随着我国经济的快速发展,企业面临的市场竞争日趋激烈,企业只有不断完善自己的内部控制制度,才有可能在未来的市场竞争中取得更快更好的发展。内部控制制度不仅保障着企业各种经营活动的顺利展开,还保证了企业可以维持一个稳定良好的盈利水平,是现代企业管理不可或缺的工具,意义十分重大。此外,建立并完善企业的内部控制制度,对于预防财务造假,防止欺诈舞弊行为,提高企业资本利用效率,提高企业核心竞争力和可持续发展具有积极的意义。作为未来的朝阳产业,旅游行业发展潜力巨大,产业价值不断提高。此外作为国民经济战略性支柱产业,旅游业的发展对经济的企稳回升起了很大的促进作用。根据估算,到2020年,中国将会成为全球最大的旅游目的地国和全球第四大出境旅游客源国。出境游的大量增加带来了两大影响,首先,各大旅行社为了吸引客源,将更加主动的在团队运作、资源整合、品牌塑造等方面提高自身的竞争力；其次,出境游培养了我国消费者的奢侈品消费意识和市场,从而带动了境内免税品业的收入提高。这些对于主营旅行社和免税品销售业务的中国GL集团来讲是极大的利好消息。与此同时,伴随着最新的《旅游法》于2013年10月1日正式实施,整个旅游行业将会面临一次重新洗牌。面对政策因素的冲击及竞争对手的日益扩张,对于旅游类上市公司来说既是挑战也是一种机遇。本文以内部控制基本理论为基础,结合在几个月的深入实践,作出研究和评价,主要分析了GL旅游集团内部控制现状及存在问题,为完善GL旅游集团内部控制制度提出了针对性的改进措施和建议,不仅对GL旅游集团规范内部管理和降低内部风险起到一定的积极作用,也希望可以为旅游类企业实施和完善内部控制提供具有参考性的案例和经验。