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一、高质量的信息化建设与审计信息利用低效率并存
近年来,有些审计部门对计算机审计在部分领域实施情况期望值偏高,在某些方面与企业信息化建设不匹配,过多地强调应用计算机审计手段,重设备配置,对审计软件开发、维护和推广应用办法不多,效果不明显,忽视了改革和创新审计方式方法,没有真正把审计信息化建设作为改进审计管理方式方法的前提和基础来抓。其结果导致部分单位审计信息化建设是建立在效益低下基础上的,使得高技术与低效益并存。
二、信息化建设高投入与审计功能利用低水平共存
在信息化建设中审计部门加大了建设投入,尤其是硬件的配置不断更新。但观其结果发现审计投入的硬件和信息化系统的利用却不尽人意。个别企业把审计软件的开发作为审计信息化的重点,把经历投放在审计软件的先进程度上。而不是通过企业环境和审计实际,进行认真分析,确定审计人员在审计中的需求,并将这种需求交给专业软件公司进行开发。审计部门应将审计信息化的重点调整到审计需求和功能的使用上。另外,在审计信息化建设过程,审计人员的计算机应用水平不能仅仅停留在办公自动化和收集信息、检索资料等阶段,应该充分发挥审计软件在审计项目中的远程、穿透、归纳和筛选审计重点等方面的作用,使得计算机网络管理、分析、数据处理等功能充分发挥出来,避免造成投资浪费、功能浪费和资源闲置浪费等现象。
三、审计管理水平与信息化建设步调不协调
目前,部分企业审计部门面临的一个较大的问题,就是审计管理水平与审计信息化建设速度不能很好融合在一起,审计信息化建设速度跟不上信息化建设的发展步伐。这是因为一部分审计干部由于年龄偏大,业务老化,知识结构单一,对利用信息平台、开发应用计算机不感兴趣;有的审计干部仅满足于办公需要。在审计管理中,由于管理者缺乏对审计信息建设重要性的认识,审计日常管理很难与审计信息化要求结合到一起,也就造成了审计业务管理跟不上审计信息化建设的要求。
四、审计资源闲置与审计资源需求同时并存
目前企业审计资源的利用情况分析,审计信息研发、计算机审计手段和审计人员素质尚达不到审计信息化管理的要求,尽管审计部门近几年来制定了审计信息化建设的发展规划,加大了信息化建设的投入,加强对审计人员的培训。但由于企业在审计软件开发过程中,对各专业、各版块了解不够,掌握不清,对分(子)公司的生产经营活动把握不准,造成审计信息化建设、审计软件设计与审计实际向背离,其功能得不到充分利用,研发的软件项目各行其是,互不相融。因此,部分开发出来的审计模块就成为一种摆设,一种时尚品,审计人员在优势设备面前仍然难有作为,导致设备的闲置和浪费;另一方涉及到审计人员自身素质。目前企业审计队伍大多数处在新老接替的时期,审计人员对审计信息化建设认识各有不同,对利用计算机开展审计业务的水平层次不齐。部分审计人员仍然喜欢按部就班,沿用老办法老习惯处理问题,对信息化建设和计算机审计有抵触心理。还有些老同志认识到位了,但迫于年龄和知识的障碍,在新生事物面前显得力不从心,只能是“做一天和尚撞一天钟”。以上种种原因说明,企业审计部门一方面因人才不足,素质不高造成的设备利用率低和闲置;另一方面企业信息化快速发展,迫使企业审计部门要加大审计信息化建设的投入。最终导致企业审计部门设备闲置和紧缺现象并存。
五、建议及对策
(一)审计信息化要立于精细,行于规范
几年来,我国在信息化建设方面取得了长足进步,信息化建设已经成为一项产业,在企业特别是国有企业管理中起到了举足轻重的作用,这就为审计信息化建设和发展创造了良好的外部条件。因此,企业审计信息化建设要乘势而上,利用已形成的信息技术和信息平台,开发研制与之配套的审计软件。同时要认真研究企业信息化特点,掌握信息资源及信息渠道,加强与各信息部门的沟通,保证审计人员查阅信息的权限。
(二)审计人员要执业求精,厚积薄发
信息时代要求审计人员职能转换,审计思路要集专业、信息、创新为一体,要善于在边缘化信息中寻找审计线索。运用突破性思维,放射性理念提高审计执业质量。审计人员知识的广泛性、复合型成为新时期审计人才的重要标志。一要加强学习。现代社会本身就是一个学习型社会,审计又是一个专业性很强的领域。因此。要把学习作为提高审计人员素质的重要手段。
