【摘 要】
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在国家实施“审计全覆盖”的大背景下,基层审计机关是全国审计系统的主力军,是国家审计的中坚力量,需与时俱进提升审计能力和水平,同时也应逐步探索建立审计业务科学的风险管
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在国家实施“审计全覆盖”的大背景下,基层审计机关是全国审计系统的主力军,是国家审计的中坚力量,需与时俱进提升审计能力和水平,同时也应逐步探索建立审计业务科学的风险管理,力争降低审计业务风险不断促进国家审计职能的执行。本文以SD审计局为例,研究基层审计机关业务风险管理。基层审计机关业务风险贯穿于审计业务四个阶段:审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段、审计跟踪阶段。为此,本文首先识别基层审计机关的业务风险,然后引入在其他行业广泛应用的潜在失效模式及后果分析(FMEA:Failure Mode and Effect Analysis)方法对审计机关业务风险进行评估,并对审计业务问题进行分类管理,总结三类风险:操作风险、人才风险、质量风险,探索建立以FMEA业务风险管理为基础的风险管理体系,实现审计业务能力和系统性风险的持续优化,并针对三类业务风险应对提出对策建议。本文为基层审计机关进行审计业务风险管理提供了参考和借鉴,具有积极的理论和实践意义。
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