一、研究背景自1912年R.H.蒙哥马利提出内部牵制理论以来,内部控制主要因企业内在管理需求而发展,其重要性逐步得到广泛的认知。2001-2002美国发生的安然、世通等系列财务舞弊事件震惊了国际社会和国际资本市场,彻底打击了投资者对资本市场的信心,内部控制问题引起了全球性的关注和重视。2008年我国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》,如今已在我国上海证券交易所、深圳证券交易所的主板上市公司全面实行。一系列企业内部控制及其评价的政策法规紧锣密鼓地出台和上市公司实施内部控制规范的有序推进,显示出完善我国公司内部控制和促进资本市场健康发展的迫切需求。改革开放30多年以来,我国的房地产市场从无到有,逐步发展壮大,房地产已成为我国国民经济的重要组成部分。随着2011年我国针对房地产市场调控政策的加深,众多房地产企业开始进行转型,在这一阶段,企业的内部控制情况更应得到管理层的重视。由于我国《企业内部控制评价指引》中的评价方法对内部控制的有效性发表意见以定性分析为主,并不涉及公司内部控制水平的量化,使得横向比较与整体评价缺乏便利性与完整性。二、研究意义本文通过对内部控制评价相关理论的分析之上,以《企业内部控制基本规范》为理论框架构建了企业内部控制评价指标体系,综合运用层次分析法和模糊数学构建内部控制评价模型,将主观的判断转化为具体的评价值。以我国商业地产龙头企业WD公司为案例进行内部控制评价分析,公司管理层可以通过评价结果寻找内部控制体系中存在的缺陷与风险,从而发现问题,分析原因,完善公司的内部控制并强化执行,保证企业战略、经营、合规、报告、资产安全等各项内部控制目标的实现。三、研究内容本文以模糊层次分析法对企业内部控制制度进行评价,将构建的内部控制评价体系用于实践,基于具体企业的内部控制情况进行系统分析,帮助公司改进其内部管理,提高了其内部控制实施的科学性,保证内部控制制度的有效性。第一部分为导论,阐述了本文研究的背景及意义,以此说明研究企业内部控制评价的必要性,对本文的研究思路、研究内容以及研究方法进行了介绍,指出了本文的主要贡献与不足。第二部分首先对企业内部控制评价的相关理论进行了分析与概括,对内部控制的概念、内部控制理论的发展演变以及系统论、控制论和委托代理理论进行了分析,作为本文研究的理论基础；然后对国内外内部控制评价的理论研究和实证研究进行了文献评述；最后重点分析了本文的理论框架《企业内部控制基本规范》及其《评价指引》。第三部分对WD公司的背景及情况进行了介绍,依照内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五要素对WD公司的内部控制现状进行了分析。第四部分通过综合运用层次分析法与模糊数学,并基于《企业内部控制基本规范》构建了WD公司内部控制评价指标体系,确定了WD公司内部控制评价的因素集,实际应用模糊层次分析法对WD公司进行评价。第五部分针对WD公司内部控制的评价情况进行分析,对其薄弱环节提出整改建议,促进WD公司内部控制系统的完善。第六部分总结说明了本文的研究结论,并对进一步的研究进行了展望。四、主要贡献1、本文梳理与归纳了国内外有关内部控制及其评价研究的重要研究文献,阐述了这些文献中理论、相关研究结论以及评价思路,为在该领域进行进一步的深入探索和研究提供一定的文献基础。2、本文将层次分析法与模糊数学理论综合运用,对内部控制中的定性评价指标进行了定量的分析处理。在对企业内部控制情况进行评价后,通过具体的评价值可以直观的确定其内部控制中的薄弱环节,为企业指明完善内部控制体系的方向。3、将构建的内部控制评价体系用于实践,基于具体企业的内部控制情况进行系统分析,提高了其内部控制实施的科学性,旨在帮助WD公司改进其内部管理,从而提高经济效益,保证内部控制制度的有效性。