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摘要：商业银行项目贷款风险是银行信贷风险的主要来源，借款人不能如期归还贷款，银行将受到经济损失。正确分析和控制商业银行项目贷款风险是银行的重要任务，是实现良性贷款获得收益的根本保证。
关键词：项目贷款；贷款风险；风险评估；风险控制
中图分类号：F830.4文献标志码：A文章编号：1673-291X（2011）21-0062-03
一、项目贷款内涵
项目贷款是指为某一特定工程项目而融通资金的方法，它是国际中、长期贷款的一种形式，工程项目贷款的简称。由于通货膨胀和新建大型工程项目所需费用急剧增长，投资风险也越来越大；另外有些政府或企业的资金被占用在正在进行的工程项目中，也使得它无力再举办新的大型工程。为了促进大型工程的建设及开拓资金运用的新途径，一些银行办了这种工程项目贷款业务。这种业务与各种传统的融资业务有所不同，除了向银行贷款要求的需有项目主办人之外，还需有一个为工程项目而新建立的项目单位来进行筹资、建造和经营管理这一项目。
项目贷款一般是中长期贷款，也有用于项目临时周转用途的短期贷款。目前，工商银行项目贷款按项目性质、用途、企业性质和产品开发生产不同阶段划分，主要有以下几种贷款：基本建设贷款；技术改造贷款；科技开发贷款；商业网点贷款。
二、银行项目贷款风险评估
（一）银行项目贷款风险识别
风险识别主要是指确定哪些风险会影响项目，并将其特征记载成文。而参加风险识别人员通常应尽可能包括以下人员:项目班子、风险管理班子、公司其他部门相关领域专家、顾客、最终用户、其他项目经理、利害关系者和外请专家。对于银行项目贷款风险的识别来看首先主要从风险管理计划、项目规划产出、风险范畴及历史资料来鉴别。其次从文件审查、 信息搜集技术、核对表及图解。最后得出对于此项贷款所产生的风险值。
（二）银行项目贷款风险评估
项目风险评估是指，在风险事件发生之后，对于风险事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失进行量化评估的工作。风险评估报告是对信息资产面临的威胁、存在的弱点、造成的影响以及三者综合作用而带来风险的可能性的评估。作为风险管理的基础，项目风险评估报告，是专业评估人员根据项目主办单位提供的项目可行性研究报告，通过对目标项目的全面调查、综合分析和科学判断，确定目标项目是否可行的经济文书。它是项目主管部门决定项目取舍的重要依据，是银行向项目主办方提供资金保障的有力凭证，也是项目建设施工过程中必需的指导文件。一般由作为项目评估方的国家项目管理部门或者项目主办方的上级部门，组织有关专家，或者授权委托专业咨询公司、意向上为目标项目提供贷款的银行来实施项目评估并制作项目评估报告。
（三）项目风险度量
项目风险度量是对于项目风险的影响和后果所进行的评价和估量。项目风向度量包括对项目风险发生可能性大小（概率大小）的评估和估量，对项目风险后果严重程度的评价和估量。对项目风险影响范围的评价和估量以及项目风险发生时间的评价和估量等方面。项目风向度量的主要作用是根据这种度量去制定项目风险的应对措施以及开张项目风险控制。其工作内容有：（1）项目风险可能性的度量。（2）项目风险后果的度量。（3）项目风险影响范围的度量。（4）项目风险发生时间的度量。
（四）银行项目贷款风险评估方法
在银行贷款风险评估方面，国外已经进行了比较深入的研究。早期信贷风险评估方法主要是要素分析法和统计分析方法。目前中国的商业银行都有其自身的贷款风险评估指标体系，而这些贷款风险评估指标体系主要是采取信用评级的方式对贷款企业进行评级，然后根据评级结果确定贷款的风险。不过就目前而言，中国商业银行贷款风险评估方法运用最广的还是信贷评级法。目前中国银行的项目评估主要采用风险等级评定法。
三、银行项目贷款风险控制
（一）项目贷款风险预警
