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伴随着近几年来我国市场经济的不断发展，市场竞争也日趋激烈，企业的资金流动速度以及资金周转率对企业生存及核心竞争力的影响也日趋显著。这对我国企业的资金管理提出了更高的要求，这使得我国的企业不得不去寻找更加理想更加高效的资金管理模式，从而大幅度提升企业资金的使用效率，精细化掌控企业资金的流向，有效促进企业资金的回笼能力加强，从而大幅度降低我国企业的财务风险以及资金风险。
一、我国上市企业资金管理的现状
（一）资金使用效率低，资金流向管理亟待提高。就目前而言，我国上市企业缺乏对所需资金提前进行规划及评估的意识，从而使得整个企业资金略显紧缺，整体资金的使用率相对较低。首先我国部分上市企业存在盲目投资的情况，这种行为使得企业资金陷入困境。其次还有部分上市企业过度投入企业规模的扩张，同时也没有提前评估其投资整个项目，从而使得这些企业陷入资金短缺的泥潭影響企业的正常运营。除此之外还存在部分企业片面的追求资金流动，使得企业成本上涨、资金积压。
（二）缺乏完善而全面的企业内部资金管理制度。传统的企业资金管理只重视企业资金的事前预算及资金的事后的资金核算的环节，缺乏对企业资金使用过程的有效监管，因此资金挪用的犯罪现象时有发生。虽然大多数企业也建立了自己的资金内控体系，但是由于受传统思维的影响忽略了对资金使用过程的管理，从而使得整个资金管理体系疏于执行，增大了资金使用环节的随意性和员工个人主观性。同时由于上市企业整体规模较大，各个监管环节也存在着或多或少的缺陷。比如由于未建立或执行其企业自身的内控机制，使得绝大多数内控工作流于形式，集团公司无法准确的了解和掌控子公司的资金使用情况。更有甚者许多企业管理者缺乏正确的财务管理意识，将财务管理以及资金管理片面的理解为财务的工作，从而导致其企业资金管理混乱最终影响整个企业的运转。
（三）缺乏资金营运管控的专职结构。就我国上市企业资金管理的现状来看，缺乏专职的、专业的营运资金管理机构是当前我国上市企业营运资金管理整体呈现出效率低下现象的主要原因。同时由于我国上市企业资金管理起步较国外发达国家晚，缺乏相关营运资金管理专业人才的储备，这也在很大程度上决定了企业运营资金使用过程中缺乏科学有效的运营建议，从而无法保障这些上市企业投资的准确性和合理性。甚至导致盲目投资的现象的出现，使得投资失败的风险显著增大，影响企业资金流转，同时也给企业带来了更大的资金风险甚至最终导致企业破产。
二、我国上市公司资金管理优化措施
（一）完善对现金流的预算管理体系。首先对于现金流的管理必须建立在对收入和支出两个方面管理的前提，发挥出资金预算在企业资金管理中的作用和优势，在严控上市企业的成本预算管理的同时还要注重收入预算以及利润预算工作的科学性与合理性。其次依据于责任主体的真实情况制定相对应的年度现金流量的额度，分析其年度资金总额与年度生产计划预算的联系，从而分解制定月度现金流量额度，通过这种由总而分的方式确保预算编制工作的准确性和合理性。再者预算编制要具备全面性和完整性的特点，预算工作不仅仅包含经营方面的同时还必须覆盖资本方面以及财务方面的预算。最后必须高度重视对于现金流量方面的预算管理，切实的落实预算的执行。对于规模巨大的上市企业只有实时的、动态的进行监管，才能全面而准确的掌握企业的整体财务状况，保障整个企业健康而持续的发展。
（二）完善制度、强化并落实各种内控制度的执行。上市企业要想实现可持续的发展必须建立适合自己的资金管理制度与体系，并不断根据企业的现状和市场环境进行优化和调整，并且建立一整套监督、考核、稽查体系推进这些制度的执行和落实，最终实现对上市企业的各个环节、各个阶段的资金收支的有效监管。上市企业的资金管理必须从预算开始，全面实施科学的定额考核，从而推动现金流向动态监管工作的顺利开展，与此同时对各种成本的支出可以采取量化管理的模式。在上市企业资金管理的过程中，为了确保企业正常运转务必遵循轻重缓急的原则，优先满足对于企业生产经营活动影响较大的生产经营资金，以适度及节约的原则对非生产经营资金进行管理，从而最大程度的节省成本、有效提升企业的核心竞争力。
（三）建立企业资金集中管理模式，实施专业化、精细化资金管理。就目前我国上市企业资金管理的现状而言，成立专业化的财务企业是解决当前我国大部分企业资金管理困境的重要选择。一方面专业财务企业在资金管理信息系统方面以及网络化、平台化资金管控方面具有许多不可忽视的的优势，这使得财务企业对于上市公司的资金筹措、收支管理等环节能够有效的实施全过程、动态的、有效的监管。与此同时采用成立财务企业的上市企业能够采用集约化资金管理模式，采取多样化的方式对下属单位实施贷款业务管理以及融资租赁管理的模式。
