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【摘 要】 伴随着经济的快速发展和社会主义市场经济的不断完善，企业面临着越来越多的机会的同时也承受着更多的挑战，加强企业财務管理的创新，增强企业竞争力已成为备受关注的话题。作为企业管理重点内容的财务资金管理是我国众多企业管理工作中非常薄弱的环节，因此，如何加强企业财务资金的管理，提高企业的经营管理水平是亟待解决的问题。本文从国内企业财务资金管理现状进行分析，提出了详细的解决对策，希望能够对企业的财务管理工作有一定的指导作用，从而改善企业的财务管理现状。
【关键词】 财务资金 信息失真 现状 管理
财务资金管理是企业财务管理工作的核心内容，因为资金是企业资产的货币表现，贯穿于企业的整个财务管理工作当中。企业的资金管理水平决定着企业管理水平的高低。下文通过对我国企业的财务资金管理现状进行系统的分析，从而找出制约财务资金管理工作的症结所在，找出切实可行的加强企业资金管理的具体对策，提高财务管理的工作效率，增强企业竞争力。加强企业资金管理，提高资金使用效率是每个企业都不容忽视的课题。
1.我国企业财务资金管理的基本现状
1.1会计信息失真难以为决策提供科学的依据
现代企业管理最为关键的就是对于信息的管理，然而在许多企业中存在着提供的信息数据不准确、会计信息失真等现象，这些严重干扰了企业决策者依据信息进行科学的决策，或者对决策者产生了误导而做出错误的决策。企业的财务信息不透明，或者存在篡改信息以及截留信息等现象存在，这些都使得会计信息不准确。此外，受不良利益的驱使，相关的审计部门也没有严格的进行审计，而是走过场，致使有些企业出现“假数据真做账，真数据作假账”的违法情况出现。不真实的会计信息，不利于企业进行科学决策，同时也侵害了国家部门的利益。
1.2企业缺乏对资金的有效管理，使得资金使用效率低
经济的快速发展给企业提供了更多的发展机会和空间，许多企业就不顾自身的经营状况，盲目进行规模扩大和再投资，使得企业的摊子铺的过大，资金难以回收，增加了企业的资金运转难度，从而也增加了企业的财务风险。有些企业的资金没有得到有效地管控，出现大量资金的沉淀，存在不合理的资金占用情况，使得企业的资金流动缓慢，不利于实现资金的快速周转，给企业的信用以及运营能力都带来严重影响。此外，在有些企业存在着集团资金集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾，这也是现阶段在企业财务管理中难以解决的困难。
1.3企业的财务管理手段相对落后
目前许多公司仍采用较为传统的财务管理手段，对于企业财务报表的汇总方式以及传达手段等都没有采用先进的计算机系统，沿用过去的手动记账，这样不仅影响了财务工作的效率，而且也不利于提高会计信息的准确性，增加人为误差出现的几率。基于会计核算的随意性较大、财务报表的编制不真实以及人为等因素的影响，在进行会计报表统计时，存在着企业的实际情况与会计报表反映信息之间的严重误差，造成了企业经营决策的失误，降低了资金的使用效率。
1.4缺乏有效的监控力度，事前、事中的监督不到位
在我国许多企业中存在着对企业财务资金监管力度不够或者监管不到位等情况，有些企业只是注重事后监督，往往忽略了事前和事中的控制，而在财务资金的监管过程中较为重要的就是事前和事中的控制，因为做好事前、事中控制，才能提高资金利用效率，而事后控制却是在资金已近出现缺口的情况做出的补救措施。企业在财务管理中对资金运动环境的监管不力，以及监管手段的落后，都为企业出现资金管控脱节留下隐患。
1.5企业的财务管理人员素质有待进一步提高
在现代企业的财务管理人员中缺乏有专业技能和综合素养的财务人员，许多财务人员的自身素质低下，不能很好的适应社会主义市场经济体制下的现代企业财务运作的新趋向和新形势，不能做好财务管理的本职工作。因此产生了会计信息失真和财务管理不畅共存的不良状态。究其根源，主要因为企业财务人员的职业道德水准和业务技能不高，对于相关的会计准则和会计规范没有熟练掌握，没有用行业准则要求自己，此外，企业缺乏有力的奖惩措施，对于责任过失没有明确到人，使得财务管理出现混乱的状态。
