【摘 要】
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自2009年我国实施《企业内部控制基本规范》以来,我国上市公司内部控制整体水平有所提高。但内部控制的制定和实施仍有很多问题,上市公司舞弊和财务造假、国有企业腐败等情况屡有发生,从而妨碍了资本市场秩序的有效建立,给广大投资者带来巨大损失,也不可避免地造成国有资产的流失。因此,通过案例研究发现上市公司在内部控制的制定和实际执行过程中出现的问题,指出企业内部控制在制定和执行过程中存的缺陷和弊端,对改进企
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自2009年我国实施《企业内部控制基本规范》以来,我国上市公司内部控制整体水平有所提高。但内部控制的制定和实施仍有很多问题,上市公司舞弊和财务造假、国有企业腐败等情况屡有发生,从而妨碍了资本市场秩序的有效建立,给广大投资者带来巨大损失,也不可避免地造成国有资产的流失。因此,通过案例研究发现上市公司在内部控制的制定和实际执行过程中出现的问题,指出企业内部控制在制定和执行过程中存的缺陷和弊端,对改进企业管理,制止错误和弊端的发生有着重要的意义。本文按照我国《企业内部控制基本规范》的要求,结合LQ公司的集体舞弊事件所披露的相关信息,对LQ公司的内部控制进行研究,发现该公司内部控制环境存在的问题主要是董事长权力过大;董事会治理结构不合理、职责划分不清晰等有关,引发企业存在问题的关键所在。在此基础上,还发现其存在风险意识不强、风险管控不严;未能识别大额贸易存在的风险,在存货管理经营活动、资金管理活动等资活动企业以及监管所存在的问题。对此,本文提出了相应的改进措施。本文共分为6个部分。第1章,绪论,在梳理国内外上市公司内部控制影响因素的基础上,提出本文研究的基本依据和创新之处;第2章,概念界定与相关理论基础,归纳了内部控制的有关定义和理论依据,为本文研究提供了科学的理论依据;第3章,LQ公司内部控制失效案例分析,通过对LQ公司董事层、管理层集体舞弊事件进行分析,总结了企业内部控制体系发现的问题;第4章,国有上市公司内部控制体系的构建,根据内部控制五要素,提出对内部控制的建设要点;第5章,LQ公司内部控制的改进措施,在前述研究的基础上,提出内部控制的优化对策;第6章,研究结论,总结概括本文研究结论并指出了研究不足。
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