贷款风险预警是指在贷款操作和监管过程中，根据事前设置的風险控制指标变化所发出的警示性信号，分析预报贷款风险发生和变化情况，提示贷款行要及时采取风险防范和控制措施。贷款风险预警包括微观预警和宏观预警。微观预警是根据各种风险预警信号，及时判断单个借款人或单笔贷款的风险程度和风险性质。宏观预警是在微观预警的基础上，通过对贷款风险分类监测，依据贷款组合风险分析，综合评价贷款质量状况，判断全行或地区或行业的贷款风险程度。
（二）项目贷款风险控制
风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。对各种专项贷款，要按照项目管理程序，对贷款项目进行立项、评估、审批、实施、验收、评价的管理过程，以确保贷款项目的成功。严格执行贷款操作规程。实行贷款审贷分离和贷款审批授权制度，按照贷款“三查”程序规范操作，签订借款合同，确保要素完整，合法有效，规避操作风险。
（三）项目贷款风险监督
金融监管部门严格要求贷款风险的监管，并且对于项目贷款质量分类，由信贷和会计部门按有关规定适时认定，并按照贷款质量五级分类监测要求进行归并统计。实行贷款质量分种类、分地区动态监测。贷款风险监测内容。围绕贷款风险五级分类，设置若干贷款质量评价指标，监测贷款质量静态分布和动态变化情况、贷款质量的量比及其变动情况，贷款质量布局和地区、行业、种类等结构情况，评价贷款质量稳定性和不良贷款风险程度。
四、辽宁熙盛集团项目贷款风险评估与控制
（一）辽宁熙盛集团项目概述
辽宁熙盛重工集团有限公司是1999年11月，经过开原市工商管理局登记注册，批准成立的有限责任公司，注册资本为3 852万元。目前经营项目有粮食干燥设备制造、热风机及配件制造销售、安装维修（仅限本企业安装维修）五金交电、钢材、建筑材料、保温销售：二三类机电产品零售；经营货物及技术进出口业务；广告发布、广告策划与创意（仅限于开原农业机械化技术服务站综合楼顶发布）。目前经营项目：粮食干燥设备制造。
公司设技术部、财务部、销售部、设计部、厂办和综合办等部门，共有员工140人。截至2009年末，公司资产总额19 101.32万元，负载总额3 740.77万元，所有者权益8 148.77万元，2009年累计实现主营业务收入7 227.18万元，利润总额811.01万元。
（二）辽宁熙盛集团项目贷款风险评估
辽宁信誉评级委员会在2010年5月13日对辽宁熙盛集团项目贷款的风险进行了评估，根据2009年的财务报表及主要数据分析，该项目被评定为A+。
表1 主要数据分析表单位：万元
从公司财务情况分析，公司近年发展趋势较好，企业资产规模逐年提高，但是目前公司曾提资产流动性一般，可用流动资金较少。公司负载结构中应付账款占比较大，公司拆借款较多，对公司负债结构影响较大。由于公司销售回款期较长，目前流动资金较少，面临一定的短期债务压力。所有者权益结构稳定，资产和净资产对整体负债的保护能力尚属恰当。
表2公司主要财务数据
由表2可知，公司资产总额逐年增大，从2008年和2009年的增长率分别为19.32%和8.6%，公司2009年的资产总额增长速度较之前放缓。公司近三年负债总额和所有者权益同样逐年增大，公司2008年和2009年负债总额的增长分别是42.18%和3.96%，2008年和2009年所有者权益的增长率分别为10.58%和10.93%，公司2008年负债总额增加很多，但公司2009年的资产总额增长主要是由所有者权益中未分配利润和资本公积的增加所带动。
公司资产总额中近两年末的应收账款、其他应收款规模都随着收入规模的提高比2007年规模有所增大；但公司近两年末的存货水平角2007年降低了近38%。
在收入及利润方面。公司近三年的收入和利润呈逐年增加的趋势，2008年和2009年的收入增长率分别为29%和32%、利润增长率分别为49%和76%，可以看出公司今年来的营业收入增长水平稳中有升，利润空间的增长速度明显超出营业收入增长的速度，并且保持了很高的利润空间增长速度。
从盈利能力指标来看，公司近三年包括总资产报酬率、净资产收益率和毛利率的盈利能力指标逐年提高，2009年的总资产报酬率和净资产收益率指标均较2007年的水平提高1倍左右、毛利率水平提升显著。
