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【摘要】票据诈骗就是犯罪分子利用银行的票据凭证、业务印章以及银行在社会上的信誉度等来实施其诈骗银行资金的行为。本文主要分析了票据诈骗的手段、原因和防范措施。
【关键词】票据;票据诈骗;防范措施
中图分类号:F253 文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2010)05-0253-02
据不完全统计,近三年来全国金融系统共发生票据诈骗案450余起,涉及金额约为20亿元,票据诈骗已严重危害着企业的资金安全,需要引起广大企业从业人员的高度重视。
1 票据诈骗的作案手段
1.1 伪造票据
不法分子模拟票据的样式,利用现代化的工具和手段,伪造银行票据凭证或经银行承兑的商业票据以及出票人签章骗取单位存款,或通过套取、伪造开户单位预留银行印鉴,骗取银行汇票或转账支票。如今年9月份在内陆市某商业银行受理沿海某市商业银行委托办理一笔银行承兑汇票查询业务,该承兑汇票的出票单位是一家大型企业,收款单位是一家建设开发有限责任公司,票据金额为645万元。经查询结果是未签发该笔银行承兑汇票,也无经办人。此后,进一步进行认真验证、鉴别,发现有以下疑点:该银行承兑汇票纸张光滑,颜色偏深;汇票上的行微用验票仪检验仿荧光标志不明显,在紫外灯下显得不够透明,颜色偏红偏暗;汇票上承兑行加盖的银行汇票专用章与系统的银行汇票专用章印模核对,有明显差别,字体稍偏大;该票的汇票号码处,用手摸无凹凸感;该票背后二维的颜色也有些异常,从而确认该承兑汇票是假票。由此该行及时通过电子汇划系统明确答复,保护了客户的利益,避免了银行资产的损失。
1.2 变造票据
变造票据即指无权更改票据内容的人,采用高科技现代技术,对有效真实票据除签章以外的记载事项如票据金额、出票日期、收(付)款人名称、付款地点和日期等加以变更;或者对作废的票据如过期票据的出票日期,对大小写金额不符的无效票据等进行变造的行为,是诈骗作案率较高的又一票据手段。但从1999年7月1日,中国人民银行规定各专业行在签发银行汇票以及办理银行承兑汇票承兑时,必须加编密押的办法实施以后,犯罪分子通过变造票据要素的手段进行汇票诈骗逐步减少,从而转向用于支票诈骗。其方法一般是先以小额现金向销货单位购货,然后以退货为由要求销货单位签发支票,骗取真实支票后变造支票上的金额,由小改大。
1.3 使用废票
明知是作废的汇票、本票、支票而使用。即行为人明知所持有的汇票、支票、本票是作废的,仍利用其进行诈骗的行为。“作废”的票据,是指根据法律和有关规定不能使用的票据,包括《票据法》中所规定的“过期”的票据、无效的以及被依法宣布作废的票据、以及银行根据国家有关规定的“过期”的票据。
1.4 签空头支票
签空头支票或者与其预留印鉴不符的支票,骗取财物。“空头支票”是指出票人所签发的支票金额超出其银行存款帐户余额或者透支额度而不能兑付的支票。“签发与其预留印鉴不符的支票”,是指票据签发人在其签发的支票上加盖与其预留存在银行或其他金融机构处的印鉴不一致的财务公章或者支票签发人的名单。与其预留印鉴不符,可以是与其预留的某一个印鉴不符,也可以是与所存预留印鉴全部不符。
1.5 其他票据诈骗
为了使诈骗行为容易蒙混过关,犯罪分子往往选择临近下班、周末或节假日前一日进行诈骗。节假日前银行往往是办理业务的高峰期,需要处理的业务繁多,业务繁忙时人声嘈杂,眼、耳、手、脑都处于高度紧张的状态,员工的精力分散,审验票据也容易疏忽。有些犯罪分子在实施票据诈骗前,往往选择人员熟悉、环境熟悉的机构为目标,而金融从业人员认为是熟人,往往在思想上放松警惕,在审验乘之机。
2 发生票据诈骗的原因
2.1 外部原因
