随着当前经济环境的不断发展变化,国内外的金融形势日趋复杂,国家宏观调控机构根据全球及国内经济环境的发展变化,不断调整宏观经济政策、产业政策。特别是信贷政策、房地产政策、货币市场政策,尤其是不断放开的利率市场,给金融机构的经营发展不断提出新的挑战,金融机构若不适时地调整自身经营策略,面对时刻变化的经营环境,将会变得无所适从,不能适应时代的发展要求。国家宏观经济政策传递的是调控信息,是各企业单位赖以生存的风向标。一个行业政策的调整会改变这个行业的经营风险度,或大或小,这就需要企业自己把控。作为扎根农村市场的农村金融机构来说,规模小、底子薄,应对市场变化的能力弱,承受各项风险的能力差。这就要求农村金融机构需要早下手、多总结,提前对市场信息进行分析研究。农村金融机构发展模式单一,收入来源单一,对利息收入的依赖度高,上述现状的存在迫使农村金融机构必须强化对信贷资产的经营管理。如何防范信贷风险就显得尤为重要,在不断挖掘农村市场的信贷潜力,提高贷款业务效率的同时需要重点关注信贷业务风险,做好信贷业务的内部控制工作,及时总结评价,不断调整信贷制度。针对以上问题,本文以农村合作银行为研究对象,对其信贷业务流程以及内部控制体系进行了研究,选取了部分评价指标,对指标的内部控制有效性进行了评价,为决策者提供一个可以量化的决策依据。本文结构概况如下。第一章,绪论。绪论部分简单列明了本文的选题背景、选题意义,论文的大体结构,论文的研究方法以及论文的创新和不足之处。第二章,文献综述。关注了国内外学者对于内部控制理论及其评价体系的相关文献,陈述了文献的主要内容。在内部控制理论的研究方面,国外学者对理论的研究较多,Srivastava、Srinidhi、Vasarhelyi以及Rajendra P. Strivastava等各项理论融入到内部控制研究中,将内控理论研究从定性化描述提升到定量化。第三章,内部控制理论。本章从四个方面陈述了内部控制的相关理论。首先,陈述了内部控制的理论知识,指出内部控制是企业经营活动达到一定程度时主动采取的一系列方法和措施,是一个不断反馈改进、不断完善的动态过程,其最终目的是为了实现企业的发展,达到既定的经营目标。回顾了内部控制理论历经的五个阶段：内部控制牵制理论、内部控制制度理论、内部控制结构理论、内部控制整体框架理论以及全面风险管理总体框架理论。其次,研究了我国的内部控制体系,回顾了我国内部控制的演变进程,将我国内部控制理论的发展历程划分为起步、积累、快速发展和全面发展四个阶段,并对每个阶段的时间进行了大致的划分,陈述了每个阶段的内部控制理论内容。再次,对商业银行内部控制评价理论进行了简单的介绍,主要陈述了内部控制评价的目标、原则以及内部控制的主要程序。最后,对内部控制评价所采用的方法进行了总结比较。第四章,河东农村合作银行贷款内部控制体系。本章对河东农村合作银行的贷款业务及其内部控制体系进行简单的陈述,目前该行构建了营销中心、调查中心、审查中心、放款中心以及贷后管理中心五个中心的全流程管理模式,对信贷业务流程进行了再造,有效地防控了信贷业务风险。同时对该行目前所使用的全流程风险管理模式进行了详尽的研究,文中对全流程风险管理的目标、对象、特征及其意义进行总结。第五章,河东农村合作银行贷款业务内部控制模糊评价模型的构建。本章对模糊数学理论及模糊数学模型进行了介绍,并对其实用性进行了简单的探讨,同时为内部控制的评价构建了模糊数学模型。第六章,河东农村合作银行贷款内部控制模糊评价。本章将第五章构建的模糊数学模型进行了实际应用,构建了模糊评价所需的评价因素集、权重集以及评价集,对内部控制进行了一级、二级模糊评价验证,并对最终的模糊评价结果进行了分析研究,针对研究结果提出了相关的建议。