证券交易所是金融市场的基础设施,在我国社会主义市场经济建设中发挥着至关重要的作用。处在新兴加转轨特质下的证券交易所,肩负服务“一带一路”的建设责任,必须提高风险评估和应对能力。证券交易所面临的内外部风险会对交易所的经营管理造成影响,进而影响金融市场的稳健运行。证券交易所既是政府监管的一个重要的监管客体,同时又是拥有市场监管权力的监管主体,为了降低风险发生的可能性或减少风险带来的损失,证券交易所必须建立科学合理的内部控制体系。内部控制体系是管理水平发展到一定程度的必然产物,是证券交易所经营管理的重要组织部分。因此,对证券交易所的内部控制体系进行优化具有重大的现实意义。本文通过研究国内外文献,对内部控制理论的产生和发展进行了简要回顾,基于风险管理理论、委托代理理论等内部控制理论基础,结合内部控制相关制度,对我国证券交易所内部控制体系进行了系统性的概述。内部控制的有效性是审计必须考虑的因素,建立健全的内部控制制度并有效执行可以降低审计风险,减少审计程序,因此审计前需要对被审计方的内部控制体系进行评价。本文以深圳证券交易所审计为例,通过回顾审计过程、总结审计报告发现的具体问题,基于审计视角依据内部控制整体框架对深圳证券交易所的内部控制体系现状进行评价,并对问题产生的内在原因进行了分析。总结出现阶段证券交易所存在会员大会流于形式、资金管理活动没有明确法规依据、工程项目管理混乱、行政监管覆盖自律监管等问题。根据全面风险管理理论和内部控制整体框架,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面对证券交易所的内部控制体系进行了优化,使得证券交易所的内部控制体系更加合理完善。本文对证券交易所内部控制体系的优化设计,以期改善我国证券交易所目前发展过程中的管理不足,使其能够实现健康可持续地发展,防范和化解金融领域的重大风险,同时也期待本文的研究能够对新环境下其他会员制国有交易所的内部控制体系的优化及完善提供参考。