与主板公司相比,创业板公司未来的不确定性更高,治理结构完善度更低,抗风险能力更差。这是由于创业板成立较晚,理论界对创业板的研究相对于主板而言比较匮乏,针对创业板审计风险成因这一主题的研究也多是参照主板,进行成因的陈述,众多学者对于该主题的研究也难以形成统一的结论。但随着创业板规模的不断扩大,违规事件不断增加,违规原因也呈现出多样化的特点,为了探究审计风险成因的共性,加强对创业板公司以及会计师事务所的监管,对创业板公司的审计风险成因的研究十分必要。为此,研究拟选取全部31家受到证监会处罚的创业板公司作为研究对象,通过案例分析法,以现代风险导向审计理论为依据,从重大错报风险和检查风险两个维度系统梳理创业板公司审计风险的成因,并引入虚拟变量回归模型通过SPSS软件检验各成因的共线性,对各项成因的影响程度进行排序。研究在现有研究成果与相关理论的基础上构建了创业板审计风险成因理论分析框架,并依据该框架对31家案例公司进行分析与验证,最后对31家案例进行归纳分析,找出其共有的风险成因,在13个风险成因中影响程度排在前五名的依次是创业板市场制度不完善、监管机构惩罚力度不足、国内会计师事务所市场竞争激烈、审计程序执行不当以及创业板公司治理结构不合理。最后针对这些风险成因从创业板公司、审计机构和监管机构三个层面提出控制对策。创业板公司应当完善内部治理结构、依法对财务信息进行披露;审计机构应当保障审计人员的独立性、提高审计人员的专业胜任能力,优化审计方法,对高风险领域给予更高的关注;监管机构应加强监管力度,提高违规成本,为审计市场的良好发展提供保障。