2.加强和改善企业财务资金管理的具体措施
2.1实施资金集中管理，完善结算中心制度
改变货币资金管理方式，由分散管理改为集中管理。首先，成立企业内部资金结算中心，严格控制企业所属各单位在外部银行进行开户，统一由结算中心在外部银行进行开户，对内部资金实行统一管理和有效监控，并由结算中心分设收入户和支出户，使各项资金的收入和支出明确具体，便于掌控；其次，结算中心要实施动态管理，及时准确的掌握各单位货币资金的收支状况，科学合理的调剂闲散资金，提高企业资金循环周转效率；另外，完善企业内部控制体系，形成“由科学决策、管理控制、核算操作”的资金集中管理体系，逐步实现信息网络化管理升级，通过对货币资金的管理协调、监督控制、合理调剂，从源头上消灭“坐支”现金、私自转让银行承兑汇票和私设“小金库”的行为，进而实现内部资金按需流动和优化合理配置。
2.2完善现金流量分析系统，严格控制资金流动
有效的控制现金流入和支出，保证现金的支付和偿债能力。首先，要明确现金流量在财务管理工作中的核心地位，严格控制现金流量的收支关口，有效掌控关键点，对经营、投资和筹资活动产生的现金流量进行严格管理；其次，把现金流量监控作为财务管理的重点，加强对现金流量的分析预测，对各项资金实施动态跟踪监控管理，使现金流量监控贯穿于财务管理的每个环节，以保证资金的有序流动；另外，要加强企业经营和管理费用的控制，企业经营和管理费用覆盖面广， 无论企业外部的财政、税务、工商以及相关的上级主管部门，还是企业内部的生产、营销等部门都不同程度的与企业经营费用、管理费用有关，而且此项费用开支范围大、内容繁杂，贯穿于企业生产经营的每个环节，比较难于控制，企业要根据实际情况进一步改进方法，对经营和管理的费用开支做到事前控制、事中监督、事后分析，最终达到节支增流、提高经济效益的目的。 2.3合理有效提高财会信息质量
企业财务资金信息是企业经营管理决策的基础，是生產经营中各类经济信息的融会点。要努力加强企业负责人和会计工作责任人的的法律意识和观念，建立一套责任分明的奖惩机制，对因会计信息失真使企业决策失误，造成重大经济损失的行为，追究主要责任人的经济责任和法律责任。实施计算机网络管理和统一的财务软件管理是保证财务信息全面准确的有效载体，能有效解决多数企业产、供、销成本核算等环节的财会信息时效性和真实性差的问题，利用计算机和财务软件进行财会信息管理，可以使繁琐的会计数据分析和汇总工作变得简单化，还可以实现很多由人力工作根本做不到的基础性管理工作，进而使财务管理工作的范围扩大，各项具体工作的透明度增强。尤为重要的是通过计算机程序把各种规章制度由固化变为硬约束，有效的减少人为因素的干扰，从根本上解决财会信息不及时和不对称，以及监督管理乏力和滞后的问题，是合理有效提高财会信息质量的必然选择。
2.4全面提升财务会计队伍的业务技能和专业水平
企业的管理者要从自身做起，增加企业成员的法律意识和责任意识，尤其是财务会计人员要树立法律意识，严格按照国家的法律法规和会计准则办事，不能为了牟取私利而做违法事件，干扰企业会计信息的准确性，提供准确、真实的会计信息是财务人员的职责所在。财务人员要加强和其他部门的合作，力求不断改善企业的财务管理现状，使财务管理工作能够有序进行，从而提升企业市场竞争力。其次，企业应该定期对财务人员和管理人员进行岗位培训，利用专业的管理平台不断提高财务人员的业务技能，使财务人员能够掌握专业知识、熟练操作计算机，成为具有专业知识的复合型财务人员。此外，企业应该严格规范会计从业人员的上岗考核制度，并且要有从业资格证方可上岗，不断的鼓励相关的人员进行再教育培训，对于不能胜任本职工作的人员要调离岗位，实行竞争上岗机制，维护会计从业人员的队伍建设。
2.5把先进的计算机技术引入到财务管理中
