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摘 要：本文从企业监察审计的定义出发，分析了监察审计工作如何在企业中发挥预防功能的作用，希望对业内人士有所帮助。
关键词：企业；监察审计；预防；功能；作用
中图分类号： F239.4 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）10-8-2
0 引言
监察审计工作在企业的长效发展中起着至关重要的作用，企业应高度重视监察审计工作水平的提升，从而提升企业的生产力。市场经济体制下的企业发展面临着激烈的竞争环境及多元化经济的冲击，因此，为了提高企业的市场竞争力，必须充分发挥企业监察审计工作的预防作用，有效提高企业的管理效能，充分调动积极因素为保障企业健康稳定的发展提供强大的动力。企业监察审计工作能够有效监督企业的生产经营活动，保障企业的经营活动依法、依规进行高效运作，提升企业经济效益与社会效益，促进企业的长效发展。
1 监察审计的定义
监察指的是企业设立专门的监察机构依法履行其职责，对企业的生产经营活动进行监督，并针对其中存在的问题及漏洞提出完善建议，降低企业生产经营风险。同时监察部门要查处企业中违规、违法人员，依法对其进行惩治，保障企业依法进行相关的经营活动及合法权益。
审计主要分为内部审计和外部审计，其中外部审计包括国家审计与社会审计，审计工作是有审计机构或专职人员按照有关规定的程序，审查测评被审计单位的控制环境、风险评估、内控活动、监督等要素，通过审查测评企业这些要素，提高企业内部控制的科学合理性、全面性及有效性。同时审查测评过程中发现的企业内部控制存在的薄弱环节还要及时提出整改意见，以不断完善企业的内部控制。审计工作的高效开展有助于企业遵守国家相关的法律、法规、监管要求以及组织内部规章制度，确保企业相关信息的真实可靠性及资产的安全与完整性，提高企业资源使用的经济性与有效性，实现企业最大化的经营成效。另外，企业内部审计具有监督、评价企业生产经营各方面活动的作用，并针对企业生产经营活动中存在的问题，按照有关制度及规定提出整改或处理建议，监察审计工作是监管企业经营活动及合法权益的重要支撑，二者相辅相成共同保障企业的依法经营及良好发展。
2 监察审计工作在企业发挥预防功能的有效策略
2.1 深化制度建设，预防管理风险
企业管理制度是企业进行一切活动的基础，是企业生产经营管理的依据和准则，管理制度的完善程度对企业管理的风险控制及成效有着直接的影响。因此，为了充分发挥监察审计的预防功能必须着眼于管理制度的深化，建立全面、系统化的企业管理框架，通过管理制度的相对约束，实现预防管理风险的作用。
首先，企业应积极建立健全监察审计介入工作机制。企业应严格按照国家制定的有关法律、法规开展监察审计工作，以国家法律体系为基础，参照上级单位制度体系，建立健全监察审计介入工作机制，将监察审计工作贯穿于企业主要的生产经营活动中，保障监察审计部门拥有明确的知情权与参与权，把监察审计工作的重点转向前期介入，有效预防管理风险的发生。
其次，全面监督管理制度。高效发挥监察审计的预防功能必须建立全面的管理制度，并且全面、系统性的管理制度必须有国家及上级单位公布的有关文件及规定为依托，监管企业管理部门结合自身的实况以及发展战略对管理制度进行不断的完善，提高其全面性及系统性，以最优的管理框架促进企业的稳定发展，同时整改管理制度存在的弊端，加强企业的风险管控，降低企业的生产经营风险。
