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我们湖北省汉江河道管理局现有职工1627人，管辖堤防长度758公里，下设17个单位，分布在6个县市，具有人数多、战线长、分布广的特点。近些年来，国家对我局的专项经费、事业经费逐年增加，特别是一九九八年大汛后，对汉江中下游整治加固的投资力度加大，对我局既带来了新的发展机遇，也带来了新的严峻考验。为了确保工程安全、资金安全、干部安全，我们在厅纪检组、监察室的正确指导和局党委的正确领导下，从二○○三年起，便实行了财务内部审计制度。这几年来，我们在抓好对领导干部离任经济责任审计的同时，特别注重对实行财务季度内审这一制度的创新，在实践中不断探索、总结、完善、提高，以此促进依法理财、民主理财、规范理财、节约理财，在预防腐败上做到关口前移，对“三个安全”发挥了积极作用。具体做法是：
一、制定季度内部审计制度
内部审计制度是规范内部审计的保障。我们根据《审计署关于内部审计工作的规定》，制定出台了《湖北省汉江河道管理局内部审计及稽核办法》，这个办法共二十二条，分别就审计、稽核的对象、内容及审计处理等方面进行了规范。另外我们对以前制定的一系列制度进行了全面清理，该废止的进行废止，该完善的进行完善，该重新制定的进行重新制定。为了确保工程安全、资金安全、干部安全，我们制定了《关于严格规范应急整险项目工程建设及资金使用操作行为的规定》，有效地保证国家水利资金合理、安全使用；进一步完善了《湖北省汉江河道管理局集体采购暂行办法》、《湖北省汉江河道管理局资产竞价销售暂行办法》。
在季度审计工作中，我们及时总结经验，探索出了“八看八查”审计范围：即①看预算管理是否严格，查有无超预算、无预算的情况；②看各项收入是否上账，查有无漏算、少算的情况；③看收支凭证是否规范，查有无自制凭证、白条报账的现象；④看支出项目是否真实，查有无虚假报账的现象；⑤看凭证内容是否完整，查有无缺项的情况；⑥看审核手续是否完备，查有无经手人、证明人、审核人签字；⑦看会计分录是否正确，查有无错记科目现象；⑧看财务法规制度、纪律是否执行，查有无财务违纪违规行为。
由于上述审计制度和审计范围明确、具体，具有较强的针对性，为顺利开展季度内审奠定了基础。
二、成立季度内部审计专班
成立季度内审专班是对内部审计顺利进行的重要组织保证。各个单位由分管纪检的领导任组长，并由负责工程、财务等的领导配合，切实加强对内审工作的领导。内审工作专班人员，由政治素质好，财务业务比较熟悉，具有内审资格证的人员组成，一般小单位是5人，大单位是9人，人员产生是由各单位党组织提名，通过单位职代会差额选举产生。我们还十分注重内审人员的学习培训工作，仅2007年就选派了38名内审人员到大连和武汉参加内审政策、业务专业培训班学习，使内审人员业务素质不断得到提高。此外各单位每个季度开展的审计活动，局监察审计科都派人进行了现场督促指导。这种上下结台的内审组织体系，既防止了各单位内审流于形式走过场，又能及时发现经验和问题，不断总结、完善、提高。
三、规范季度内部审计程序
规范季度内部审计程序是保證审计工作不流于形式，不走过场。我们的具体做法为：一是审核凭证：要求小组成员人人对原始凭证进行逐一审核，做好纪录；二是登记疑点：配有专用登记本，对审计出的疑点进行归纳、整理登记；三是答疑解释：对登记的疑点同财务及相关人员交换意见，并听取说明；四是问题整改：经核实，对确实存在的问题，要定责任人定时限，进行彻底整改；五是张表公示：公示内容包括本季度财务收支情况，审计出的问题，职工比较关心关注的问题，如招待费等；六是盖章确认：对审计合格的凭证加盖内审专用章；七是内审报告：及时拿出财务季度内审报告，明确整改意见。限期督促整改，同时通过适当的会议通报财务审计情况；八是督促整改：根据整改意见，进行跟踪检查消号，对整改到位的凭证补盖财务内审专用章。
四、明确季度内部审计的权责
明确季度内部审计的权责就是强化审计责任。在内部审计过程中，内审小组成员有知情权，查询权，监督整改权，对下解释权和对问题拒不整改向上级主管部门反映等五项权力；内部审计人员要承担失职责任和渎职责任。要求在审计记录本上每一位审计人员都要签名，凡经内审人员审核过，并加盖了内审专用章的条据，今后外部审计如查出了问题，要严格追究内审人员的责任。因此内审人员在审计过程中，均能兢兢业业，认真负责，如实反映存在的问题，使内审工作不流于形式，不走过场，真正起到内部审计的作用。
五、强化季度内部审计的效果
强化季度内部审计的效果就在于这项工作是否有成效，是否真正促进了依法理财、民主理财、规范理财、节约理财。在审计工作中发现问题，只是我们工作的开始，关键是要求督促整改，消除群众的疑虑，规范财务行为，今后不再发生违纪违规的问题，这才是内审工作达到的目的。因此，我们通过审计出的问题，开展宣传教育，认识其问题的严重性和危害性，做到人人自觉遵守财经纪律，执行财务制度。仅去年一年，我们就查出并整改到位的问题有94条，为确保“三个安全”奠定了基础。