(三)审计工作要广聚信息,创新思路
审计创新要正确处理审计工作创新与审计信息化建设之间的关系。目前,在部分审计机关中还存在着一种审计工作创新就是计算机审计应用的简单模糊认识。工作中片面的要求在所有工作场合都要开展计算机审计,并将其作为一种内部考核形式固定下来,造成审计现场计算机审计“有条件的要上,没有条件创造条件的也要上”的局面。曲解了计算机审计的含义。因此改变目前现状,首先审计部门要转换工作思路,根据企业环境、信息化条件和审计人员素质,有针对性的组织审计项目的开展,把企业信息资源充分的利用到审计工作中。不仅要利用信息系统解决好审计高效办公、计算机软件的使用和远程在线审计,更重要的是审计部门能不能通过利用企业信息平台,把握各方对审计项目有益的信息。在审计活动中,要善于利用企业信息,开展审计调查,把握审计重点,突破传统的审计理念,真正实现财务收支审计向经济效益审计转变,通过广泛的信息资源拓宽审计业务,推动审计工作的转型。
(四)审计资源配置要量身得体,易于工作
首先,要严把审计队伍的入口关。审计人员不仅要具备较高的政治和文化素质和强烈的事业心、责任感,还必须具备扎实的审计、财务、信息、计算机等专业知识和一定工作经验;其二,审计部门的专业配备要具有多层次、多专业和多梯次。审计队伍的知识结构应呈现一种多学科、多领域的状态,从而做到相互补充,提高团队整体工作效率,始终保持审计队伍的先进性。三是科学立项,合理安排审计计划。审计部门任务逐年上升,尤其是工程建设投资审计、管理审计、经济责任审计项目特别突出,为此,要深入贯彻“全面审计、突出重点”审计工作方针,对年度审计进行精挑细选、合理安排,既保证审计质量,又使审计人员在具体的审计过程中能够有充足的时间和精力进行学习和修炼。四是加大对审计硬件和软件的投入,保证审计人员岗位培训、后续教育、审计技术观摩交流、计算机辅助审计技术和信息网络建设的需要,以便于审计部门扎实有效地开展审计项目。
(作者单位:中石化管道储运分公司审计处)
近年来,有些审计部门对计算机审计在部分领域实施情况期望值偏高,在某些方面与企业信息化建设不匹配,过多地强调应用计算机审计手段,重设备配置,对审计软件开发、维护和推广应用办法不多,效果不明显,忽视了改革和创新审计方式方法,没有真正把审计信息化建设作为改进审计管理方式方法的前提和基础来抓。其结果导致部分单位审计信息化建设是建立在效益低下基础上的,使得高技术与低效益并存。
二、信息化建设高投入与审计功能利用低水平共存
在信息化建设中审计部门加大了建设投入,尤其是硬件的配置不断更新。但观其结果发现审计投入的硬件和信息化系统的利用却不尽人意。个别企业把审计软件的开发作为审计信息化的重点,把经历投放在审计软件的先进程度上。而不是通过企业环境和审计实际,进行认真分析,确定审计人员在审计中的需求,并将这种需求交给专业软件公司进行开发。审计部门应将审计信息化的重点调整到审计需求和功能的使用上。另外,在审计信息化建设过程,审计人员的计算机应用水平不能仅仅停留在办公自动化和收集信息、检索资料等阶段,应该充分发挥审计软件在审计项目中的远程、穿透、归纳和筛选审计重点等方面的作用,使得计算机网络管理、分析、数据处理等功能充分发挥出来,避免造成投资浪费、功能浪费和资源闲置浪费等现象。
三、审计管理水平与信息化建设步调不协调
目前,部分企业审计部门面临的一个较大的问题,就是审计管理水平与审计信息化建设速度不能很好融合在一起,审计信息化建设速度跟不上信息化建设的发展步伐。这是因为一部分审计干部由于年龄偏大,业务老化,知识结构单一,对利用信息平台、开发应用计算机不感兴趣;有的审计干部仅满足于办公需要。在审计管理中,由于管理者缺乏对审计信息建设重要性的认识,审计日常管理很难与审计信息化要求结合到一起,也就造成了审计业务管理跟不上审计信息化建设的要求。
四、审计资源闲置与审计资源需求同时并存