公司近年发展趋势较好，企业资产规模逐年提高，但是目前公司曾提资产流动性一般，可用流动资金较少。公司负载结构中应付账款占比较大，公司于当地单位的拆借款较多，对公司负债结构影响较大。由于公司销售回款期较长，目前流动资金较少，面临一定的短期债务压力。所有者权益结构稳定，资产和净资产对整体负债的保护能力尚属恰當。
（三）辽宁熙盛集团项目贷款风险控制
根据对辽宁熙盛集团贷款项目风险分析，结论是辽宁熙盛集团短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力较强，企业经营处于亮相循环状态，未来经营与发展易受企业内外部不确定因素的影响，盈利能力和偿还能力会产生波动。为此从以下几个方面做好风险控制。第一，进一步细化项目贷款等管理制度，准确把握辽宁熙盛集团主营业务现金流量的稳定性、财务管理、资金往来、经营效益及相关非财务信息。第二，落实风险预警与评价措施。利用银行信息系统加强对辽宁熙盛集团财务预警信号、行为预警信号、市场预警信号的收集与分析，及时作出风险状况提示。做到持续动态监测。第三，增强风险管理效能，落实贷后管理责任。辽宁熙盛集团贷款项目负责人要对资金的汇划、账户的管理、贷后检查、风险预警、风险分类、档案管理、问题贷款处置、贷款收回的全过程负责。
参考文献：
[1]吴玉宇.村镇银行运行存在的问题及对策分析[J].改革与战略，2008，(1).
[2]吴晓灵，李德.金融业的风险管理与信用评估[M].北京:中国金融出版社，2004.
[3]朱晓黄.商业银行风险管理[M].北京:中国金融出版社，2005.
[4]刘琴.试论商业银行的贷款风险及其防范[J].中国乡镇企业会计，2008，(6).
[5]周雁.商业银行贷款风险的成因及防范[J].鸡西大学学报，2008，(8).
[6]孙涛.商业银行操作风险控制模式及防范策略研究[J].财贸经济，2006，(5).
[7]郑纯毅.中外银行贷款分类比较分析[J].金融论坛，2007，(10).
[8]赵燕.新型农村金融机构贷款风险管理的特色经验[J].现代金融，2010，(1).
[9]韩文广.商业银行贷款风险管理[J].经济研究导刊，2009，(19).
[10]周培源.浅析中国银行贷款风险防范与管理[J].经济技术协作信息，2009，(9).[责任编辑 陈丹丹]
关键词：项目贷款；贷款风险；风险评估；风险控制
中图分类号：F830.4文献标志码：A文章编号：1673-291X（2011）21-0062-03
一、项目贷款内涵
项目贷款是指为某一特定工程项目而融通资金的方法，它是国际中、长期贷款的一种形式，工程项目贷款的简称。由于通货膨胀和新建大型工程项目所需费用急剧增长，投资风险也越来越大；另外有些政府或企业的资金被占用在正在进行的工程项目中，也使得它无力再举办新的大型工程。为了促进大型工程的建设及开拓资金运用的新途径，一些银行办了这种工程项目贷款业务。这种业务与各种传统的融资业务有所不同，除了向银行贷款要求的需有项目主办人之外，还需有一个为工程项目而新建立的项目单位来进行筹资、建造和经营管理这一项目。
项目贷款一般是中长期贷款，也有用于项目临时周转用途的短期贷款。目前，工商银行项目贷款按项目性质、用途、企业性质和产品开发生产不同阶段划分，主要有以下几种贷款：基本建设贷款；技术改造贷款；科技开发贷款；商业网点贷款。
二、银行项目贷款风险评估
（一）银行项目贷款风险识别
风险识别主要是指确定哪些风险会影响项目，并将其特征记载成文。而参加风险识别人员通常应尽可能包括以下人员:项目班子、风险管理班子、公司其他部门相关领域专家、顾客、最终用户、其他项目经理、利害关系者和外请专家。对于银行项目贷款风险的识别来看首先主要从风险管理计划、项目规划产出、风险范畴及历史资料来鉴别。其次从文件审查、 信息搜集技术、核对表及图解。最后得出对于此项贷款所产生的风险值。
（二）银行项目贷款风险评估
