建筑行业范围广泛,属于国民基础行业,每年的产值占据了全国总产值的将近四分之一,在之前,由于下游行业不规范,劳务成本难以核算等问题,一直实行营业税税制。自2016年5月1日国家实行全面“营改增”,纳入增值税征收范围以来,建筑业的增值税的税负率一直居高不下,纳税筹划始终是建筑行业的关注热点。随着2019年减税降费政策的大面积实施,深化增值税改革,优化税制,造福企业一直是政府和国家税务总局致力做的。趁此机会,建筑企业应该抓住机遇,尽快适应税制的改革,享受政策红利带来的变化,结合企业自身的实际情况,高速发展,降低成本,提高盈利水平与可持续发展能力。因此,企业的税务管理以及对高税负项目进行纳税筹划成为建筑企业不可避免的首要任务。基于文献研究法,包括对政府的营改增政策和减税降费政策进行解读,深入了解建筑行业营改增的变化和现行增值税的纳税现状。然后基于增值税、纳税筹划的相关理论,特别是综合运用交易成本理论和企业利益相关者理论,梳理的纳税筹划方案设计的基本框架与思路。全文先通过分析了建筑行业的现状和特征,了解建筑行业的流程等,再以湖南省工程机械化施工公司为案例对象进行详细分析问题,并设计节税方案。首先简单介绍了公司的增值税纳税现状,并且对公司整体税负情况和单独项目的税负情况都进行了探讨,简要分析了公司的财务情况和增值税税负增加对企业利润的影响;然后详细分析了纳税中存在的问题和风险,主要是纳税时间确认风险、现金流压力、专业项目选取税率、农民工劳务发票、混凝土税率低和四流合一分风险,并进一步探究问题产生的原因,阐述纳税筹划的必要性,最后,根据问题和成因,有针对的从两个方面设计公司纳税筹划方案,分别是合同层面,针对承包合同和供应商合同提出建议,另一个是项目层面,分别从材料、人工、机械等三个建筑企业主要成本方面着手;然后对纳税筹划前后进行对比,并为保障和强化方案的执行过程从总部层面提出建议。本文以湖南省工程机械化施工公司的实际情况为出发点,结合现阶段税收政策对该公司日常业务进行纳税筹划设计,以减轻该公司税收负担,实现企业价值最大化目标。也可以为同行业的其他企业的增值税纳税筹划起到一定的借鉴作用。