从外部看,社会普遍对票据防伪、防诈骗的重视程度不够。由于票据具有良好的流通性和可兑现性,且单笔金额可达上千万元,因此,票据诈骗的风险和危害是极大的。但目前全社会对票据防伪、防诈骗重要性的认识、宣传力度远远不够,因而未能引起人们的足够重视。目前,在现行的票据法制体系中,《票据法》、《支付结算办法》等法律法规的有关条款内容过于笼统,难以覆盖票据市场的各个方面。从立法角度讲,还存在法律“盲区”,其中对银行承兑汇票的有关规定不是很完善,尤其是对贴现、转贴现、再贴現业务中涉及银行承兑汇票的法律法规比较少,未做出专门的司法解释,突出表现在针对性不强,缺乏可操作性,使监管者难以监管,操作者难以把握,犯罪分子有机可乘。
2.2 内部原因
从内部看,银行经办人员有章不循,违规操作,使票据诈骗屡屡得逞。目前银行实施的一些规章制度,对防范票据风险具有积极作用。但在实际工作中,却经常有章不循,违章操作。具体是:仅凭直观、凭经验办理业务,不认真执行折角验印制度;为企业随意开立账户,不认真执行账户管理规定;不按规定审核票据,复核制度形同虚设。分散、不统一的票据查询手段使造假者赢得了更加充分的时间和机会,有些票据不能通过电话查询草草了事,但发出书面查询通知书后,又迟迟得不到答复,既影响了票据资金的及时兑付,又无法提防利用假票进行资金诈骗的可能性(这一点主要考虑到犯罪分子同出票行联手诈骗资金,即使发出查询,对方出票行也会答复签发票据等有关情况是真实的),即使查知票据有问题,但由于查询时间过长,使犯罪分子早有防范准备,闻风逃遁。因此,建立全国统一的票据查询体系,有效解决票据查询不及时而导致无效票据的问题,对维护票据市场流通、有效防范票据流转环节作假的隐患,具有非常重要的意义。
2.3 技术原因
票据防伪技术有限、票据确认制度不严使犯罪分子有机可乘。尽管各商业银行按照人民银行的部署从1999 年6 月1 日,统一启用了具有防伪新技术和暗记的新版汇票,并于7 月1 日在汇票上加编了业务密押,但时隔不久假票据又纷纷出现。各商业银行间由于没有相互协助查询的制度,结果还是给了犯罪分子可乘之机。目前,市场上流通票据主要靠在开户银行预留印鉴进行真伪鉴别,受票人员在办理贴现业务时,往往依靠肉眼目测,凭经验和感觉,依靠技术设备的也大多是仅仅使用普通的辨别仪器进行鉴别。对票据中间环节的转让,没有有效渠道进行真伪审验,在多次转让中,最容易产生瑕疵票据。
3 防范票据诈骗的措施
3.1 加强宣传力度,提高防范意识
防范承兑汇票诈骗是一项长期而艰巨的任务,我们要提高全社会对银行票据风险的认识,构筑防范票据诈骗的思想防线。首先,有关部门要把票据防诈骗工作摆在与人民币反假工作同等重要的位置,加大宣传攻势和力度,借助各类媒体经常性地展开反假宣传活动,通过板报、图片、实物以及走上街头进行咨询、散发传单资料等多种形式直接向广大公众宣传票据知识和票据诈骗的危害性,提高全社会识伪、防伪的能力和水平。其次,银行要经常对客户进行票据、结算等基本金融知识的宣传,定期或不定期地举办多种形式的培训班,通过剖析典型案例,使其了解虚假票据的各种特征及风险易发环节,从而掌握基本的鉴别真假票据的技巧,在全社会形成一个票据防诈骗的良好环境和氛围,不给诈骗犯罪分子以可乘之机。
3.2 加强内控建设,堵塞隐患漏洞
银行要强化内部控制,严格支付结算操作程序,加强空白重要凭证管理,将空白汇兑凭证、汇票申请书等纳入重要空白凭证管理;建立银行票据审核责任制,固定专人审核票据;建立银行防伪、防诈骗的激励机制,设立银行票据防伪、防诈骗专项奖励基金,专门用于奖励在银行票据防伪、防诈骗工作中的有功人员,充分凋动其防范票据诈骗的积极性;建立银企联防制度,对大额款项的支付或受理中有疑问的票据和银行汇票申请书等结算凭证,主动与相关人员沟通,做好查询查复工作;严格遵守《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《票据法》和贴现、再贴现、转贴现操作程序,建立银行票据审核责任制,固定专人审核票据。