加强企业财务管理首先要建立以财务资金管理为核心的信息管理系统，把计算机技术应用到财务管理工作中，提高财务工作效率。利用统一的财务管理软件能够在很大程度上缩短过去进行会计数据加工、分析等基础工作的时间，而且有利于降低传统的监控方式的弊端，提高会计数据信息的准确性。通过计算机程序固化从而减少因人为因素而引起的误差，解决了信息不及时、不对称以及监督不力等许多遗留问题。在企业的财务管理中要不断推进和拓展计算机网络技术的普及范围。基于财务资金信息的重要作用，汇集了企业的各种信息资源，也是企业决策人进行经营决策参考的重要依据，采用计算机网络技术对资金实施统一的管理，是进行有效监管的必然选择。企业要逐步实现生产经营全过程的信息化，实现资金集成以及数据信息的共享，确保企业的财务工作以及监管工作的规范化、高效化，能够实现企业资金管理的进一步提升。
结束语
综上所述，如果企业要想在市场竞争中占有优势地位，就要对资金进行有效的规划和合理的管控，完善企业内部的监督和管理机制，实现企业资金的安全运转，降低企业的财务风险，才能增强发展实力，更大效果的发挥资金的使用效率，从而产生更大的经济效益，为企业带来更大的利润。因此，企业的财务管理人员要提高自身的技能和职业素养，加强对财务资金的管理与控制，确保企业的财务资金实现良性的循环。企业管理者要为财务管理工作营建一个宽松的环境，增加财务管理人员的职责范畴，同时明确相关责任人的责任制，实现对资金管理的有效管理。因为资金管理是系统性的工程，只有做到多管齐下，从多方面进行管理才能够真正的做好对财务资金的管理工作。
参考文献：
[1]张好. 关于加强企业财务管理的思考[J]. 经营管理者. 2008.（16）.
[2]唐恩良. 论财务管理在企业管理中的地位和作用[J]. 黑龙江科技信息. 2009.（31）.
[3]周向春. 以资金管理为基础开展企业财务管理工作[J]. 中国新技术新产品. 2010.（16）.
[4]李国庆，张小立. 强化财务管理提高经济效益--建材企业财务管理存在的问题及对策[J]. 砖瓦. 2007.（11）.
[5]李胜. 中小企业资金管理问题与对策研究[J]. 技术经济与管理研究. 2007.（04）.
[6]麻项磊. 关于加强财务管理提高企业经济效益的思考[J]. 魅力中国. 2007.（10）.
（作者单位：张家口市农房建材成套服务中心）
【关键词】 财务资金 信息失真 现状 管理
财务资金管理是企业财务管理工作的核心内容，因为资金是企业资产的货币表现，贯穿于企业的整个财务管理工作当中。企业的资金管理水平决定着企业管理水平的高低。下文通过对我国企业的财务资金管理现状进行系统的分析，从而找出制约财务资金管理工作的症结所在，找出切实可行的加强企业资金管理的具体对策，提高财务管理的工作效率，增强企业竞争力。加强企业资金管理，提高资金使用效率是每个企业都不容忽视的课题。
1.我国企业财务资金管理的基本现状
1.1会计信息失真难以为决策提供科学的依据
现代企业管理最为关键的就是对于信息的管理，然而在许多企业中存在着提供的信息数据不准确、会计信息失真等现象，这些严重干扰了企业决策者依据信息进行科学的决策，或者对决策者产生了误导而做出错误的决策。企业的财务信息不透明，或者存在篡改信息以及截留信息等现象存在，这些都使得会计信息不准确。此外，受不良利益的驱使，相关的审计部门也没有严格的进行审计，而是走过场，致使有些企业出现“假数据真做账，真数据作假账”的违法情况出现。不真实的会计信息，不利于企业进行科学决策，同时也侵害了国家部门的利益。
1.2企业缺乏对资金的有效管理，使得资金使用效率低
经济的快速发展给企业提供了更多的发展机会和空间，许多企业就不顾自身的经营状况，盲目进行规模扩大和再投资，使得企业的摊子铺的过大，资金难以回收，增加了企业的资金运转难度，从而也增加了企业的财务风险。有些企业的资金没有得到有效地管控，出现大量资金的沉淀，存在不合理的资金占用情况，使得企业的资金流动缓慢，不利于实现资金的快速周转，给企业的信用以及运营能力都带来严重影响。此外，在有些企业存在着集团资金集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾，这也是现阶段在企业财务管理中难以解决的困难。
