论文部分内容阅读
青岛市企业托管中心是青岛市人民政府于2011年9月正式组建的市直事业单位，主要职责是负责托管企业遗留下来的人员、档案、宿舍、离退休干部管理;负责对托管企业资产监管和运营，改革调整重组，政治思想、党建和群众工作，托管企业稳定工作;负责托管企业审计及法律事务工作。
自正式组建后，中心在加强财务管理、强化财务监督方面积极探索，以统一财务管理标准，规范财务管理行为，完善财务监管体系为目标，积极建章立制，完善制度，强化统一执行规定，以推进中心托管财务工作的管理科学化、执行制度化、运行规范化。因为职责特殊、任务繁重，并且在全国范围内没有可借鉴的范例和经验，中心的各项工作开展都是作为第一个吃蟹人，摸着石头过河。经过八年的探索实践，形成了一整套适合托管企业现状和托管工作实际的财务管理体系，有效的保障了托管财务工作的正常运转，并在新旧动能转换中成为托管工作再上台阶的助力。
一、成立初期财务管理的状况及问题
2011年成立的新中心是在原工业、商业、物资三个行业中心的基础上合并组建的，合并前，三个行业中心已按各自财务管理模式运转多年，导致了中心初期虽在财务制度、规范和标准上进行了统一约束，财务管理状况仍未未达理想状态，不能有效保障托管财务工作的正常运转和托管财务人员的有序衔接，全系统财务管理工作仍旧存在很多问题和薄弱环节。
具体来说，主要有以下几个方面：
（一）托管架构点多分散，财务人员力量不足
组建初期，从保持稳定出发，基本保留了原行业中心托管企业的管理架构状态，托管点多且分散。这种托管管理模式下，就财会队伍而言，已明显感到了财会人员力量不足，财务人员资源不均衡，对财会工作正常运行有了一定负面影响。主要有：
1.财会人员老化、短缺。托管企业基本是破产或关停状态，人员基本都按政策分流，加之托管工作收入低，原企业留下的财务人员极少，且多是退休返聘人员，仅有少量是社会聘用。据统计，中心组建一年以后，系统内财会人员共36名，其中返聘退休人员12名，占三分之一，平均年龄达50.6岁，呈典型的老化状态。而在原托管结构下，财务人员数量也存在短缺现实，有的托管点上只有1名财务人员，不符合内部牵制的规定要求。
2.财会人员水平不一。36名财会人员中，具有中级职称的仅8人，占22%;仅有会计资格证的12人，占三分之一。会计人员水平不一，实战性能力不一，工作效率差距大。
3.布局结构不合理。原有点多分散的托管结构，各点所管的托管企业多少不同，各托管企业的工作量也不同，导致工作分配不均，不利于合理有效调配资源、提高劳动效率，也不利于人员管理。
（二）执行政策不统一，财务管理难到位
中心组建初期出台了一系列财务制度，财务管理总体要求建立及时。但因细化标准涉及具体业务，触及行业习惯、历史遗留问题和职工的切身利益，迟迟难定，其中尤以企业开支政策为甚。由于原三个行业的开支政策各有不同，加之同行业中各企业间开支标准也存在差异，比如工作人员上下班交通费、办公电话费等，部分企业不负担或只负担一项;职工福利方面，有的企业有固定项目，有的则一分支出也无，统一化管理的标准难以确定，导致财务管理工作难以到位。
（三）企业关停时间长，历史遗留问题多
托管企业大多关停多年，处于非正常状态、已无任何业务经营，相应的财会工作也处于非正常状态。加之企业关停之初，对财务工作不正常也不够重视，如出现休眠的银行账户不处理、不清理;因非正常经营，不按期申报税或停报税多年，虽然目前对企业基本财务工作无影响，但一旦企业启动处理遗留问题（如：动用住房维修基金维修自管房），就会因财会工作在有关部门的休眠中断而遇到麻烦和障碍。另外，企业关停时，分流走的人员很难积极配合交接工作，致使许多关停企业的财务工作、财务资料未进行有效、规范的交接，存在财务资料不齐全、不衔接、档案保管不到位等等现象，时隔多年，物是人非，责任也没法追究，给财务管理工作带来很大的滞后影响。
二、中心改善财务状况解决问题的措施