3.3 重视技术防范,提高防范水平
采用先进的防伪技术和高科技印刷手段,对银行票据统一制版、统一编号,使承兑汇票既利于识别,又难以伪造;配备先进防假、辨假、识假的专用设备,改善依人识假、辨假的现状,目前,票据检测设备陈旧滞后,银行对印鉴的识别技术是传统的“折角验印”,大大落后于时代的发展,而且仿真印鉴已构成了对预留银行印鉴的极大威胁。为此,积极推广和应用支付密码及客户约定在支票、汇兑凭证和汇票申请书上加填支付密码,作为支付款项的条件;积极探索现有网络技术在承兑汇票审核、辨认中的运用。切实加大防范承兑汇票诈骗的力度,将“克隆”承兑汇票带来的风险降到最低程度。
3.4 训练人员素质,提高打假能力
提高工作人员防票据诈骗的整体水平,筑起防诈骗的第一道防线。要采取多种形式,加强银行经办人员业务技能的培训,特别要强化对一线经办人员进行票据诈骗的作案手法、伪造、变造票据的特征以及真票样式、暗记等票据防伪技术
的宣传培训,提高其识别票据真伪的能力。同时加强对《票据法》及相关票据常识的学习,并请法律专家进行讲授以提高其识别票据真伪的能力。
3.5 强化银企协作,优化防假渠道
定期组织各企事业开户单位财务人员进行承兑汇票知识培训,提高企事业财务人员的、业务素质,使其熟悉各家银行承兑汇票的鉴别方法、业务知识和办理手续,掌握识别真伪承兑汇票的技能,一旦发生可疑情况立即向银行报告或查询,确保资金安全。
参考文献:
[1] 杨淑清,刘红霞. 票据诈骗的风险防范研究[J]. 金融会计, 2008, (03) .
[2]卜强.票据市场发展中票据诈骗的成因及其防范对策[J]. 甘肃金融, 2008, (03) .
[3] 龚振军.票据诈骗罪若干疑难问题探讨[J]. 铁道警官高等专科学校学报, 2009, (02) .
【关键词】票据;票据诈骗;防范措施
中图分类号:F253 文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2010)05-0253-02
据不完全统计,近三年来全国金融系统共发生票据诈骗案450余起,涉及金额约为20亿元,票据诈骗已严重危害着企业的资金安全,需要引起广大企业从业人员的高度重视。
1 票据诈骗的作案手段
1.1 伪造票据
不法分子模拟票据的样式,利用现代化的工具和手段,伪造银行票据凭证或经银行承兑的商业票据以及出票人签章骗取单位存款,或通过套取、伪造开户单位预留银行印鉴,骗取银行汇票或转账支票。如今年9月份在内陆市某商业银行受理沿海某市商业银行委托办理一笔银行承兑汇票查询业务,该承兑汇票的出票单位是一家大型企业,收款单位是一家建设开发有限责任公司,票据金额为645万元。经查询结果是未签发该笔银行承兑汇票,也无经办人。此后,进一步进行认真验证、鉴别,发现有以下疑点:该银行承兑汇票纸张光滑,颜色偏深;汇票上的行微用验票仪检验仿荧光标志不明显,在紫外灯下显得不够透明,颜色偏红偏暗;汇票上承兑行加盖的银行汇票专用章与系统的银行汇票专用章印模核对,有明显差别,字体稍偏大;该票的汇票号码处,用手摸无凹凸感;该票背后二维的颜色也有些异常,从而确认该承兑汇票是假票。由此该行及时通过电子汇划系统明确答复,保护了客户的利益,避免了银行资产的损失。
1.2 变造票据