1.3企业的财务管理手段相对落后
目前许多公司仍采用较为传统的财务管理手段，对于企业财务报表的汇总方式以及传达手段等都没有采用先进的计算机系统，沿用过去的手动记账，这样不仅影响了财务工作的效率，而且也不利于提高会计信息的准确性，增加人为误差出现的几率。基于会计核算的随意性较大、财务报表的编制不真实以及人为等因素的影响，在进行会计报表统计时，存在着企业的实际情况与会计报表反映信息之间的严重误差，造成了企业经营决策的失误，降低了资金的使用效率。
1.4缺乏有效的监控力度，事前、事中的监督不到位
在我国许多企业中存在着对企业财务资金监管力度不够或者监管不到位等情况，有些企业只是注重事后监督，往往忽略了事前和事中的控制，而在财务资金的监管过程中较为重要的就是事前和事中的控制，因为做好事前、事中控制，才能提高资金利用效率，而事后控制却是在资金已近出现缺口的情况做出的补救措施。企业在财务管理中对资金运动环境的监管不力，以及监管手段的落后，都为企业出现资金管控脱节留下隐患。
1.5企业的财务管理人员素质有待进一步提高
在现代企业的财务管理人员中缺乏有专业技能和综合素养的财务人员，许多财务人员的自身素质低下，不能很好的适应社会主义市场经济体制下的现代企业财务运作的新趋向和新形势，不能做好财务管理的本职工作。因此产生了会计信息失真和财务管理不畅共存的不良状态。究其根源，主要因为企业财务人员的职业道德水准和业务技能不高，对于相关的会计准则和会计规范没有熟练掌握，没有用行业准则要求自己，此外，企业缺乏有力的奖惩措施，对于责任过失没有明确到人，使得财务管理出现混乱的状态。
2.加强和改善企业财务资金管理的具体措施
2.1实施资金集中管理，完善结算中心制度
改变货币资金管理方式，由分散管理改为集中管理。首先，成立企业内部资金结算中心，严格控制企业所属各单位在外部银行进行开户，统一由结算中心在外部银行进行开户，对内部资金实行统一管理和有效监控，并由结算中心分设收入户和支出户，使各项资金的收入和支出明确具体，便于掌控；其次，结算中心要实施动态管理，及时准确的掌握各单位货币资金的收支状况，科学合理的调剂闲散资金，提高企业资金循环周转效率；另外，完善企业内部控制体系，形成“由科学决策、管理控制、核算操作”的资金集中管理体系，逐步实现信息网络化管理升级，通过对货币资金的管理协调、监督控制、合理调剂，从源头上消灭“坐支”现金、私自转让银行承兑汇票和私设“小金库”的行为，进而实现内部资金按需流动和优化合理配置。
2.2完善现金流量分析系统，严格控制资金流动
有效的控制现金流入和支出，保证现金的支付和偿债能力。首先，要明确现金流量在财务管理工作中的核心地位，严格控制现金流量的收支关口，有效掌控关键点，对经营、投资和筹资活动产生的现金流量进行严格管理；其次，把现金流量监控作为财务管理的重点，加强对现金流量的分析预测，对各项资金实施动态跟踪监控管理，使现金流量监控贯穿于财务管理的每个环节，以保证资金的有序流动；另外，要加强企业经营和管理费用的控制，企业经营和管理费用覆盖面广， 无论企业外部的财政、税务、工商以及相关的上级主管部门，还是企业内部的生产、营销等部门都不同程度的与企业经营费用、管理费用有关，而且此项费用开支范围大、内容繁杂，贯穿于企业生产经营的每个环节，比较难于控制，企业要根据实际情况进一步改进方法，对经营和管理的费用开支做到事前控制、事中监督、事后分析，最终达到节支增流、提高经济效益的目的。 2.3合理有效提高财会信息质量