再者，深化制度执行力。在市场经济体制下，企业制定的管理制度必须具备较高的针对性、实效性，强调责、权、利明晰对等，而组成企业管理制度的这些要素的执行落实程度是管理部门面临的最大难题。经调查研究发现影响执行力的因素主要有3方面：一是领导管理层的综合能力对管理制度的执行水平与效果有着决定性的作用；二是中层管理队伍的综合素质与能力对管理制度的执行力具有决定性的作用；三是全体员工理解及支持管理制度的程度决定了管理制度的最终执行情况。因此，加强管理制度的执行力度必须做到以下几点：第一，全面分析监察审计过程中发现的问题，做到有理有据，提高报告的真实度，权衡利弊，为领导决策提供准确、有利的数据信息，增强制度的执行力。第二，中层管理队伍是推动制度执行的主要力量，加强与其的沟通协调，以服务企业为根本，强化制度执行的刚性，提升制度客观管理的水平。第三，积极宣传企业制度规定，加深员工对管理制度的理解，强调按照制度进行活动的重要性，提高员工照章办事的自觉性，增强制度的执行力，有效规避风险，保障企业的安全、稳定运行。
2.2 强化法制教育，提高法制观念
员工自身的法制观念对企业的安全运营有着重要的影响，因此，在监察审计过程中要以积极、健康的企业文化为导向，提高员工的凝聚力，营造一种奉公敬业、遵廉尚洁的工作氛围，提高员工的法制观念，避免腐败问题的发生。
首先，深化法律法规的学习，规避认知错误。在开展监察审计工作时会涉及到各种法律、法规，例如招投标法、合同法等，这些法律、法规是企业进行监察审计工作的保障。因此，必须深化监察审计人员对法律、法规及企业各项规章制度的学习，提升其业务能力，以便掌握准确的工作方向和目标，更好的为企业的发展提供监督服务。
其次，积极宣传工作业务，有效发挥监督管理作用。目前，企业的监察审计存在重监督、轻服务的问题，缺乏对加强内部控制管理，提高企业效益的事项的监察审计的重视，导致监察审计工作没有起到应有的作用，企业领导管理层对监察审计职能失去信心。因此，必须积极宣传监察审计工作的内容、职能及工作方式等，加深员工对监察审计工作的理解，转变对监察审计工作的态度，积极配合监察审计工作，形成良好的工作氛围，从而为监察审计工作的高效开展奠定基础，监察审计在企业各部门的配合下充分发挥其监管作用，及时发现企业生产经营及管理中存在的问题，并制定科学合理的措施进行解决，进而发挥其有效的预防作用。
2.3 充分利用监察审计成果，推动企业发展
第一，全面实施审计公告制，有效促进企业监察审计工作水平的提高。企业在监察审计工作中取得成果必须得到充分的有效利用才会发挥出监察审计工作应有的作用，并且这也是高效提升监察审计工作效率和质量的主要途径。将高效利用监察审计工作成果贯彻落实到监察审计工作的各个环节当中，以便及时发现、整理、分析及解决问题，提升监察审计工作的整体水平。另外，在撰写监察审计工作报告时要力求事实清楚、结构简明扼要、文字精准与严谨，从而将最为准确的数据信息提供给企业的决策者。由于企业监察审计信息的公布会给企业的经营管理带来一定的风险，因此，监察审计部门应在信息、资料相关性、可靠性、真实性的前提下，加强与被审计部门的沟通交流，在企业内部公告与企业员工及领导密切相关、负面影响较小的结果，进而达到既遏制风险又扩大审计成果接触面的目的，有效提升企业监察审计工作成果的效能。
第二，建立基于监察审计实效性的责任考核机制。为了进一步提升企业监察审计工作的效能，就必须抓好督促检查这项本质内容，尤其是个人责任考核，应坚持惩防并举、标本兼治、综合治理的原则建立基于监察审计实效性的责任考核机制，有助于企业全体人员树立责任意识，同时有针对性的解决监察审计工作发现的严重影响企业经营管理效能的突出问题，深化整改落实，严格要去员工照章办事，提高效率，关口前移，从根本上解决企业慵懒散和腐败问题。
3 結束语
总之，监察审计工作是企业健康并可持续发展的重要基础保障，在当前激烈的市场竞争中，企业应充分发挥监察审计工作的预防作用，从而降低企业的生产经营风险。监察审计应通过深化制度建设，预防管理风险，强化法制教育，提高法制观念，充分利用监察审计成果来有力发挥其预防作用，提高企业的经济效益与社会效益，助推企业的深入发展。
参 考 文 献
[1] 胡士勇.对企业纪检监察工作的认识和思考[J].改革与开放，2011（4）.
