随着“一带一路”倡议的提出,越来越多中国企业走出国门在海外拓展市场,跨境投资增长迅速。其中,税收在中国企业跨境投资的过程中,发挥着至关重要的作用,“一带一路”沿线大多数为发展中国家,政治经济相对不安定,且与我国税制相比差异较大,这些客观条件都说明了中国企业跨境投资必然会面临着涉税风险的威胁。同时,据调查显示,一部分中国跨境投资企业对涉税风险的认识明显不足,也对如何防范涉税风险缺乏清晰的思路。鉴于这一情况,本文希望能为政府与跨境投资企业提供参考,帮助跨境投资企业规避涉税风险,起到降低成本提高收益的作用。本文以“一带一路”中国企业跨境投资为出发点,首先从规模、分布、行业三个分析了中国企业跨境投资的现状,选取投资流量前十的国家以及投资存量前十四的国家一共十五个国家作为主要投资国,并围绕这十五个主要投资国的企业所得税、双边税收协定、特别纳税调整基本规定的不同进行比较分析。然后结合案例分析中国企业跨境投资存在组织架构不合理、税收协定相关、反避税调查相关三个方面的涉税风险,并从主观和客观两个方面分析涉税风险的主要成因。最后以前文的分析为基础,分别从企业和政府两个方面提出对应的对策。