通过这些年的季度内审实践，我们对有些问题感到比较困惑。一是由于严格规范审计，限制了领导权力，导致有的有抵触情绪；二是由于民主监督审计，暴露了财务内幕，导致有的有反感情绪；三是由于重复进行审计(国家审计部门经常进行审计)，花费了很多精力，导致有的有厌烦情绪；四是由于事后进行审计，加大了整改的难度，导致有的有畏难情绪。对于上述问题，我们将按照全国审计工作会议精神，解放思想、实事求是、与时俱进、开拓创新，寻求解决的良策，进一步对内审制度进行完善和创新，为确保实现“三个安全”的目标，继续发挥内部审计的监督作用。
一、制定季度内部审计制度
内部审计制度是规范内部审计的保障。我们根据《审计署关于内部审计工作的规定》，制定出台了《湖北省汉江河道管理局内部审计及稽核办法》，这个办法共二十二条，分别就审计、稽核的对象、内容及审计处理等方面进行了规范。另外我们对以前制定的一系列制度进行了全面清理，该废止的进行废止，该完善的进行完善，该重新制定的进行重新制定。为了确保工程安全、资金安全、干部安全，我们制定了《关于严格规范应急整险项目工程建设及资金使用操作行为的规定》，有效地保证国家水利资金合理、安全使用；进一步完善了《湖北省汉江河道管理局集体采购暂行办法》、《湖北省汉江河道管理局资产竞价销售暂行办法》。
在季度审计工作中，我们及时总结经验，探索出了“八看八查”审计范围：即①看预算管理是否严格，查有无超预算、无预算的情况；②看各项收入是否上账，查有无漏算、少算的情况；③看收支凭证是否规范，查有无自制凭证、白条报账的现象；④看支出项目是否真实，查有无虚假报账的现象；⑤看凭证内容是否完整，查有无缺项的情况；⑥看审核手续是否完备，查有无经手人、证明人、审核人签字；⑦看会计分录是否正确，查有无错记科目现象；⑧看财务法规制度、纪律是否执行，查有无财务违纪违规行为。
由于上述审计制度和审计范围明确、具体，具有较强的针对性，为顺利开展季度内审奠定了基础。
二、成立季度内部审计专班
成立季度内审专班是对内部审计顺利进行的重要组织保证。各个单位由分管纪检的领导任组长，并由负责工程、财务等的领导配合，切实加强对内审工作的领导。内审工作专班人员，由政治素质好，财务业务比较熟悉，具有内审资格证的人员组成，一般小单位是5人，大单位是9人，人员产生是由各单位党组织提名，通过单位职代会差额选举产生。我们还十分注重内审人员的学习培训工作，仅2007年就选派了38名内审人员到大连和武汉参加内审政策、业务专业培训班学习，使内审人员业务素质不断得到提高。此外各单位每个季度开展的审计活动，局监察审计科都派人进行了现场督促指导。这种上下结台的内审组织体系，既防止了各单位内审流于形式走过场，又能及时发现经验和问题，不断总结、完善、提高。
三、规范季度内部审计程序
规范季度内部审计程序是保證审计工作不流于形式，不走过场。我们的具体做法为：一是审核凭证：要求小组成员人人对原始凭证进行逐一审核，做好纪录；二是登记疑点：配有专用登记本，对审计出的疑点进行归纳、整理登记；三是答疑解释：对登记的疑点同财务及相关人员交换意见，并听取说明；四是问题整改：经核实，对确实存在的问题，要定责任人定时限，进行彻底整改；五是张表公示：公示内容包括本季度财务收支情况，审计出的问题，职工比较关心关注的问题，如招待费等；六是盖章确认：对审计合格的凭证加盖内审专用章；七是内审报告：及时拿出财务季度内审报告，明确整改意见。限期督促整改，同时通过适当的会议通报财务审计情况；八是督促整改：根据整改意见，进行跟踪检查消号，对整改到位的凭证补盖财务内审专用章。
四、明确季度内部审计的权责
明确季度内部审计的权责就是强化审计责任。在内部审计过程中，内审小组成员有知情权，查询权，监督整改权，对下解释权和对问题拒不整改向上级主管部门反映等五项权力；内部审计人员要承担失职责任和渎职责任。要求在审计记录本上每一位审计人员都要签名，凡经内审人员审核过，并加盖了内审专用章的条据，今后外部审计如查出了问题，要严格追究内审人员的责任。因此内审人员在审计过程中，均能兢兢业业，认真负责，如实反映存在的问题，使内审工作不流于形式，不走过场，真正起到内部审计的作用。
五、强化季度内部审计的效果
强化季度内部审计的效果就在于这项工作是否有成效，是否真正促进了依法理财、民主理财、规范理财、节约理财。在审计工作中发现问题，只是我们工作的开始，关键是要求督促整改，消除群众的疑虑，规范财务行为，今后不再发生违纪违规的问题，这才是内审工作达到的目的。因此，我们通过审计出的问题，开展宣传教育，认识其问题的严重性和危害性，做到人人自觉遵守财经纪律，执行财务制度。仅去年一年，我们就查出并整改到位的问题有94条，为确保“三个安全”奠定了基础。
通过这些年的季度内审实践，我们对有些问题感到比较困惑。一是由于严格规范审计，限制了领导权力，导致有的有抵触情绪；二是由于民主监督审计，暴露了财务内幕，导致有的有反感情绪；三是由于重复进行审计(国家审计部门经常进行审计)，花费了很多精力，导致有的有厌烦情绪；四是由于事后进行审计，加大了整改的难度，导致有的有畏难情绪。对于上述问题，我们将按照全国审计工作会议精神，解放思想、实事求是、与时俱进、开拓创新，寻求解决的良策，进一步对内审制度进行完善和创新，为确保实现“三个安全”的目标，继续发挥内部审计的监督作用。