随着衍生金融工具的发展,我国企业越来越多的选择采用套期保值方式对企业风险进行管理。我国财政部于2006年首次发布了《企业会计准则第24号—套期保值》(以下简称“CAS24”)。经数十年的会计实践,该准则在实际的运用过程中存在着应用范围小、企业自主选择空间大、披露和列报不规范诸多问题。国际套期会计准则IFRS9于2014年7月完成修订,颁布了终稿,定于2018年1月1日起强制执行。在此背景下,我国相关准则的修订和完善势在必行。在新套期准则修订完成前,我国财政部针对商品期货套期保值会计处理于2016年1月1日先行出台了《商品期货套期保值业务暂行规定》(以下简称“《暂行规定》(2016)”)。本文首先对2015年国内上市公司套期保值会计活动现状进行系统研究,用相对应的案例对现行套期准则CAS24在会计实务中存在的问题进行阐述,并从市场层面、企业内部管理层面和准则层面分析问题产生的根源。在此基础上,将我国现行的套期准则CAS24以及《暂行规定》(2016)进行对比。运用套期准则的能够真实的反映企业套期活动对损益的影响,而实践中许多企业因无法达到高度有效的标准只能采用金融工具准则—CAS22进行确认和计量,因此本文分别用CAS22和CAS24对R企业套期活动进行确认和计量,对照比较来看是否存在大幅影响利润的情况,得出的结论是运用金融工具准则会扭曲企业正常的套期活动结果。另外本文按照《暂行规定》(2016)的披露要求对R公司开展套期保值活动和运用套期会计进行了完整的披露。在上述案例分析的基础上,本文对《暂行规定》(2016)进行客观评价,并预期执行过程中的影响以及可能会遇到的困难,旨在提高套期会计准则在我国的可操作性,为实际运用套期会计的各参与方提供建议,从而帮助企业更好的利用套期活动进行风险管理。