项目风险评估是指，在风险事件发生之后，对于风险事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失进行量化评估的工作。风险评估报告是对信息资产面临的威胁、存在的弱点、造成的影响以及三者综合作用而带来风险的可能性的评估。作为风险管理的基础，项目风险评估报告，是专业评估人员根据项目主办单位提供的项目可行性研究报告，通过对目标项目的全面调查、综合分析和科学判断，确定目标项目是否可行的经济文书。它是项目主管部门决定项目取舍的重要依据，是银行向项目主办方提供资金保障的有力凭证，也是项目建设施工过程中必需的指导文件。一般由作为项目评估方的国家项目管理部门或者项目主办方的上级部门，组织有关专家，或者授权委托专业咨询公司、意向上为目标项目提供贷款的银行来实施项目评估并制作项目评估报告。
（三）项目风险度量
项目风险度量是对于项目风险的影响和后果所进行的评价和估量。项目风向度量包括对项目风险发生可能性大小（概率大小）的评估和估量，对项目风险后果严重程度的评价和估量。对项目风险影响范围的评价和估量以及项目风险发生时间的评价和估量等方面。项目风向度量的主要作用是根据这种度量去制定项目风险的应对措施以及开张项目风险控制。其工作内容有：（1）项目风险可能性的度量。（2）项目风险后果的度量。（3）项目风险影响范围的度量。（4）项目风险发生时间的度量。
（四）银行项目贷款风险评估方法
在银行贷款风险评估方面，国外已经进行了比较深入的研究。早期信贷风险评估方法主要是要素分析法和统计分析方法。目前中国的商业银行都有其自身的贷款风险评估指标体系，而这些贷款风险评估指标体系主要是采取信用评级的方式对贷款企业进行评级，然后根据评级结果确定贷款的风险。不过就目前而言，中国商业银行贷款风险评估方法运用最广的还是信贷评级法。目前中国银行的项目评估主要采用风险等级评定法。
三、银行项目贷款风险控制
（一）项目贷款风险预警
贷款风险预警是指在贷款操作和监管过程中，根据事前设置的風险控制指标变化所发出的警示性信号，分析预报贷款风险发生和变化情况，提示贷款行要及时采取风险防范和控制措施。贷款风险预警包括微观预警和宏观预警。微观预警是根据各种风险预警信号，及时判断单个借款人或单笔贷款的风险程度和风险性质。宏观预警是在微观预警的基础上，通过对贷款风险分类监测，依据贷款组合风险分析，综合评价贷款质量状况，判断全行或地区或行业的贷款风险程度。
（二）项目贷款风险控制
风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。对各种专项贷款，要按照项目管理程序，对贷款项目进行立项、评估、审批、实施、验收、评价的管理过程，以确保贷款项目的成功。严格执行贷款操作规程。实行贷款审贷分离和贷款审批授权制度，按照贷款“三查”程序规范操作，签订借款合同，确保要素完整，合法有效，规避操作风险。
（三）项目贷款风险监督
金融监管部门严格要求贷款风险的监管，并且对于项目贷款质量分类，由信贷和会计部门按有关规定适时认定，并按照贷款质量五级分类监测要求进行归并统计。实行贷款质量分种类、分地区动态监测。贷款风险监测内容。围绕贷款风险五级分类，设置若干贷款质量评价指标，监测贷款质量静态分布和动态变化情况、贷款质量的量比及其变动情况，贷款质量布局和地区、行业、种类等结构情况，评价贷款质量稳定性和不良贷款风险程度。
四、辽宁熙盛集团项目贷款风险评估与控制
（一）辽宁熙盛集团项目概述
辽宁熙盛重工集团有限公司是1999年11月，经过开原市工商管理局登记注册，批准成立的有限责任公司，注册资本为3 852万元。目前经营项目有粮食干燥设备制造、热风机及配件制造销售、安装维修（仅限本企业安装维修）五金交电、钢材、建筑材料、保温销售：二三类机电产品零售；经营货物及技术进出口业务；广告发布、广告策划与创意（仅限于开原农业机械化技术服务站综合楼顶发布）。目前经营项目：粮食干燥设备制造。
公司设技术部、财务部、销售部、设计部、厂办和综合办等部门，共有员工140人。截至2009年末，公司资产总额19 101.32万元，负载总额3 740.77万元，所有者权益8 148.77万元，2009年累计实现主营业务收入7 227.18万元，利润总额811.01万元。
（二）辽宁熙盛集团项目贷款风险评估
辽宁信誉评级委员会在2010年5月13日对辽宁熙盛集团项目贷款的风险进行了评估，根据2009年的财务报表及主要数据分析，该项目被评定为A+。
