论文部分内容阅读
中国期货市场自2007年以来呈现快速增长，券商纷纷控股或者参股期货公司。对于这种新型的期货公司——券商系期货公司内部控制的研究并不多见。实际上从国内外期货市场发展历史看，不乏由于内部控制缺陷导致公司破产乃至影响行业发展的典型事件。在行业快速发展的背景下，券商系期货公司的内部控制研究显得尤为必要。通过对内部控制理论渊源和基础的梳理，本文将内部控制理论的发展划分为四个阶段。在详细介绍COSO委员会内部控制框架体系之后，本文提出了对企业内部控制评价和描述的准则。本文以申银万国期货公司为例，深入分析了其内部控制的现状和特征，并提出了内部控制的改进思路。最后，本文提出了券商系期货公司内部控制的政策与建议。