本文主要研究国有商业银行不良资产形成原因和对策。金融资源在各种市场信号的引导下，实现了将各种经济资源从低效部门向高效部门的配置过程。然而，在一个非均衡的经济环境中，由于信息的非完全性与非对称性，会造成资源错配等一系列低效率配置资源的现象。因此，深入地研究市场失灵的原因及对策，以及作为微观主体的金融机构在非完美经济环境中的非理性行为的原因及改进方法，对于转型时期的中国经济具有重要的理论和现实意义。　　鉴于此，本文选取国有商业银行为视角，从各个角度分析了国有商业银行不良资产的成因和对策。本文的主要贡献在于:(1)结合转型时期国有企业产权制度改革历史研究，紧密联系实际，深入地分析了“企业挤银行”的内在原因及各种具体路径;(2)引入政府因素，立足中国的法律，政策环境，剖析政府行为对商业银行信贷活动的影响;(3)在介绍国内不良资产处置方法的基础上，分析比较各国处理不良资产的对策，探索适合我国国情的出路;(4)介绍针对不良资产防范和对策的现代理念，包括针对市场风险的VAR理论，和加强外部独立审计的观点。　　本文主体的前半部分首先结合当前形势，通过近几年银行资产状况的统计数据，陈述了国有商业银行不良资产的现状，并简要分析了银行不良资产对于经济运行的消极影响，得出了国有商业银行不良资产必须尽快得到妥善解决的初步结论。接下来，作者通过将国有商业银行不良资产分为商业性不良贷款，政策性不良贷款，混合性不良贷款明确了研究对象，并引出了下文对于不良资产成因的探究。关于不良资产成因的研究是本文的一个重点，这部分从企业，银行，政府三方研究不良资产的成因，并在最后对当前热点问题“流动性过剩”进行了分析讨论。在对企业的分析中，首先从国有企业的历史情况说起，指出了承包制的弊端，以及在这种产权制度下，银行流动资金贷款在实际中变成银行不良资产的路径，主要有六种原因，并且对于每种流动资金贷款变成不良资产的过程都作了进一步的分类，并简要的分析了其原因以及在实际中企业故意逃废银行债务的方式，包括重起炉灶，吊空贷款;母体裂变，新官不认前帐;企业新旧分离，应付银行，和假破产，真逃债等。文章接下来对这些现象背后的原因进行了分析，其根本原因在于国企产权结构的不合理;包括产权结构未能真正实现多元化，国有企业所有者缺位等。接下来，文章分析了针对国有企业经营过程中的种种问题，以及我国进行的自上而下的国企股份制改造，并针对授权投资机构的各种具体运行方式做了绩效评价。　　接下来，文章通过对国有商业银行问题的分析揭示了其不良资产产生的银行因素，具体分为:1.银行机制不健全2.风险意识淡薄3.贷款管理薄弱4信贷人才缺乏5产权制度缺陷。6寻租活动与不良资产。　　接下来，作者阐述了我国国有商业银行的不良资产产生的政府因素。这一部分主要描述了政府的不当干预对不良资产形成的影响，陈述了现实中存在的把严肃的市场信用原则化为某些设租寻租的关系，并对其进行了深入分析。接下来，文章分析了“流动性过剩”和国有商业银行不良资产间的关系。这一部分主要是通过分析流动性背后的收入分配差距过大，不公平竞争造成的用于投资和消费的资金结构不合理，进一步造成投资热，消费冷，最终制约了投资，使企业降价竞争，利润降低，造成银行不良资产的增加这一现象研究国有商业银行不良资产形成的原因。　　文章的后半部分主要通过对不良资产处置的情况和处置方法，以及在实际处置过程中出现的问题的描述，对于金融资产管理公司的运作，包括债转股，重组清收和资产出售，多样化出售等做了一简要分析。然后，文章介绍了别国在面对国有商业银行不良资产时所采取的对策，包括美国在政府和银行两个层次分别建立专门机构处置不良资产，和东南亚的政府主导处置模式，并在之后分析了国外处置方法对于我国的启示。文章最后则讲了国有商业银行不良资产防范和对策的现代理念。首先讲了针对市场风险的管理的现代理念，即VAR方法，但因为本文不是风险管理技术型论文，所以并没有涉及过多的数学方法和计量模型，只是简要陈述VAR方法在市场风险管理中的应用。接下来讲了竞争机制的引入，重点比较了不良资产处置过程中评估价值法相对现行账面价值法的优势，提出了应以评估价值法代替账面价值法的观点。然后说了关于商业银行外部审计引入的问题。主要包括1对商业银行外部审计机构的管理，实行一般社会独立审计机构的管理模式。2中国人民银行负责商业银行外部审计事务所的资格认定。3国家审计署应逐渐淡化国有商业银行的审计事务。这样三个问题。