政协十三届全国委员会第三次会议第0703号提案《关于着力解决民营实体经济融资难题的提案》中明确,要坚持实行新股发行常态化,并积极稳妥推进注册制改革。科创板作为已开板三年的板块,与其他板块有两个方面明显的不同。其一是科创板制度不同,实行注册制,注册制的核心在于强化信息披露,而企业信息披露的规范性是在面临上市委的多轮问询中逐步提高的;其二是科创板上市企业的类型不同,上市的企业都是属于国家战略支持的企业,他们的共同特征就是科创性较强,科创板企业不再像其他板块一样,对企业的盈利能力有硬性要求,它为公司提供了可选择的上市标准,降低了上市的门槛。截止到目前,由于科创板仅设立了三年,相关研究文献还较少,就科创板IPO审计而言,现有研究大都根据企业特点和注册制特点进行理论分析得出结论,较少使用具体案例和数据对审计现状和结论进行支撑。此外,针对科创板特定行业的审计研究也寥寥无几,对于专用设备制造业企业来说,其技术专用性强,研发投入大,资金需求量大,科创板为其提供了较好的融资平台,而且在科创板发行申报的企业所属行业中,专用设备制造业属于第二大行业,IPO审计需求较大。所以,研究专用设备制造业企业科创板IPO审计风险,意义重大。综上,本文的研究问题是:专用设备制造业科创板IPO审计现状如何?审计人员面对科创板制度的独特性,在进行专用设备制造业企业科创板IPO审计时,需要注意哪些方面的审计风险?应该如何防范专用设备制造业科创板IPO的审计风险?为了回答上述研究问题,本文通过以下思路进行研究:第一步进行文献的整合分析,主要包括审计风险、IPO审计风险、科创板、专用设备制造业相关研究的文献,找出文献缺口;接着选择本文进行审计风险分析所需要的理论依据,以委托代理理论,信息不对称理论之间的作用关系,分析审计风险的形成机理,用现代审计风险模型解释如何管理审计风险;其次剖析科创板IPO制度,揭露制度下的科创板IPO风险特点,然后根据科创板专用设备制造业企业IPO现状,结合上交所问询函的问询重点以及关键审计事项,识别其审计风险特征作为下一步研究的指引;接着以容诚会计师事务所审计赛赫智能科创板IPO事件作为案例研究对象,站在容诚事务所审计人员的角度,识别赛赫智能财务报表层次、认定层次的重大错报风险和检查风险,并总结其审计风险特征;最后对前文专用设备制造业科创板IPO审计风险研究和赛赫智能案例研究的发现进行总结,给出风险防范建议。研究发现,进行专用设备制造业企业科创板IPO审计时,企业的财报层次重大错报风险较高,主要表现在可持续经营能力,公司治理风险以及舞弊风险上。针对认定层次来讲,专用设备制造业企业业务模式复杂,营业收入时点及金额确认存在操纵空间;企业规模较小,面对下游客户处于比较弱势的地位,应收账款金额大,回收困难;研发投入,研发人员数量以及研发投入的金额核算审计风险较高;存货中在产品占比大,项目类在产品金额难以确认;以及企业并购的子公司商誉减值确认复杂。针对检查风险,由于注册会计师对于行业专业技术知识不够了解,再加上会计师事务所质量控制制度有缺陷,审计人员面临较大的检查风险。根据以上风险,本文给出了相应的防范建议。本文的创新之处和应用意义体现在,注意到科创板因为其特殊的上市审核流程和审核制度而存在较大的审计风险,并且通过科创板上市公司所处行业分析,选择了赛赫智能这个专用设备制造业企业,结合科创板的制度要求,选定案例企业率先进行科创板IPO审计风险研究,并针对研究发现的审计风险提出相应的应对措施,为后面的专用设备制造业企业科创板IPO审计风险的研究提供参考,降低审计风险,减少审计失败事件的发生,促进注册制改革的稳步发展。