内部控制,又称内控,是指企业为了实现某种目标,而在公司内部采取的一种控制措施。内部控制的自我评价,则是对内部控制的运作效果,按照某种标准和体系进行检查和评价的过程,目标是要让企业达成目标的程度提供合理的确信。商业银行的内部控制评价是一种系统性的评价活动,旨在对商业银行内部控制的运作进行评价,这一评价主要内容,包括对商业银行的内部控制体系、内部控制的实施和效果,进行系统的调查、分析和评估。本文在前人研究基础上对内控自我评价相关理论进行详细阐述,并通过案例分析研究选定农商行内部控制自我评价现状,结合该银行目前存在的风险案件隐患对其内控自我评价现状进行分析,找出存在的问题及问题的成因,并提出相关建议。文章选取了 X地区共8家农村商业银行作为研究对象。X地区位于山东省西北部,经济发展水平居全省中下水平,产业结构分布不均衡,以农业为主、工业和服务业发展欠缺。该地区各家农商行均为地方性银行,受当地经济发展水平制约,当前各商业银行普遍存在资产质量不高、经营压力较大的问题,内部控制自我评价质量不高。本文介绍了各农商行概况,进而从内部控制评价的范围、依据、实施、缺陷及整改等几个方面,对B农商行内部控制评价的现状进行系统和全面地分析。通过风险案例分析,发现其内控制度建设不完善、评价主体、格式和内容不规范、自愿披露动机不强、报送目标单一、内控自评有效性不足等问题,并对这些问题逐一详细阐述。在此基础上探讨问题的成因,将问题成因归咎为公司治理结构不完善、审计工作无法全面开展、规章制度不能落实到位、人员整体素质有待提升、当地银行业发展不完善五个原因,人员素质问题中,农金员群体存在的问题较为突出。文章主要采用了文献研究法和案例分析法。通过文献研究法,将前人的理论进行归纳整理,为实际分析提供指导思路。通过参考相关文献,获取相关理论;通过案例分析法,对X地区银行内控自评现状进行具体解读与分析,并选取B农商行作为具体案例进行分析。案例分析过程中,文章通过构建定量和定性相结合的方式构建出新的评价指标体系,体系中定量指标的选择借鉴了金融企业绩效评价办法,定性指标的选择借鉴了 COSO ERM框架。定量分析和定性分析分别采用了功效系数法和层次分析法。构建评价指标体系后,以B农商行为样本分析评分,将B农商行的内部控制级别划分为内控三级,即公司内控存在薄弱环节,应该有针对性地监控风险并提升内控质量。随后,将对B农商行内部控制的评价结果,与内部控制的实际情况一一对照,对该行内部控制评价的有效性做出验证,并对B农商行内控中存在的薄弱环节逐一分析,制定整改对策。最后提出农商行内部控制自我评价改善对策,通过进一步完善内控的评价制度、丰富内控的评价内容、构建内控的评价体系、提高制度执行力、完善核心系统技控功能等方法,寻找改善内部控制自我评价现状的对策。农村商业银行作为我国商业银行体系的重要组成部分,是内部控制、风险管理最为落后的一类,部分农商行处于管理粗放或缺失状态。由于农商行单体规模小,抗风险冲击能力较弱,在加速融入全国金融市场的背景下,内控管理亟待加强。本文从X地区农村商业银行内部控制自我评价现状着手,研究农商行内控自评现状及不足,并提出改进意见,旨在尽早发现问题,提前做好风险防范和化解。