企业财务资金信息是企业经营管理决策的基础，是生產经营中各类经济信息的融会点。要努力加强企业负责人和会计工作责任人的的法律意识和观念，建立一套责任分明的奖惩机制，对因会计信息失真使企业决策失误，造成重大经济损失的行为，追究主要责任人的经济责任和法律责任。实施计算机网络管理和统一的财务软件管理是保证财务信息全面准确的有效载体，能有效解决多数企业产、供、销成本核算等环节的财会信息时效性和真实性差的问题，利用计算机和财务软件进行财会信息管理，可以使繁琐的会计数据分析和汇总工作变得简单化，还可以实现很多由人力工作根本做不到的基础性管理工作，进而使财务管理工作的范围扩大，各项具体工作的透明度增强。尤为重要的是通过计算机程序把各种规章制度由固化变为硬约束，有效的减少人为因素的干扰，从根本上解决财会信息不及时和不对称，以及监督管理乏力和滞后的问题，是合理有效提高财会信息质量的必然选择。
2.4全面提升财务会计队伍的业务技能和专业水平
企业的管理者要从自身做起，增加企业成员的法律意识和责任意识，尤其是财务会计人员要树立法律意识，严格按照国家的法律法规和会计准则办事，不能为了牟取私利而做违法事件，干扰企业会计信息的准确性，提供准确、真实的会计信息是财务人员的职责所在。财务人员要加强和其他部门的合作，力求不断改善企业的财务管理现状，使财务管理工作能够有序进行，从而提升企业市场竞争力。其次，企业应该定期对财务人员和管理人员进行岗位培训，利用专业的管理平台不断提高财务人员的业务技能，使财务人员能够掌握专业知识、熟练操作计算机，成为具有专业知识的复合型财务人员。此外，企业应该严格规范会计从业人员的上岗考核制度，并且要有从业资格证方可上岗，不断的鼓励相关的人员进行再教育培训，对于不能胜任本职工作的人员要调离岗位，实行竞争上岗机制，维护会计从业人员的队伍建设。
2.5把先进的计算机技术引入到财务管理中
加强企业财务管理首先要建立以财务资金管理为核心的信息管理系统，把计算机技术应用到财务管理工作中，提高财务工作效率。利用统一的财务管理软件能够在很大程度上缩短过去进行会计数据加工、分析等基础工作的时间，而且有利于降低传统的监控方式的弊端，提高会计数据信息的准确性。通过计算机程序固化从而减少因人为因素而引起的误差，解决了信息不及时、不对称以及监督不力等许多遗留问题。在企业的财务管理中要不断推进和拓展计算机网络技术的普及范围。基于财务资金信息的重要作用，汇集了企业的各种信息资源，也是企业决策人进行经营决策参考的重要依据，采用计算机网络技术对资金实施统一的管理，是进行有效监管的必然选择。企业要逐步实现生产经营全过程的信息化，实现资金集成以及数据信息的共享，确保企业的财务工作以及监管工作的规范化、高效化，能够实现企业资金管理的进一步提升。
结束语
综上所述，如果企业要想在市场竞争中占有优势地位，就要对资金进行有效的规划和合理的管控，完善企业内部的监督和管理机制，实现企业资金的安全运转，降低企业的财务风险，才能增强发展实力，更大效果的发挥资金的使用效率，从而产生更大的经济效益，为企业带来更大的利润。因此，企业的财务管理人员要提高自身的技能和职业素养，加强对财务资金的管理与控制，确保企业的财务资金实现良性的循环。企业管理者要为财务管理工作营建一个宽松的环境，增加财务管理人员的职责范畴，同时明确相关责任人的责任制，实现对资金管理的有效管理。因为资金管理是系统性的工程，只有做到多管齐下，从多方面进行管理才能够真正的做好对财务资金的管理工作。
参考文献：
[1]张好. 关于加强企业财务管理的思考[J]. 经营管理者. 2008.（16）.
[2]唐恩良. 论财务管理在企业管理中的地位和作用[J]. 黑龙江科技信息. 2009.（31）.
[3]周向春. 以资金管理为基础开展企业财务管理工作[J]. 中国新技术新产品. 2010.（16）.
[4]李国庆，张小立. 强化财务管理提高经济效益--建材企业财务管理存在的问题及对策[J]. 砖瓦. 2007.（11）.
[5]李胜. 中小企业资金管理问题与对策研究[J]. 技术经济与管理研究. 2007.（04）.
[6]麻项磊. 关于加强财务管理提高企业经济效益的思考[J]. 魅力中国. 2007.（10）.
（作者单位：张家口市农房建材成套服务中心）