资金管理不仅仅是企业财务管理的组成部分甚至是整个财务管理的核心所在，因此我国上市企业必须重视内部财务管理工作的完善以及优化，从而提升企业的资金管理能力。就目前而言我国上市企业可以优化和探索新的高效的资金管理模式，制定适合自己的具有自己特色的资金管理体系，从而实现对其自身的内部资金实现科学而高效的管理，引导资金流向能够为企业创造更多价值或者对企业具有重要意义的项目，最终实现资金的合理分配及企业健康而持续的发展。（作者单位为西南财经大学）
一、我国上市企业资金管理的现状
（一）资金使用效率低，资金流向管理亟待提高。就目前而言，我国上市企业缺乏对所需资金提前进行规划及评估的意识，从而使得整个企业资金略显紧缺，整体资金的使用率相对较低。首先我国部分上市企业存在盲目投资的情况，这种行为使得企业资金陷入困境。其次还有部分上市企业过度投入企业规模的扩张，同时也没有提前评估其投资整个项目，从而使得这些企业陷入资金短缺的泥潭影響企业的正常运营。除此之外还存在部分企业片面的追求资金流动，使得企业成本上涨、资金积压。
（二）缺乏完善而全面的企业内部资金管理制度。传统的企业资金管理只重视企业资金的事前预算及资金的事后的资金核算的环节，缺乏对企业资金使用过程的有效监管，因此资金挪用的犯罪现象时有发生。虽然大多数企业也建立了自己的资金内控体系，但是由于受传统思维的影响忽略了对资金使用过程的管理，从而使得整个资金管理体系疏于执行，增大了资金使用环节的随意性和员工个人主观性。同时由于上市企业整体规模较大，各个监管环节也存在着或多或少的缺陷。比如由于未建立或执行其企业自身的内控机制，使得绝大多数内控工作流于形式，集团公司无法准确的了解和掌控子公司的资金使用情况。更有甚者许多企业管理者缺乏正确的财务管理意识，将财务管理以及资金管理片面的理解为财务的工作，从而导致其企业资金管理混乱最终影响整个企业的运转。
（三）缺乏资金营运管控的专职结构。就我国上市企业资金管理的现状来看，缺乏专职的、专业的营运资金管理机构是当前我国上市企业营运资金管理整体呈现出效率低下现象的主要原因。同时由于我国上市企业资金管理起步较国外发达国家晚，缺乏相关营运资金管理专业人才的储备，这也在很大程度上决定了企业运营资金使用过程中缺乏科学有效的运营建议，从而无法保障这些上市企业投资的准确性和合理性。甚至导致盲目投资的现象的出现，使得投资失败的风险显著增大，影响企业资金流转，同时也给企业带来了更大的资金风险甚至最终导致企业破产。
二、我国上市公司资金管理优化措施
（一）完善对现金流的预算管理体系。首先对于现金流的管理必须建立在对收入和支出两个方面管理的前提，发挥出资金预算在企业资金管理中的作用和优势，在严控上市企业的成本预算管理的同时还要注重收入预算以及利润预算工作的科学性与合理性。其次依据于责任主体的真实情况制定相对应的年度现金流量的额度，分析其年度资金总额与年度生产计划预算的联系，从而分解制定月度现金流量额度，通过这种由总而分的方式确保预算编制工作的准确性和合理性。再者预算编制要具备全面性和完整性的特点，预算工作不仅仅包含经营方面的同时还必须覆盖资本方面以及财务方面的预算。最后必须高度重视对于现金流量方面的预算管理，切实的落实预算的执行。对于规模巨大的上市企业只有实时的、动态的进行监管，才能全面而准确的掌握企业的整体财务状况，保障整个企业健康而持续的发展。
（二）完善制度、强化并落实各种内控制度的执行。上市企业要想实现可持续的发展必须建立适合自己的资金管理制度与体系，并不断根据企业的现状和市场环境进行优化和调整，并且建立一整套监督、考核、稽查体系推进这些制度的执行和落实，最终实现对上市企业的各个环节、各个阶段的资金收支的有效监管。上市企业的资金管理必须从预算开始，全面实施科学的定额考核，从而推动现金流向动态监管工作的顺利开展，与此同时对各种成本的支出可以采取量化管理的模式。在上市企业资金管理的过程中，为了确保企业正常运转务必遵循轻重缓急的原则，优先满足对于企业生产经营活动影响较大的生产经营资金，以适度及节约的原则对非生产经营资金进行管理，从而最大程度的节省成本、有效提升企业的核心竞争力。
（三）建立企业资金集中管理模式，实施专业化、精细化资金管理。就目前我国上市企业资金管理的现状而言，成立专业化的财务企业是解决当前我国大部分企业资金管理困境的重要选择。一方面专业财务企业在资金管理信息系统方面以及网络化、平台化资金管控方面具有许多不可忽视的的优势，这使得财务企业对于上市公司的资金筹措、收支管理等环节能够有效的实施全过程、动态的、有效的监管。与此同时采用成立财务企业的上市企业能够采用集约化资金管理模式，采取多样化的方式对下属单位实施贷款业务管理以及融资租赁管理的模式。
资金管理不仅仅是企业财务管理的组成部分甚至是整个财务管理的核心所在，因此我国上市企业必须重视内部财务管理工作的完善以及优化，从而提升企业的资金管理能力。就目前而言我国上市企业可以优化和探索新的高效的资金管理模式，制定适合自己的具有自己特色的资金管理体系，从而实现对其自身的内部资金实现科学而高效的管理，引导资金流向能够为企业创造更多价值或者对企业具有重要意义的项目，最终实现资金的合理分配及企业健康而持续的发展。（作者单位为西南财经大学）