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[摘要]文章从生存能力、发展能力两方面构建了企业竞争力的财务评价指标体系,建立了基于粗糙集理论的Rough-Set评价模型,并选取2002年上市公司中食品模块15家公司的财务指标数据作实证,验证该方法的实用性和可行性。
[关键词]企业竞争力 指标体系 Rough集
一、企业竞争力评价指标体系的建立
目前,企业竞争力优势评价是企业管理研究领域的主要方向之一,引起了许多学者的广泛关注。本文是在分析了评价企业竞争力所考虑的指标基础上,将粗糙集理论引入到企业竞争力的评价和分析中,为企业竞争力的定量分析提供了一种新的途径。
企业竞争力是一个综合概念,是指企业作为独立商品生产者和经营者,在市场经济环境较为规范、市场机制较为健全的条件下,在市场竞争中所表现出来的生存能力和发展能力。其评价主要包括两个方面:一是生存能力,二是发展能力。因此,我们可以选择反映生存能力和发展能力的财务指标,建立下面的企业竞争力的财务评价指标体系(表1)。
表1企业竞争力财务评价指标体系
各种不良资产总额 = 三年以上应收账款+待摊费用+长期待摊费用+待处理流动资产净损失+待处理固定资产净损失+递延资产
二、基于企业财务指标的企业竞争力Rough-Set模型
粗糙集理论是波兰科学家Z.Pawlak于1982年提出的,是一种处理不完整和不精确性问题的新型数学工具,其主要思想就是在保持信息系统分类能力不变的前提下,通过知识约简,导出问题的决策或分类规则,能有效地分析各种不完备的信息,并从中发现隐含的知识,揭示潜在的规律。下面的几个概念均来源于文献。
1.知识的信息量
定义1:信息系统,二元不可区分关系:记作,信息系统S也称为知识A。
定义2:,则知识P的信息量定义为:表示集合X的基数。
定义3:,属性a∈A在A中的重要性定义为:。
定义4:,则属性ai∈A={a1,a2,....,an}的权重为:。
2.Rough-Set模型的算法步骤
1:根据财务评价指标,收集数据,并对数据离散化,建立信息系统,其中属性集A={a1,a2,...,an}。
2:根据定义2计算属性集A的信息量I(A)和每一个I(A-{a1})。
3:若I(A)=I(A-{a1}),则说明ai属性不影响分类,故删除指标ai,假设最后保留的指标集是B={b1,b2,...bs}。
4:根据定义3计算出属性集B={b1,b2,...bs}的每个属性bi的重要性Sig(bi),再由定义4计算出属性bi的权数ωi。
5:建立企业竞争力的评价函数:。
其中yi表示第i个财务指标ci的原值(非离散),根据计算出的每个企业的评价函数值,就可以对企业的竞争力情况做出评价。
三、企业竞争力Rough-Set模型的应用
下面利用文献中的数据对模型的使用进行分析。由于在财务指标中,有些的取值是越大越好,而有些则是越小越好,因此在建立模型之前,须对财务指标进行同趋势处理。本文建立的模型的预测值越大说明企业的竞争力越强,因此对全部负债指标进行取负处理保证全部财务指标的同趋势。根据文献[2],可得到如下数据。
表2食品行业15家上市公司的财务指标数据(2002年)
由于大多财务指标都存在相关性,为了减少变量之间的共线性程度,应该剔除掉高度相关的财务指标。通过证券之星网站公布的1999年~2002年的财务数据,计算出X6与X8的相关系数分别是:0.979、0.949、0.898、0.980,因此,剔除X8而选用X6;同样X9与X10的相关系数分别是:0.897、0.999、0.931、1.000,因此选用X10,剔除X9。
粗糙集处理的是离散的数据,因此必须先对各个财务指标进行离散化处理。按照相应的财务理论和相应的离散化算法,对每个财务指标按其属于不同的区间分为不同的类别。设15家公司的数据形成的集合U={1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15},属性集合A={X1,...X7,X10,X11,},对每一个属性制定一个阀值(阀值的确定方法是:取这15家上市公司1999年~2002年各财务数据的平均值(剔除变动较大的数字)),1表示达到标准(超过阀值),0表示没有达到标准。由上述的规则,从表2得到信息表3。
表3财务指标信息 表4简化的财务指标信息
表515家上市公司的评价函数值及排名表
附:15家上市公司的名称
根据表3,计算出,即属性指标可以删除而不影响分类,属性A的核为,存在有6个简化,下面只考虑,此时信息表3进一步变成表4。
按定义3计算出属性的重要性,依定义4计算出的权数为:,因此评价函数是:
依此计算出每一个公司的评价函数值及排名情况如表5所示。
参考文献:
[1]柳清瑞等:企业竞争力的一种模糊多指标评价方法[J].中国软科学,2003,(8)
[2]张立军等:基于财务指标的企业竞争力综合评价[J].财经理论与实践,2004,(3)
[3]任剑新:层次分析法在我国中小企业竞争力评价中的应用[J].系统工程理论与实践,2003,(8)
