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超富余货币资金是指报表日货币资金总额与历史上货币资金平均余额之差。超富余货币资金分为临时性超富余货币资金和固定性超富余货币资金。用临时性超富余货币资金认购短期国债，可以改善流动资产结构。用固定性超富余货币资金认购短期国债和央企债券，既可以改善长期资产结构，又可以获取无风险收益，还可以降低国有企业长期资本风险。