2019年10月25日,新三板启动全面深化改革。2020年7月27日,新三板精选层设立并开市交易,使更多的中小投资者参与进来。由于新三板挂牌门槛较低、外部监管环境相对宽松,同时在医疗体制改革的背景下,以控费降价为核心的宏观调控措施陆续落地,医药企业的经营压力随之增加,因此新三板医药企业为了迎合投资者的期望,可能进行财务舞弊,导致会计师事务所面临更高的审计风险。本文对新三板医药企业的审计风险防范进行研究,既能够丰富我国现有相关研究的经验证据,也能够为其他具有相似特征的新三板医药企业的审计实践提供参考,促进新三板医药行业的规范发展。本文以信永中和审计生物谷2019年财务报表为案例,研究新三板医药企业的审计风险防范问题。首先,本文总结了国内外学者对审计风险的研究成果,确定文章的研究框架。其次,阐述了新三板医药企业的基本情况及其特点,分析对新三板医药企业审计风险的影响。然后,结合现代审计风险模型,对新三板医药企业生物谷进行案例分析,识别生物谷的重大错报风险,具体表现为持续经营能力风险、内部控制风险、业务收入确认风险、虚增销售费用风险以及重大关联方交易风险等方面。接着,分析信永中和审计过程中的检查风险,具体表现为项目组配置影响独立性、年审期间审计资源紧缺、过度考量成本效益原则、审计人员胜任能力不足以及审计程序设计和执行不到位等方面。通过对案例的研究,本文认为会计师事务所审计新三板医药企业时具有防范审计风险的必要性。对于新三板医药企业的审计风险,本文从三方面提出审计风险防范建议:针对会计师事务所整体层面,要构建有效的业务质量控制体系、合理配置项目组成员以及充分运用先进的审计技术与方法;针对新三板医药企业的审计程序,要合理判断企业持续经营能力,充分核查业务收入确认、重点关注销售费用去向以及完整识别关联方关系及交易;针对新三板审计环境,政府部门应当完善市场法律法规体系、加大新三板违规行为的处罚力度,优化审计环境。本文主要从会计师事务所的角度来提出审计风险防范建议,但由于新三板市场以及医药行业的特殊性,相关法律法规及外部监管的完善也显得尤为重要。通过以上三方面措施的综合作用,能够更为全面地帮助会计师事务所防范审计风险。