关键词：企业；监察审计；预防；功能；作用
中图分类号： F239.4 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）10-8-2
0 引言
监察审计工作在企业的长效发展中起着至关重要的作用，企业应高度重视监察审计工作水平的提升，从而提升企业的生产力。市场经济体制下的企业发展面临着激烈的竞争环境及多元化经济的冲击，因此，为了提高企业的市场竞争力，必须充分发挥企业监察审计工作的预防作用，有效提高企业的管理效能，充分调动积极因素为保障企业健康稳定的发展提供强大的动力。企业监察审计工作能够有效监督企业的生产经营活动，保障企业的经营活动依法、依规进行高效运作，提升企业经济效益与社会效益，促进企业的长效发展。
1 监察审计的定义
监察指的是企业设立专门的监察机构依法履行其职责，对企业的生产经营活动进行监督，并针对其中存在的问题及漏洞提出完善建议，降低企业生产经营风险。同时监察部门要查处企业中违规、违法人员，依法对其进行惩治，保障企业依法进行相关的经营活动及合法权益。
审计主要分为内部审计和外部审计，其中外部审计包括国家审计与社会审计，审计工作是有审计机构或专职人员按照有关规定的程序，审查测评被审计单位的控制环境、风险评估、内控活动、监督等要素，通过审查测评企业这些要素，提高企业内部控制的科学合理性、全面性及有效性。同时审查测评过程中发现的企业内部控制存在的薄弱环节还要及时提出整改意见，以不断完善企业的内部控制。审计工作的高效开展有助于企业遵守国家相关的法律、法规、监管要求以及组织内部规章制度，确保企业相关信息的真实可靠性及资产的安全与完整性，提高企业资源使用的经济性与有效性，实现企业最大化的经营成效。另外，企业内部审计具有监督、评价企业生产经营各方面活动的作用，并针对企业生产经营活动中存在的问题，按照有关制度及规定提出整改或处理建议，监察审计工作是监管企业经营活动及合法权益的重要支撑，二者相辅相成共同保障企业的依法经营及良好发展。
2 监察审计工作在企业发挥预防功能的有效策略
2.1 深化制度建设，预防管理风险
企业管理制度是企业进行一切活动的基础，是企业生产经营管理的依据和准则，管理制度的完善程度对企业管理的风险控制及成效有着直接的影响。因此，为了充分发挥监察审计的预防功能必须着眼于管理制度的深化，建立全面、系统化的企业管理框架，通过管理制度的相对约束，实现预防管理风险的作用。
首先，企业应积极建立健全监察审计介入工作机制。企业应严格按照国家制定的有关法律、法规开展监察审计工作，以国家法律体系为基础，参照上级单位制度体系，建立健全监察审计介入工作机制，将监察审计工作贯穿于企业主要的生产经营活动中，保障监察审计部门拥有明确的知情权与参与权，把监察审计工作的重点转向前期介入，有效预防管理风险的发生。
其次，全面监督管理制度。高效发挥监察审计的预防功能必须建立全面的管理制度，并且全面、系统性的管理制度必须有国家及上级单位公布的有关文件及规定为依托，监管企业管理部门结合自身的实况以及发展战略对管理制度进行不断的完善，提高其全面性及系统性，以最优的管理框架促进企业的稳定发展，同时整改管理制度存在的弊端，加强企业的风险管控，降低企业的生产经营风险。