针对财会队伍力量不足、财务政策执行不统一的实际情况，中心在有效调整财务资源，建立符合当前托管管理需要的财务管理架构体系，提高财务监督管理水平等方面着手，结合托管财务工作的实际，采取一系列措施，有效的改善了财务状况、解决了财务问题。具体如下：
（一）健全财务机构设置，加强财会队伍建设
1.配合中心托管架构调整，健全财务机构设置。2013年中心进行行业整合、集中管理的架构调整，托管财会机构相应做出整合，按照独立、精干、高效的原则设置运作托管财会机构：健全了财会机构设置，并作为独立部门运行存在;设置财会机构负责人，全面负责财会机构运转的领导和协调工作;集中财务人员，并根据托管的企业规模和工作量情况配备财务人员数量，为提升财会工作水平打好基础。
2.优化整合财务人员，充分发挥财务人员作用。机构整合后，财务人员配置全部从主管会计人员中选择，发挥其了解托管企业情况、业务素质全面、工作能力强的作用，确保胜任工作要求。采取每人管理一户或多户托管企业，对所管企业财务工作从头到尾、从内到外全部负责到底。对于财务管理的内部牵制机制要求，采取主管会计之间相互监督、相互稽核的编配方法，工作出现问题追究两人责任的管理规定，确保了托管工作的财会工作质量。
3.充实调整财会人员，加强财会队伍建设。自2015年起招收年轻的、高素质的财会人员，陆续完成财会人员的更新和平稳过渡，财会队伍水平得到整体提升;坚持对财会人员的培训学习再教育，包括职业道德、专业知识和专业技能、廉政纪律及法律法规政策等方面，重点针对实际应用能力的培训和执行内部规章制度的能力，全面提升财会队伍水平。
（二）积极建章立制，执行统一标准
随着托管工作的深入和細化，积极建章立制，完善相关制度，统一标准、规范编报，实现财务行为的规范化管理： 1.统一核算标准。规定了托管企业财务开支事项核算范围、核算具体内容、核算方式、核算标准，规范了核算行为，促进了托管企业财务指标信息的实用有效，确保了托管企业财务指标口径横纵可比。
2.规范会计报表的编报工作。明确了编报依据和标准，提高了财务报表信息的准确性、一致性和单位间的可比性。
3.财务开支标准逐步一致化。一方面在差旅费、培训费等方面严格执行上级文件，不搞特殊;另一方面由中心统一全系统薪酬福利等标准、费用支付报销流程等，促进了托管工作内部统一、管理强化。
（三）坚持全面预算管理，实行财务收支预算控制
坚持托管企业财务收支全面预算管理，对财务收支事前、事中、事后的全过程实施监控。年度预算指标制定由托管企业提出预算草案，中心财务处牵头，所有职能处室按职责参与预算核定工作，经中心党委会集体研究决定;执行过程中按季度提报执行情况并召开预算执行调度会，全面研究、监控预算执行情况;年度预算执行情况经外部审计后，根据中心制定的考核文件核算成绩，作为托管工作组考核的重要指标。
（四）加强内部审计监督，强化对托管财务的监督
依托制度形成常规性、规范化的财务巡查机制，借助金蝶软件实现对托管企业资金的远程监控，形成对托管财务日常工作的有效动态监督;加强内部审计工作，适当借力外部中介审计，加大对年度财务工作成果的审计监督力度，有效促进了财务基础工作质量的提升。
三、托管财会工作今后努力的方向
（一）贯彻执行财务管理制度，确保制度落实到位
制度的生命力在于制度的执行力，下一步，中心将加大贯彻执行力度，严格监督检查工作，确保财务制度贯彻落实，执行到位。
（二）指导托管企业建立内部控制体系
指导各托管工作组在中心的制度框架下建立更加适合自身的、具有针对性的规章制度，并以此为基础建立内部控制体系，提升内部治理水平、规范内部权力运行。
（三）抓好巡察、审计、巡查整改工作
对巡察、审计及巡查中发现的问题，指导、督导其做好整改工作，确保落实到位。同时，强化主体责任，对整改落实不力的，坚决追究相关人员的责任，杜绝问题再次发生。
（四）继续做好财务人员的培训工作