[4]张文修等:粗糙集理论与方法[M].北京:科学出版社,2001
注:本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文。
[关键词]企业竞争力 指标体系 Rough集
一、企业竞争力评价指标体系的建立
目前,企业竞争力优势评价是企业管理研究领域的主要方向之一,引起了许多学者的广泛关注。本文是在分析了评价企业竞争力所考虑的指标基础上,将粗糙集理论引入到企业竞争力的评价和分析中,为企业竞争力的定量分析提供了一种新的途径。
企业竞争力是一个综合概念,是指企业作为独立商品生产者和经营者,在市场经济环境较为规范、市场机制较为健全的条件下,在市场竞争中所表现出来的生存能力和发展能力。其评价主要包括两个方面:一是生存能力,二是发展能力。因此,我们可以选择反映生存能力和发展能力的财务指标,建立下面的企业竞争力的财务评价指标体系(表1)。
表1企业竞争力财务评价指标体系
各种不良资产总额 = 三年以上应收账款+待摊费用+长期待摊费用+待处理流动资产净损失+待处理固定资产净损失+递延资产
二、基于企业财务指标的企业竞争力Rough-Set模型
粗糙集理论是波兰科学家Z.Pawlak于1982年提出的,是一种处理不完整和不精确性问题的新型数学工具,其主要思想就是在保持信息系统分类能力不变的前提下,通过知识约简,导出问题的决策或分类规则,能有效地分析各种不完备的信息,并从中发现隐含的知识,揭示潜在的规律。下面的几个概念均来源于文献。
1.知识的信息量
定义1:信息系统,二元不可区分关系:记作,信息系统S也称为知识A。
定义2:,则知识P的信息量定义为:表示集合X的基数。
定义3:,属性a∈A在A中的重要性定义为:。
定义4:,则属性ai∈A={a1,a2,....,an}的权重为:。
2.Rough-Set模型的算法步骤
1:根据财务评价指标,收集数据,并对数据离散化,建立信息系统,其中属性集A={a1,a2,...,an}。
2:根据定义2计算属性集A的信息量I(A)和每一个I(A-{a1})。
3:若I(A)=I(A-{a1}),则说明ai属性不影响分类,故删除指标ai,假设最后保留的指标集是B={b1,b2,...bs}。
4:根据定义3计算出属性集B={b1,b2,...bs}的每个属性bi的重要性Sig(bi),再由定义4计算出属性bi的权数ωi。
5:建立企业竞争力的评价函数:。
其中yi表示第i个财务指标ci的原值(非离散),根据计算出的每个企业的评价函数值,就可以对企业的竞争力情况做出评价。
三、企业竞争力Rough-Set模型的应用
下面利用文献中的数据对模型的使用进行分析。由于在财务指标中,有些的取值是越大越好,而有些则是越小越好,因此在建立模型之前,须对财务指标进行同趋势处理。本文建立的模型的预测值越大说明企业的竞争力越强,因此对全部负债指标进行取负处理保证全部财务指标的同趋势。根据文献[2],可得到如下数据。
表2食品行业15家上市公司的财务指标数据(2002年)
由于大多财务指标都存在相关性,为了减少变量之间的共线性程度,应该剔除掉高度相关的财务指标。通过证券之星网站公布的1999年~2002年的财务数据,计算出X6与X8的相关系数分别是:0.979、0.949、0.898、0.980,因此,剔除X8而选用X6;同样X9与X10的相关系数分别是:0.897、0.999、0.931、1.000,因此选用X10,剔除X9。
粗糙集处理的是离散的数据,因此必须先对各个财务指标进行离散化处理。按照相应的财务理论和相应的离散化算法,对每个财务指标按其属于不同的区间分为不同的类别。设15家公司的数据形成的集合U={1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15},属性集合A={X1,...X7,X10,X11,},对每一个属性制定一个阀值(阀值的确定方法是:取这15家上市公司1999年~2002年各财务数据的平均值(剔除变动较大的数字)),1表示达到标准(超过阀值),0表示没有达到标准。由上述的规则,从表2得到信息表3。
表3财务指标信息 表4简化的财务指标信息
表515家上市公司的评价函数值及排名表
附:15家上市公司的名称
根据表3,计算出,即属性指标可以删除而不影响分类,属性A的核为,存在有6个简化,下面只考虑,此时信息表3进一步变成表4。
按定义3计算出属性的重要性,依定义4计算出的权数为:,因此评价函数是:
依此计算出每一个公司的评价函数值及排名情况如表5所示。
参考文献:
[1]柳清瑞等:企业竞争力的一种模糊多指标评价方法[J].中国软科学,2003,(8)
[2]张立军等:基于财务指标的企业竞争力综合评价[J].财经理论与实践,2004,(3)
[3]任剑新:层次分析法在我国中小企业竞争力评价中的应用[J].系统工程理论与实践,2003,(8)
[4]张文修等:粗糙集理论与方法[M].北京:科学出版社,2001
注:本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文。