再者，深化制度执行力。在市场经济体制下，企业制定的管理制度必须具备较高的针对性、实效性，强调责、权、利明晰对等，而组成企业管理制度的这些要素的执行落实程度是管理部门面临的最大难题。经调查研究发现影响执行力的因素主要有3方面：一是领导管理层的综合能力对管理制度的执行水平与效果有着决定性的作用；二是中层管理队伍的综合素质与能力对管理制度的执行力具有决定性的作用；三是全体员工理解及支持管理制度的程度决定了管理制度的最终执行情况。因此，加强管理制度的执行力度必须做到以下几点：第一，全面分析监察审计过程中发现的问题，做到有理有据，提高报告的真实度，权衡利弊，为领导决策提供准确、有利的数据信息，增强制度的执行力。第二，中层管理队伍是推动制度执行的主要力量，加强与其的沟通协调，以服务企业为根本，强化制度执行的刚性，提升制度客观管理的水平。第三，积极宣传企业制度规定，加深员工对管理制度的理解，强调按照制度进行活动的重要性，提高员工照章办事的自觉性，增强制度的执行力，有效规避风险，保障企业的安全、稳定运行。
2.2 强化法制教育，提高法制观念
员工自身的法制观念对企业的安全运营有着重要的影响，因此，在监察审计过程中要以积极、健康的企业文化为导向，提高员工的凝聚力，营造一种奉公敬业、遵廉尚洁的工作氛围，提高员工的法制观念，避免腐败问题的发生。
首先，深化法律法规的学习，规避认知错误。在开展监察审计工作时会涉及到各种法律、法规，例如招投标法、合同法等，这些法律、法规是企业进行监察审计工作的保障。因此，必须深化监察审计人员对法律、法规及企业各项规章制度的学习，提升其业务能力，以便掌握准确的工作方向和目标，更好的为企业的发展提供监督服务。
其次，积极宣传工作业务，有效发挥监督管理作用。目前，企业的监察审计存在重监督、轻服务的问题，缺乏对加强内部控制管理，提高企业效益的事项的监察审计的重视，导致监察审计工作没有起到应有的作用，企业领导管理层对监察审计职能失去信心。因此，必须积极宣传监察审计工作的内容、职能及工作方式等，加深员工对监察审计工作的理解，转变对监察审计工作的态度，积极配合监察审计工作，形成良好的工作氛围，从而为监察审计工作的高效开展奠定基础，监察审计在企业各部门的配合下充分发挥其监管作用，及时发现企业生产经营及管理中存在的问题，并制定科学合理的措施进行解决，进而发挥其有效的预防作用。
2.3 充分利用监察审计成果，推动企业发展
第一，全面实施审计公告制，有效促进企业监察审计工作水平的提高。企业在监察审计工作中取得成果必须得到充分的有效利用才会发挥出监察审计工作应有的作用，并且这也是高效提升监察审计工作效率和质量的主要途径。将高效利用监察审计工作成果贯彻落实到监察审计工作的各个环节当中，以便及时发现、整理、分析及解决问题，提升监察审计工作的整体水平。另外，在撰写监察审计工作报告时要力求事实清楚、结构简明扼要、文字精准与严谨，从而将最为准确的数据信息提供给企业的决策者。由于企业监察审计信息的公布会给企业的经营管理带来一定的风险，因此，监察审计部门应在信息、资料相关性、可靠性、真实性的前提下，加强与被审计部门的沟通交流，在企业内部公告与企业员工及领导密切相关、负面影响较小的结果，进而达到既遏制风险又扩大审计成果接触面的目的，有效提升企业监察审计工作成果的效能。
第二，建立基于监察审计实效性的责任考核机制。为了进一步提升企业监察审计工作的效能，就必须抓好督促检查这项本质内容，尤其是个人责任考核，应坚持惩防并举、标本兼治、综合治理的原则建立基于监察审计实效性的责任考核机制，有助于企业全体人员树立责任意识，同时有针对性的解决监察审计工作发现的严重影响企业经营管理效能的突出问题，深化整改落实，严格要去员工照章办事，提高效率，关口前移，从根本上解决企业慵懒散和腐败问题。
3 結束语
总之，监察审计工作是企业健康并可持续发展的重要基础保障，在当前激烈的市场竞争中，企业应充分发挥监察审计工作的预防作用，从而降低企业的生产经营风险。监察审计应通过深化制度建设，预防管理风险，强化法制教育，提高法制观念，充分利用监察审计成果来有力发挥其预防作用，提高企业的经济效益与社会效益，助推企业的深入发展。
参 考 文 献
[1] 胡士勇.对企业纪检监察工作的认识和思考[J].改革与开放，2011（4）.