本论文共有八部分组成,分别为引言、内部控制与公司内部治理的概念阐述、内部控制与公司内部治理的关系、我国上市公司内部控制与内部治理的现状、强化我国上市公司的内部控制,促进公司内部治理的完善、完善我国的公司内部治理机制,保证公司内部控制的运行、应用举例、总结。 在第一部分,笔者阐述了在我国上市公司中把内部控制与内部治理结合起来研究的现实意义,以此作为文章的开篇引入对内部控制与内部治理的具体阐述。 第二部分和第三部分是理论部分,笔者阐述了内部控制与公司内部治理的概念,并对一些相关的概念进行区分;一方面从内部控制与内部治理的形成机制和目标对二者加以区别,另一方面这二者又统一于企业目标,都遵循了相互牵制、制衡的原则,并且二者相互作用,使各项措施相得益彰。 第四部分介绍了我国上市公司内部控制与内部治理的现状,我国上市公司主要存在公司治理结构不完善,内部人或控股股东控制现象严重,缺乏必要的约束,对内部控制不重视,缺乏内部控制理念。 第五部分和第六部分是本文的主要部分,在第五部分从强化内部控制的制度控制、加强评价激励控制、加强预算控制制度三个方面来完善公司治理;在第六部分从搞好公司内部治理的制度安排、强化公司内部治理的评价机制、完善我国公司内部治理的激励制度三个方面来保障内部控制的顺利实施。在这两部分笔者提出了一些相关的建议。 第七部分是应用举例,本部分根据以上陈述对XX公司的制度做了具体规划。 第八部分是总结,综合文章所进行的分析和阐述进行了归纳。