目前企业审计资源的利用情况分析,审计信息研发、计算机审计手段和审计人员素质尚达不到审计信息化管理的要求,尽管审计部门近几年来制定了审计信息化建设的发展规划,加大了信息化建设的投入,加强对审计人员的培训。但由于企业在审计软件开发过程中,对各专业、各版块了解不够,掌握不清,对分(子)公司的生产经营活动把握不准,造成审计信息化建设、审计软件设计与审计实际向背离,其功能得不到充分利用,研发的软件项目各行其是,互不相融。因此,部分开发出来的审计模块就成为一种摆设,一种时尚品,审计人员在优势设备面前仍然难有作为,导致设备的闲置和浪费;另一方涉及到审计人员自身素质。目前企业审计队伍大多数处在新老接替的时期,审计人员对审计信息化建设认识各有不同,对利用计算机开展审计业务的水平层次不齐。部分审计人员仍然喜欢按部就班,沿用老办法老习惯处理问题,对信息化建设和计算机审计有抵触心理。还有些老同志认识到位了,但迫于年龄和知识的障碍,在新生事物面前显得力不从心,只能是“做一天和尚撞一天钟”。以上种种原因说明,企业审计部门一方面因人才不足,素质不高造成的设备利用率低和闲置;另一方面企业信息化快速发展,迫使企业审计部门要加大审计信息化建设的投入。最终导致企业审计部门设备闲置和紧缺现象并存。
五、建议及对策
(一)审计信息化要立于精细,行于规范
几年来,我国在信息化建设方面取得了长足进步,信息化建设已经成为一项产业,在企业特别是国有企业管理中起到了举足轻重的作用,这就为审计信息化建设和发展创造了良好的外部条件。因此,企业审计信息化建设要乘势而上,利用已形成的信息技术和信息平台,开发研制与之配套的审计软件。同时要认真研究企业信息化特点,掌握信息资源及信息渠道,加强与各信息部门的沟通,保证审计人员查阅信息的权限。
(二)审计人员要执业求精,厚积薄发
信息时代要求审计人员职能转换,审计思路要集专业、信息、创新为一体,要善于在边缘化信息中寻找审计线索。运用突破性思维,放射性理念提高审计执业质量。审计人员知识的广泛性、复合型成为新时期审计人才的重要标志。一要加强学习。现代社会本身就是一个学习型社会,审计又是一个专业性很强的领域。因此。要把学习作为提高审计人员素质的重要手段。
(三)审计工作要广聚信息,创新思路
审计创新要正确处理审计工作创新与审计信息化建设之间的关系。目前,在部分审计机关中还存在着一种审计工作创新就是计算机审计应用的简单模糊认识。工作中片面的要求在所有工作场合都要开展计算机审计,并将其作为一种内部考核形式固定下来,造成审计现场计算机审计“有条件的要上,没有条件创造条件的也要上”的局面。曲解了计算机审计的含义。因此改变目前现状,首先审计部门要转换工作思路,根据企业环境、信息化条件和审计人员素质,有针对性的组织审计项目的开展,把企业信息资源充分的利用到审计工作中。不仅要利用信息系统解决好审计高效办公、计算机软件的使用和远程在线审计,更重要的是审计部门能不能通过利用企业信息平台,把握各方对审计项目有益的信息。在审计活动中,要善于利用企业信息,开展审计调查,把握审计重点,突破传统的审计理念,真正实现财务收支审计向经济效益审计转变,通过广泛的信息资源拓宽审计业务,推动审计工作的转型。
(四)审计资源配置要量身得体,易于工作
首先,要严把审计队伍的入口关。审计人员不仅要具备较高的政治和文化素质和强烈的事业心、责任感,还必须具备扎实的审计、财务、信息、计算机等专业知识和一定工作经验;其二,审计部门的专业配备要具有多层次、多专业和多梯次。审计队伍的知识结构应呈现一种多学科、多领域的状态,从而做到相互补充,提高团队整体工作效率,始终保持审计队伍的先进性。三是科学立项,合理安排审计计划。审计部门任务逐年上升,尤其是工程建设投资审计、管理审计、经济责任审计项目特别突出,为此,要深入贯彻“全面审计、突出重点”审计工作方针,对年度审计进行精挑细选、合理安排,既保证审计质量,又使审计人员在具体的审计过程中能够有充足的时间和精力进行学习和修炼。四是加大对审计硬件和软件的投入,保证审计人员岗位培训、后续教育、审计技术观摩交流、计算机辅助审计技术和信息网络建设的需要,以便于审计部门扎实有效地开展审计项目。
(作者单位:中石化管道储运分公司审计处)