内部控制作为上市公司谋求持续稳定发展、实现经营目标的重要环节,是现代公司经营管理的必要组成部分。我国政府注重对上市公司内部控制的管理,相关监管部门要求上市公司在参照《企业内部控制基本规范》的基础上,加强自身的内部控制建设,完善内部控制部门架构,贯彻落实内部控制制度,规范公司的管理模式。然而,我国每年仍有多家上市公司被出具否定意见的内部控制审计报告,因内部控制失效而出现财务问题、陷入经营困境的上市公司更是屡见不鲜。公司的内部控制一旦存在问题,公司的经营活动则难以得到有效监管,资产安全也无法得到保障。良好的内部控制可以提高公司的管理水平,降低财务风险,对提升公司的经营效率、摆脱经营困境具有重大作用。内部控制理论发展至今,国内外学者对内部控制也进行了一定的研究。相关学者认为,国家加强对上市公司内部控制的监管,有利于提升公司的市场竞争能力和抗风险能力,促进市场结构的进步和升级,为我国科技进步和经济发展提供保障。经济全球化的兴起、外资企业的介入加剧了市场竞争,我国上市公司面临着不小的压力,内部控制理论则需要不断深入研究并推陈出新,为上市公司的经营发展提供最佳指导。因此,对于如何加强上市公司内部控制建设、完善公司的内部控制机制仍是一个值得深入研究的课题。*ST保千连续两年出现经营亏损,公司陷入经营困境,2019年5月被暂停上市,处于岌岌可危的状态,属于内部控制失效、企业运营缺乏监督管理的典型案例。本文以*ST保千为例对其内部控制展开研究,有助于其建立有效的内部控制机制以改善经营困境,也在一定程度上丰富有关内部控制的理论研究。首先,文章介绍了本文的研究背景,梳理了国内外内部控制相关的文献研究,探讨了委托代理理论和风险管理理论。其次,展开对*ST保千内部控制案例的介绍,介绍了*ST保千的基本情况、经营状况、组织架构以及内部控制的基本状况。再次,在文章的第四章中分析了*ST保千内部控制存在的问题,主要包括侵占资产、过度投资缺少风险评估、违规担保等问题,并详细剖析其原因。最后,在上述内容的基础上,从内部控制五要素的角度提出了完善*ST保千内部控制的建议,并对全文进行总结,反思文章的不足之处。