在国家的扶持和大量中小企业的踊跃参与下,新三板股权交易市场自扩容以来已愈发完整和规范,扩大了中小企业在激烈的市场竞争中的生存空间,更是促进了一大批高新技术企业的蓬勃发展。高度开放和包容的市场环境吸引各行各业急于融资的企业大量涌入。新三板股权交易市场是国家特色市场经济发展下的产物,不能复制主板和创业板的成功经历,更不能不顾本国国情完全借鉴纳斯达克的成熟模式,新三板只能是在摸索中不断成长和前进。所以,尽管新三板市场发展迅猛,但毕竟时间不长,各项制度体系还不够完善,再加上监管力度不够,处罚不够及时等原因,为了在广阔的资本市场中分一杯羹,虚增营业收入和利润、虚构关联方交易等形形色色的舞弊现象层出不穷。大量的中小企业涌进新三板大多为了获得资本支持,达到壮大企业自身经营规模或进行IPO的目的。有的企业在自身财务指标不具有融资竞争力或不能达到IPO要求的情况下虚假包装财务数据,欺骗财务报告使用者和利益相关者。本文主要采用理论研究与案例分析相结合的研究方法,利用财务舞弊GONE理论对新三板企业华新能源的财务舞弊案例进行深入探究。首先对国内外的经典理论和相关研究成果进行总结归纳,对资本市场财务舞弊识别、手段、动因和治理有系统的认识,再利用GONE理论对华新能源财务舞弊案例进行详细分析,在明确财务舞弊的危害之后对如何防范财务舞弊提出合理化建议。对新三板企业的财务舞弊案例进行分析,脱离理论研究的局限,对市场管控有很大的实践意义。不仅能为未来有效识别财务舞弊行为提供参考,还有利于发现制度缺口,及时对相关法律法规进行补充和完善,避免相似的舞弊行为再次发生。财务舞弊是资本市场高速发展的代价,给新三板市场的有效运转带来了巨大的负面影响,只能合理防范和加速治理,但无法根除。虽然随着市场的不断丰富壮大,各项制度政策也为了顺应经济环境的发展及时进行更新和补充,但法律规章的制定存在滞后性,无法对愈发严峻的财务舞弊态势展开有效控制。财务舞弊频发严重破坏了资本市场经济秩序,损害了中小股东的合法权益。新三板是一个机会和风险并存的平台,如何利用有限的会计信息鉴别出各种舞弊行为,有效治理各种违法违规行为,保证防范企业财务舞弊措施制定和实施的及时性和全面性,需要国家、社会和企业共同努力,内外兼治才能切实保障新三板市场的有序、健康发展。