随着市场竞争的日益激烈,企业内外部的风险不断负责化。在一系列出现的企业会计造假事件的发生,使得企业开始加强对企业自身的内部控制。作为四大国有森工集团的吉林森工集团,自2005年开始实施全面体制改革,确定了“三六九八”战略和“四全部、一改造”,企业向现代企业经营管理方向转变,开始迈向现代经营之路。在错综复杂的大背景下,吉林森工集团面临的风险和机遇并存。为了实现集团的战略目标,有效应对风险,使得集团的综合能力提高,吉林森工集团根据集团自身情况设计了集团的内部控制管理规范。不过,企业的内部控制过程不是一蹴而就的事情,需要不断的优化调整,适应其发展要求,从而保证战略目标的实现。本文通过对国内外内部控制有关的文献进行收集、汇总、研究,分别从内部控制制度、内部控制的框架结构、内部控制的评价研究以及企业内部控制理论四个方面进行概述。在理论分析的基础上,基于COSO报告所规定的内部控制框架结构将其划分为五个部分,整合分析了吉林森工集团的内部控制框架及其内部控制现状。然后通过对比分析法对其内控的健全性进行评价,通过构建层次模糊模型对其内控的有效性进行评价。最后,综合健全性和有效性评价结果,对其存在内控缺陷的地方进行改进,构建了优化模型,提出优化改进意见。