自1992年美国COSO委员会发布《内部控制-整合框架》以来,引起了全球各国对企业内部控制的关注。随着外部经济和企业发展的变化,COSO委员会于2017年发布了最新的《企业风险管理——与战略和业绩的整合》,强调风险管理对内部控制的重要性,并指出战略和绩效成为内部控制的重要目标。我国于2008年出台《企业内部控制基本规范》,2012年要求中央企业建立健全内部控制体系。2018年恰逢我国企业内部控制规范发布十年,这十年也是我国经济高速发展的关键时期。混合所有制改革是我国改革开放四十年来不断探索的企业治理成果,本文运用问卷调查法和案例研究法,列举混合所有制背景下A企业内部控制案例,重点对影响A企业内部控制战略和绩效目标的风险进行研究,力求能对A企业、其他国有企业及民营企业在内部控制建设提供一定的借鉴意义。本文第三章介绍A企业所在联通集团混合所有制改革的概况、对A企业内部控制的影响和A企业案例的引入。第四章对A企业员工进行关于内部控制的问卷调查,通过对内部控制认知程度及执行效果、内部控制要素及影响要素的潜在风险进行选择和打分,得出控制环境中组织构架、人力资源和发展战略、控制风险、控制活动中采购活动、资金活动、销售活动和合同管理、内部监督均存在影响内部控制目标实现的风险问题。第五章结合问卷调查结果,联系A企业实际内部控制情况,提出应在董事会下成立战略委员会和风险管理委员会、改进人力资源政策、风险评估方面提出对战略风险、投资风险和竞争风险的应对策略、明确职权分工、会计控制由系统控制替代手工控制、改进考核规则、成立审计部并将自评工作日常化的改进措施。结论及启示部分对本文研究成果进行总结,提出企业内部控制是不断循环的过程,将结合A企业发展不断优化内部控制的展望。