2017年底,为了降低采购环节的重大控制风险,规范采购各关键环节内部控制,中核集团成立了中核集团招投标与集中采购领导小组,办公室设在成员单位浦原公司,具体负责搭建集中采购和招投标平台,打造中核集团统一的招投标与集中采购中心。面对采购方式由分散式采购到集中式采购的改变,F公司采购环节的内部控制流程仍然停留在F公司内部流转,内部控制手册仍是2013年发布,并没有进行相应的修改,并且有关采购环节的内部控制只有总流程,并没有针对采购各个环节的内部控制进行具体说明,采购环节的内部控制并没有进行相应的优化。通过文献研究法,查阅相关期刊和论文,了解当前内部控制及采购环节内部控制研究现状。用案例研究的方法,以F公司采购为案例,力求将理论和实际相结合,通过调查研究,访谈一线采购人员,发现目前分散式采购在采购计划、请购、供应商选择、采购合同管理、招投标过程中存在内部控制缺陷。针对目前存在问题,本文提出了相应的优化方案,主要有以下几点:一是针对采购计划环节。集采平台成立专项小组、汇总平衡年度采购计划表、将采购计划纳入全面预算管理、增加月度采购计划等机制。二是针对请购环节。加强预算外请购的授权审批管理、超预算的大额采购由总经理办公会审批。三是针对供应商选择环节,组织专家对供应商资质进行检查、各部门汇签、主管领导最后审批。四是确定价格环节,通过编写招标文件指责分离、采购文件由多部门审核、资格审查委员会审查预算文件、开评标过程控制保证招投标环节合法合规。五是采购验收环节,通过编制采购验收报告、增加对产品合格的审批环节,完善采购验收环节内部控制。通过上述优化控制点,加强流转过程中的审计监督,更加适应集中模式下的采购,提高审计质量,让内部控制在采购循环中发挥作用。