一是做好财政规定的继续教育培训工作，并有针对性地开展专业培训。二是组织财会人员学习国家财经纪律、工作纪律和廉潔纪律，增强遵规守纪意识。
自正式组建后，中心在加强财务管理、强化财务监督方面积极探索，以统一财务管理标准，规范财务管理行为，完善财务监管体系为目标，积极建章立制，完善制度，强化统一执行规定，以推进中心托管财务工作的管理科学化、执行制度化、运行规范化。因为职责特殊、任务繁重，并且在全国范围内没有可借鉴的范例和经验，中心的各项工作开展都是作为第一个吃蟹人，摸着石头过河。经过八年的探索实践，形成了一整套适合托管企业现状和托管工作实际的财务管理体系，有效的保障了托管财务工作的正常运转，并在新旧动能转换中成为托管工作再上台阶的助力。
一、成立初期财务管理的状况及问题
2011年成立的新中心是在原工业、商业、物资三个行业中心的基础上合并组建的，合并前，三个行业中心已按各自财务管理模式运转多年，导致了中心初期虽在财务制度、规范和标准上进行了统一约束，财务管理状况仍未未达理想状态，不能有效保障托管财务工作的正常运转和托管财务人员的有序衔接，全系统财务管理工作仍旧存在很多问题和薄弱环节。
具体来说，主要有以下几个方面：
（一）托管架构点多分散，财务人员力量不足
组建初期，从保持稳定出发，基本保留了原行业中心托管企业的管理架构状态，托管点多且分散。这种托管管理模式下，就财会队伍而言，已明显感到了财会人员力量不足，财务人员资源不均衡，对财会工作正常运行有了一定负面影响。主要有：
1.财会人员老化、短缺。托管企业基本是破产或关停状态，人员基本都按政策分流，加之托管工作收入低，原企业留下的财务人员极少，且多是退休返聘人员，仅有少量是社会聘用。据统计，中心组建一年以后，系统内财会人员共36名，其中返聘退休人员12名，占三分之一，平均年龄达50.6岁，呈典型的老化状态。而在原托管结构下，财务人员数量也存在短缺现实，有的托管点上只有1名财务人员，不符合内部牵制的规定要求。
2.财会人员水平不一。36名财会人员中，具有中级职称的仅8人，占22%;仅有会计资格证的12人，占三分之一。会计人员水平不一，实战性能力不一，工作效率差距大。
3.布局结构不合理。原有点多分散的托管结构，各点所管的托管企业多少不同，各托管企业的工作量也不同，导致工作分配不均，不利于合理有效调配资源、提高劳动效率，也不利于人员管理。
（二）执行政策不统一，财务管理难到位
中心组建初期出台了一系列财务制度，财务管理总体要求建立及时。但因细化标准涉及具体业务，触及行业习惯、历史遗留问题和职工的切身利益，迟迟难定，其中尤以企业开支政策为甚。由于原三个行业的开支政策各有不同，加之同行业中各企业间开支标准也存在差异，比如工作人员上下班交通费、办公电话费等，部分企业不负担或只负担一项;职工福利方面，有的企业有固定项目，有的则一分支出也无，统一化管理的标准难以确定，导致财务管理工作难以到位。
（三）企业关停时间长，历史遗留问题多
托管企业大多关停多年，处于非正常状态、已无任何业务经营，相应的财会工作也处于非正常状态。加之企业关停之初，对财务工作不正常也不够重视，如出现休眠的银行账户不处理、不清理;因非正常经营，不按期申报税或停报税多年，虽然目前对企业基本财务工作无影响，但一旦企业启动处理遗留问题（如：动用住房维修基金维修自管房），就会因财会工作在有关部门的休眠中断而遇到麻烦和障碍。另外，企业关停时，分流走的人员很难积极配合交接工作，致使许多关停企业的财务工作、财务资料未进行有效、规范的交接，存在财务资料不齐全、不衔接、档案保管不到位等等现象，时隔多年，物是人非，责任也没法追究，给财务管理工作带来很大的滞后影响。
二、中心改善财务状况解决问题的措施
针对财会队伍力量不足、财务政策执行不统一的实际情况，中心在有效调整财务资源，建立符合当前托管管理需要的财务管理架构体系，提高财务监督管理水平等方面着手，结合托管财务工作的实际，采取一系列措施，有效的改善了财务状况、解决了财务问题。具体如下：
