随着全球经济一体化和贸易、投资壁垒的消除，竞争已经在全球范围内展开。我国企业要在激烈的市场竞争中立于不败之地，首先要进行组织的合理调整，并购是企业组织调整的重要方式。而税收筹划作为并购方案策划中不可或缺的组成部分，对于在并购决策中达到预期财务目标起着举足轻重的作用。经济的发展迫切需要税收筹划的发展，尤其是并购市场的崛起更要求税收筹划成为企业决策的有力工具。而我国对并购中的税收筹划问题研究尚处于初步阶段，没有形成系统和成熟的理论。基于以上原因，本文对并购中的税收筹划问题进行研究。 本文试图从税收筹划理论与实务的角度，对并购活动中税收筹划的方法与策略进行探索。本文共分为五章： 第一章讨论了企业并购与税收筹划的关系。首先简要阐述税收筹划的基本理论问题；然后较深入地分析了并购产生的动因、并购类型、并购的支付方式，并简要介绍了解释并购行为的几种经济学理论；在此基础上，阐述了并购与税收筹划的互相促进的关系。 第二章是税收筹划的基本原理与方法，介绍了税收筹划的基本原理、基本平台和基本技术。基本原理是筹划时应遵循的原则与理论，本文从节税效应、节税风险、节税技术以及节税条件和目标是否具有内在确定性四个角度阐述了税收筹划的基本原理。税收筹划的基本平台是进行税收筹划时所凭借的空间，本文介绍了五种操作平台。在操作平台之后，从另一个角度阐明了进行筹划时所采用的七种基本技术。 第三章研究并购中税收筹划策略。在前两章理论铺垫下，本章主要按照并购的程序，针对目标企业的选择、并购支付方式的选择、并购后企业组织的设置及并购会计处理方法的选择四个环节来进行税收筹划策略的设计，并结合案例加以论证。首先，从目标企业所在行业与所在地点两个方面，并结合并购类型进行并购对象选择筹划；接着，分别对现金购买式、股票交换式、承担债务式、综合证券收购这几种并购支付方式进行了筹划分析，并指出对于并购支付方式要灵活运用才能获得更大的税收利益；然后，从静态与动态两个角度对并购后组织的设置的筹划进行研究；最后，分析了两种企业并购会计处理方法的选择。 第四章对并购中税收筹划的风险及其防范进行研究。首先讨论了并购中税收筹划存在的风险，然后在对影响政策的因素分析的基础上，进行政策变动预测分析，最后，对确定性风险与不确定性风险进行定量分析，提出防范风险的决策办法。 第五章指出了实施并购中税收筹划必要的配套措施，包括相关制度保证以及人员要求。首先阐述了社会环境、税收法律环境及经济环境的现状，并提出完善措施；然后阐明筹划人员应具备的两大理念及相应素质。