【摘 要】
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证券公司是证券市场的重要组成部分,在企业与资本市场当中发挥着十分重要的连接功能。然而证券公司在自身的快速发展过程中,也潜藏着较多的威胁与挑战。最近几年,我国部分证券公司由于发生了管理失控等问题而相继被要求撤销或者关闭。造成其内部管理失控的主要原因是企业对于内部控制的认识相对不清晰,并且缺乏完善的内部控制制度,从而使企业遭受了巨大的损失,甚至成为我国资本市场不稳定的隐患。国内的证券公司并没有根据自身
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证券公司是证券市场的重要组成部分,在企业与资本市场当中发挥着十分重要的连接功能。然而证券公司在自身的快速发展过程中,也潜藏着较多的威胁与挑战。最近几年,我国部分证券公司由于发生了管理失控等问题而相继被要求撤销或者关闭。造成其内部管理失控的主要原因是企业对于内部控制的认识相对不清晰,并且缺乏完善的内部控制制度,从而使企业遭受了巨大的损失,甚至成为我国资本市场不稳定的隐患。国内的证券公司并没有根据自身的具体需要而采取科学的风险控制措施,大多数公司仍然没有建立起完善的风险控制制度,目前如何能够进一步完善证券公司内部控制制度已经发展为我国证券公司面临的一个重要课题。本文选择的研究案例是光大证券“8.16”事件,采用案例分析法对这一事件进行了深入的研究。首先对本文的研究背景、意义以及采取的基本方法等进行了介绍与说明,为本文的撰写指明研究方向。其次,回顾了内部控制的发展阶段以及企业内部控制理论,并概述了证券公司内部控制的特点和对市场有效性等相关理论。然后对光大证券公司发展状况以及内控制度的具体情况进行了简要的说明。同时本文也对光大证券“8.16”事件进行了回顾,对该事件发生的原因进行了分析,并就风险管理与内部控制等问题进行了研究。最后,根据本文的具体分析结果,主要从下列几个角度出发,为光大证券内部控制体系的完善与发展提供了建议:优化升级企业管理结构;加强信息系统内部控制;增强风险处理能力;改进风险报告路径等,同时也为资本市场上其他的证券公司提供借鉴。
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