DeAngelo(1981)认为,行业专长是指审计师在审计过程中累积的,或者事务所出于竞争性经营战略而对一个或几个行业进行专用性投资,从而获得的该行业的专业知识或者专业技能。在美国,自上世纪90年代开始,审计师行业专长(Audit Firm Industry Specialization)成为各大事务所日益重视的经营策略和竞争战略。对事务所行业专长的研究(例如,Chan et al.2007; Lim and Tan2008; Carson2009; Gul et al.2009)不断涌现,尤其是在审计收费决定方面,事务所行业专长吸引了越来越多的研究者的目光、日益成为审计收费研究的热点问题。此外,除了审计师行业专长,许多研究发现,事务所规模也是影响审计收费的重要因素之一。近年来,在监管机构“做大做强”战略的指引下,我国本土事务所无论是在竞争力上还是规模上都有了显著的提升。在这一背景下,行业专长和规模经济将如何影响审计收费的研究十分必要。具体而言,我国审计市场上行业专长的发展水平究竟如何,是否会带来差异化溢价,本土所和国际“四大”是否有差异。事务所规模在审计定价中又发挥着怎样的作用,规模经济的存在会意味着审计收费折扣吗,在怎样的情况下会才会有折扣呢。在理论推演的基础上,本文以2007年到2012年的A股上市公司的数据为样本,将我国审计市场上的事务所分为国际“四大”、国内“十大”和其他事务所三类,以行业市场份额法度量的行业专长、以事务所审计的行业客户比例度量规模经济,回归发现：与非行业专家相比,行业专家事务所平均获得了1.187个单位的行业专长溢价。同时,与行业专长相反,规模经济在审计收费的决定中发挥着折价作用——规模经济每增加1个单位,审计收费就降低0.265个单位。另外,扩展研究还发现,四大行业专家比普通行业专家高,说明行业专长和事务所声誉之间有着密不可分的交互作用机理。并且规模经济的折价与否和折价程度随事务所声誉、是否是行业专家以及客户议价能力的变化而变化。本文主要包括以下六方面的内容：第一部分,绪论。介绍本文的研究意义、研究内容、创新点和不足三个方面。第二部分,文献综述。包括行业专长和行业规模经济的度量以及两者与审计收费关系的研究现状。第三部分,理论分析。阐释相关理论基础(如产业组织理论、规模经济理论、波特五力模型、事务所声誉机制等),并在此基础上提出以待检验的若干假设。第四部分,研究设计。分为数据来源、模型设定和变量定义三部分。第五部分,实证检验。主要包括描述性统计、相关性分析、回归分析和稳健性检验等。第六部分,研究结论。进一步总结本文的观点和结论。