变造票据即指无权更改票据内容的人,采用高科技现代技术,对有效真实票据除签章以外的记载事项如票据金额、出票日期、收(付)款人名称、付款地点和日期等加以变更;或者对作废的票据如过期票据的出票日期,对大小写金额不符的无效票据等进行变造的行为,是诈骗作案率较高的又一票据手段。但从1999年7月1日,中国人民银行规定各专业行在签发银行汇票以及办理银行承兑汇票承兑时,必须加编密押的办法实施以后,犯罪分子通过变造票据要素的手段进行汇票诈骗逐步减少,从而转向用于支票诈骗。其方法一般是先以小额现金向销货单位购货,然后以退货为由要求销货单位签发支票,骗取真实支票后变造支票上的金额,由小改大。
1.3 使用废票
明知是作废的汇票、本票、支票而使用。即行为人明知所持有的汇票、支票、本票是作废的,仍利用其进行诈骗的行为。“作废”的票据,是指根据法律和有关规定不能使用的票据,包括《票据法》中所规定的“过期”的票据、无效的以及被依法宣布作废的票据、以及银行根据国家有关规定的“过期”的票据。
1.4 签空头支票
签空头支票或者与其预留印鉴不符的支票,骗取财物。“空头支票”是指出票人所签发的支票金额超出其银行存款帐户余额或者透支额度而不能兑付的支票。“签发与其预留印鉴不符的支票”,是指票据签发人在其签发的支票上加盖与其预留存在银行或其他金融机构处的印鉴不一致的财务公章或者支票签发人的名单。与其预留印鉴不符,可以是与其预留的某一个印鉴不符,也可以是与所存预留印鉴全部不符。
1.5 其他票据诈骗
为了使诈骗行为容易蒙混过关,犯罪分子往往选择临近下班、周末或节假日前一日进行诈骗。节假日前银行往往是办理业务的高峰期,需要处理的业务繁多,业务繁忙时人声嘈杂,眼、耳、手、脑都处于高度紧张的状态,员工的精力分散,审验票据也容易疏忽。有些犯罪分子在实施票据诈骗前,往往选择人员熟悉、环境熟悉的机构为目标,而金融从业人员认为是熟人,往往在思想上放松警惕,在审验乘之机。
2 发生票据诈骗的原因
2.1 外部原因
从外部看,社会普遍对票据防伪、防诈骗的重视程度不够。由于票据具有良好的流通性和可兑现性,且单笔金额可达上千万元,因此,票据诈骗的风险和危害是极大的。但目前全社会对票据防伪、防诈骗重要性的认识、宣传力度远远不够,因而未能引起人们的足够重视。目前,在现行的票据法制体系中,《票据法》、《支付结算办法》等法律法规的有关条款内容过于笼统,难以覆盖票据市场的各个方面。从立法角度讲,还存在法律“盲区”,其中对银行承兑汇票的有关规定不是很完善,尤其是对贴现、转贴现、再贴現业务中涉及银行承兑汇票的法律法规比较少,未做出专门的司法解释,突出表现在针对性不强,缺乏可操作性,使监管者难以监管,操作者难以把握,犯罪分子有机可乘。
2.2 内部原因
从内部看,银行经办人员有章不循,违规操作,使票据诈骗屡屡得逞。目前银行实施的一些规章制度,对防范票据风险具有积极作用。但在实际工作中,却经常有章不循,违章操作。具体是:仅凭直观、凭经验办理业务,不认真执行折角验印制度;为企业随意开立账户,不认真执行账户管理规定;不按规定审核票据,复核制度形同虚设。分散、不统一的票据查询手段使造假者赢得了更加充分的时间和机会,有些票据不能通过电话查询草草了事,但发出书面查询通知书后,又迟迟得不到答复,既影响了票据资金的及时兑付,又无法提防利用假票进行资金诈骗的可能性(这一点主要考虑到犯罪分子同出票行联手诈骗资金,即使发出查询,对方出票行也会答复签发票据等有关情况是真实的),即使查知票据有问题,但由于查询时间过长,使犯罪分子早有防范准备,闻风逃遁。因此,建立全国统一的票据查询体系,有效解决票据查询不及时而导致无效票据的问题,对维护票据市场流通、有效防范票据流转环节作假的隐患,具有非常重要的意义。
2.3 技术原因
