美国资本市场不断爆出的系列恶性财务舞弊、造假案件,在给美国甚至世界资本市场带来极大冲击的同时,也充分暴露出上市公司内部控制的失灵、内部控制信息披露匮乏等严重问题。美国在2002年颁布“萨班斯法案”,标志着美国的内部控制信息披露从自愿过渡到强制执行。相较于美国资本市场,我国财务舞弊与造假问题也是屡见不鲜,为了加强我国内部控制建设,我国于2006年先后颁布了沪深两市上市公司《内部控制指引》。2008年,五部委联合颁布了《企业内部控制基本规范》,进一步对我国上市公司的内部控制建设与运行提出要求。为了提供具体指导,五部委在2010年又颁布了《企业内部控制配套指引》。然而,虽然我国已经颁布了相关规章,且做出了规定,但是我国上市公司是否确实按照要求,自我评价了内部控制的有效性,并对外公布自评报告?报告的内容、格式、详细程度如何?报告是否存在问题?等等都是值得讨论与研究的。内部控制鉴定及评价中最基本的问题是内部控制缺陷的认定及披露,但是,我国目前的内部控制规范中关于内部控制缺陷的认定存在着空白,虽对内控缺陷进行了定义、划分了类型,但对缺陷的具体分类却没有明确的标准,实践中缺乏操作性,且国内外也不存在关于内部控制缺陷方面的系统研究。因此,本文通过搜集2012年A股上市公司内部控制自我评价报告,在相关制度背景及理论介绍的基础上,从评价标准、内容安排、缺陷认定及披露、是否聘请CPA对内部控制的有效性进行独立审计四个方面进行详细的描述性统计,总结当前我国内控自评缺陷认定及披露的现状,分析原因,提出整改对策,试图提出一套内部控制缺陷认定及披露标准,并通过案例对该标准进行验证。