（一）健全财务机构设置，加强财会队伍建设
1.配合中心托管架构调整，健全财务机构设置。2013年中心进行行业整合、集中管理的架构调整，托管财会机构相应做出整合，按照独立、精干、高效的原则设置运作托管财会机构：健全了财会机构设置，并作为独立部门运行存在;设置财会机构负责人，全面负责财会机构运转的领导和协调工作;集中财务人员，并根据托管的企业规模和工作量情况配备财务人员数量，为提升财会工作水平打好基础。
2.优化整合财务人员，充分发挥财务人员作用。机构整合后，财务人员配置全部从主管会计人员中选择，发挥其了解托管企业情况、业务素质全面、工作能力强的作用，确保胜任工作要求。采取每人管理一户或多户托管企业，对所管企业财务工作从头到尾、从内到外全部负责到底。对于财务管理的内部牵制机制要求，采取主管会计之间相互监督、相互稽核的编配方法，工作出现问题追究两人责任的管理规定，确保了托管工作的财会工作质量。
3.充实调整财会人员，加强财会队伍建设。自2015年起招收年轻的、高素质的财会人员，陆续完成财会人员的更新和平稳过渡，财会队伍水平得到整体提升;坚持对财会人员的培训学习再教育，包括职业道德、专业知识和专业技能、廉政纪律及法律法规政策等方面，重点针对实际应用能力的培训和执行内部规章制度的能力，全面提升财会队伍水平。
（二）积极建章立制，执行统一标准
随着托管工作的深入和細化，积极建章立制，完善相关制度，统一标准、规范编报，实现财务行为的规范化管理： 1.统一核算标准。规定了托管企业财务开支事项核算范围、核算具体内容、核算方式、核算标准，规范了核算行为，促进了托管企业财务指标信息的实用有效，确保了托管企业财务指标口径横纵可比。
2.规范会计报表的编报工作。明确了编报依据和标准，提高了财务报表信息的准确性、一致性和单位间的可比性。
3.财务开支标准逐步一致化。一方面在差旅费、培训费等方面严格执行上级文件，不搞特殊;另一方面由中心统一全系统薪酬福利等标准、费用支付报销流程等，促进了托管工作内部统一、管理强化。
（三）坚持全面预算管理，实行财务收支预算控制
坚持托管企业财务收支全面预算管理，对财务收支事前、事中、事后的全过程实施监控。年度预算指标制定由托管企业提出预算草案，中心财务处牵头，所有职能处室按职责参与预算核定工作，经中心党委会集体研究决定;执行过程中按季度提报执行情况并召开预算执行调度会，全面研究、监控预算执行情况;年度预算执行情况经外部审计后，根据中心制定的考核文件核算成绩，作为托管工作组考核的重要指标。
（四）加强内部审计监督，强化对托管财务的监督
依托制度形成常规性、规范化的财务巡查机制，借助金蝶软件实现对托管企业资金的远程监控，形成对托管财务日常工作的有效动态监督;加强内部审计工作，适当借力外部中介审计，加大对年度财务工作成果的审计监督力度，有效促进了财务基础工作质量的提升。
三、托管财会工作今后努力的方向
（一）贯彻执行财务管理制度，确保制度落实到位
制度的生命力在于制度的执行力，下一步，中心将加大贯彻执行力度，严格监督检查工作，确保财务制度贯彻落实，执行到位。
（二）指导托管企业建立内部控制体系
指导各托管工作组在中心的制度框架下建立更加适合自身的、具有针对性的规章制度，并以此为基础建立内部控制体系，提升内部治理水平、规范内部权力运行。
（三）抓好巡察、审计、巡查整改工作
对巡察、审计及巡查中发现的问题，指导、督导其做好整改工作，确保落实到位。同时，强化主体责任，对整改落实不力的，坚决追究相关人员的责任，杜绝问题再次发生。
（四）继续做好财务人员的培训工作
一是做好财政规定的继续教育培训工作，并有针对性地开展专业培训。二是组织财会人员学习国家财经纪律、工作纪律和廉潔纪律，增强遵规守纪意识。