表1 主要数据分析表单位：万元
从公司财务情况分析，公司近年发展趋势较好，企业资产规模逐年提高，但是目前公司曾提资产流动性一般，可用流动资金较少。公司负载结构中应付账款占比较大，公司拆借款较多，对公司负债结构影响较大。由于公司销售回款期较长，目前流动资金较少，面临一定的短期债务压力。所有者权益结构稳定，资产和净资产对整体负债的保护能力尚属恰当。
表2公司主要财务数据
由表2可知，公司资产总额逐年增大，从2008年和2009年的增长率分别为19.32%和8.6%，公司2009年的资产总额增长速度较之前放缓。公司近三年负债总额和所有者权益同样逐年增大，公司2008年和2009年负债总额的增长分别是42.18%和3.96%，2008年和2009年所有者权益的增长率分别为10.58%和10.93%，公司2008年负债总额增加很多，但公司2009年的资产总额增长主要是由所有者权益中未分配利润和资本公积的增加所带动。
公司资产总额中近两年末的应收账款、其他应收款规模都随着收入规模的提高比2007年规模有所增大；但公司近两年末的存货水平角2007年降低了近38%。
在收入及利润方面。公司近三年的收入和利润呈逐年增加的趋势，2008年和2009年的收入增长率分别为29%和32%、利润增长率分别为49%和76%，可以看出公司今年来的营业收入增长水平稳中有升，利润空间的增长速度明显超出营业收入增长的速度，并且保持了很高的利润空间增长速度。
从盈利能力指标来看，公司近三年包括总资产报酬率、净资产收益率和毛利率的盈利能力指标逐年提高，2009年的总资产报酬率和净资产收益率指标均较2007年的水平提高1倍左右、毛利率水平提升显著。
公司近年发展趋势较好，企业资产规模逐年提高，但是目前公司曾提资产流动性一般，可用流动资金较少。公司负载结构中应付账款占比较大，公司于当地单位的拆借款较多，对公司负债结构影响较大。由于公司销售回款期较长，目前流动资金较少，面临一定的短期债务压力。所有者权益结构稳定，资产和净资产对整体负债的保护能力尚属恰當。
（三）辽宁熙盛集团项目贷款风险控制
根据对辽宁熙盛集团贷款项目风险分析，结论是辽宁熙盛集团短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力较强，企业经营处于亮相循环状态，未来经营与发展易受企业内外部不确定因素的影响，盈利能力和偿还能力会产生波动。为此从以下几个方面做好风险控制。第一，进一步细化项目贷款等管理制度，准确把握辽宁熙盛集团主营业务现金流量的稳定性、财务管理、资金往来、经营效益及相关非财务信息。第二，落实风险预警与评价措施。利用银行信息系统加强对辽宁熙盛集团财务预警信号、行为预警信号、市场预警信号的收集与分析，及时作出风险状况提示。做到持续动态监测。第三，增强风险管理效能，落实贷后管理责任。辽宁熙盛集团贷款项目负责人要对资金的汇划、账户的管理、贷后检查、风险预警、风险分类、档案管理、问题贷款处置、贷款收回的全过程负责。
参考文献：
[1]吴玉宇.村镇银行运行存在的问题及对策分析[J].改革与战略，2008，(1).
[2]吴晓灵，李德.金融业的风险管理与信用评估[M].北京:中国金融出版社，2004.
[3]朱晓黄.商业银行风险管理[M].北京:中国金融出版社，2005.
[4]刘琴.试论商业银行的贷款风险及其防范[J].中国乡镇企业会计，2008，(6).
[5]周雁.商业银行贷款风险的成因及防范[J].鸡西大学学报，2008，(8).
[6]孙涛.商业银行操作风险控制模式及防范策略研究[J].财贸经济，2006，(5).
[7]郑纯毅.中外银行贷款分类比较分析[J].金融论坛，2007，(10).
[8]赵燕.新型农村金融机构贷款风险管理的特色经验[J].现代金融，2010，(1).
[9]韩文广.商业银行贷款风险管理[J].经济研究导刊，2009，(19).
[10]周培源.浅析中国银行贷款风险防范与管理[J].经济技术协作信息，2009，(9).[责任编辑 陈丹丹]