲这辈子没有什么明显的嗜好。书呆子父亲是我和妈妈掌心里的宝。  小院向南五六十米处是石卜嘴火车编组站,频繁进站又出站的火车声,父亲早已经习惯成自然。父亲看书的时刻,也是我觉得最安静的时