随着中国改革开放的发展、经济快速增长，房地产行业作为我国经济的支柱产业经历了房地产制度摸索期、市场化过渡期、市场过热期、调控期和高位盘整期等阶段。回顾我国房地产近20年的发展历程，房地产行业有力带动中国GDP的高速增长和水、电、煤炭、钢铁、水泥等相关行业的迅猛发展。从长期发展趋势来看，我国房地产企业发展良好，但是也显现出各种问题，诸如房价飙升、可供土地储备逐年减少、地价逐年上涨、房地产金融市场不健全种种。另外随着核心城市优质土地的减少，招拍挂等出让方式的实施，使得房产企业获地成本和难度增加，房地产企业不得不拓展其他获地渠道，对于资金雄厚的房企而言，企业并购顺势成为重要选择。这既是企业适应市场发展的一种理性思考，也是对新型市场的更好适应。　　近年来，中国房地产并购交易行为频繁发生，并购案例层出不穷，由于在房地产并购活动中转让方需承担高额税负，但是转让方却持有紧缺的土地资源，使得转让方会将税负转嫁给收购方，因此税收就成为并购双方关注的要点，也成为了房地产企业并购能否成功的关键因素，因此在房地产企业的并购活动中如何有效的应用纳税筹划工具以达到并购效益最大化就成为一个亟待解决的问题。　　本论文通过对并购理论和纳税筹划理论的阐述，选取一个房地产开发企业的并购案例，从房地产企业并购过程中交易方式的选择、并购模式的确定、并购价款的支付方式及并购方案的设计几个要点进行针对性的创新、总结和归纳。在本文中通过案例分析及数据分析的方式按照理论综述、案例研讨、案例分析、结论归纳的步骤进行全面论述，最终得出在房地产并购活动中应采用股权收购的交易模式、综合支付的收购价款支付方式可以带来更大的并购收益的结论。　　本文研究的价值在于针对复杂的房地产企业并购活动如何设计纳税筹划方案提出合理有效的建议，在实际的房地产企业并购活动中有现实的借鉴意义。