票据防伪技术有限、票据确认制度不严使犯罪分子有机可乘。尽管各商业银行按照人民银行的部署从1999 年6 月1 日,统一启用了具有防伪新技术和暗记的新版汇票,并于7 月1 日在汇票上加编了业务密押,但时隔不久假票据又纷纷出现。各商业银行间由于没有相互协助查询的制度,结果还是给了犯罪分子可乘之机。目前,市场上流通票据主要靠在开户银行预留印鉴进行真伪鉴别,受票人员在办理贴现业务时,往往依靠肉眼目测,凭经验和感觉,依靠技术设备的也大多是仅仅使用普通的辨别仪器进行鉴别。对票据中间环节的转让,没有有效渠道进行真伪审验,在多次转让中,最容易产生瑕疵票据。
3 防范票据诈骗的措施
3.1 加强宣传力度,提高防范意识
防范承兑汇票诈骗是一项长期而艰巨的任务,我们要提高全社会对银行票据风险的认识,构筑防范票据诈骗的思想防线。首先,有关部门要把票据防诈骗工作摆在与人民币反假工作同等重要的位置,加大宣传攻势和力度,借助各类媒体经常性地展开反假宣传活动,通过板报、图片、实物以及走上街头进行咨询、散发传单资料等多种形式直接向广大公众宣传票据知识和票据诈骗的危害性,提高全社会识伪、防伪的能力和水平。其次,银行要经常对客户进行票据、结算等基本金融知识的宣传,定期或不定期地举办多种形式的培训班,通过剖析典型案例,使其了解虚假票据的各种特征及风险易发环节,从而掌握基本的鉴别真假票据的技巧,在全社会形成一个票据防诈骗的良好环境和氛围,不给诈骗犯罪分子以可乘之机。
3.2 加强内控建设,堵塞隐患漏洞
银行要强化内部控制,严格支付结算操作程序,加强空白重要凭证管理,将空白汇兑凭证、汇票申请书等纳入重要空白凭证管理;建立银行票据审核责任制,固定专人审核票据;建立银行防伪、防诈骗的激励机制,设立银行票据防伪、防诈骗专项奖励基金,专门用于奖励在银行票据防伪、防诈骗工作中的有功人员,充分凋动其防范票据诈骗的积极性;建立银企联防制度,对大额款项的支付或受理中有疑问的票据和银行汇票申请书等结算凭证,主动与相关人员沟通,做好查询查复工作;严格遵守《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《票据法》和贴现、再贴现、转贴现操作程序,建立银行票据审核责任制,固定专人审核票据。
3.3 重视技术防范,提高防范水平
采用先进的防伪技术和高科技印刷手段,对银行票据统一制版、统一编号,使承兑汇票既利于识别,又难以伪造;配备先进防假、辨假、识假的专用设备,改善依人识假、辨假的现状,目前,票据检测设备陈旧滞后,银行对印鉴的识别技术是传统的“折角验印”,大大落后于时代的发展,而且仿真印鉴已构成了对预留银行印鉴的极大威胁。为此,积极推广和应用支付密码及客户约定在支票、汇兑凭证和汇票申请书上加填支付密码,作为支付款项的条件;积极探索现有网络技术在承兑汇票审核、辨认中的运用。切实加大防范承兑汇票诈骗的力度,将“克隆”承兑汇票带来的风险降到最低程度。
3.4 训练人员素质,提高打假能力
提高工作人员防票据诈骗的整体水平,筑起防诈骗的第一道防线。要采取多种形式,加强银行经办人员业务技能的培训,特别要强化对一线经办人员进行票据诈骗的作案手法、伪造、变造票据的特征以及真票样式、暗记等票据防伪技术
的宣传培训,提高其识别票据真伪的能力。同时加强对《票据法》及相关票据常识的学习,并请法律专家进行讲授以提高其识别票据真伪的能力。
3.5 强化银企协作,优化防假渠道
定期组织各企事业开户单位财务人员进行承兑汇票知识培训,提高企事业财务人员的、业务素质,使其熟悉各家银行承兑汇票的鉴别方法、业务知识和办理手续,掌握识别真伪承兑汇票的技能,一旦发生可疑情况立即向银行报告或查询,确保资金安全。
参考文献:
[1] 杨淑清,刘红霞. 票据诈骗的风险防范研究[J]. 金融会计, 2008, (03) .
[2]卜强.票据市场发展中票据诈骗的成因及其防范对策[J]. 甘肃金融, 2008, (03) .
[3] 龚振军.票据诈骗罪若干疑难问题探讨[J]. 铁道警官高等专科学校学报, 2009, (02) .