随着市场经济体制的进一步完善,全球经济一体化进程的加快,企业竞争更加激烈,税收筹划的作用也日益重要。税收筹划的过程,其实是对纳税方案进行决策的过程。税收筹划模型是连接税收筹划理论与实务的桥梁,是连接税收筹划目标与技术的纽带。对税收筹划模型的研究有助于提高税收筹划效率,使税收筹划更为精确,为企业的经营管理决策提供强有力地支持。本文根据税收筹划目标和税收原理,经过严密的数学论证,建立了税收筹划中普遍适用的一般模型,并推导适用某一类情况的类别模型,这些模型都具有较强的实用价值。税收筹划的目标是通过纳税最小化实现税后利益最大化,纳税最小化与税后利益最大化是一个有机整体。根据税收筹划目标,建立税收筹划一般模型,包括税后利益最大化模型和纳税最小化模型。根据税收原理,提出税额计算的通项公式,纳税人要实现纳税最小化,应尽量降低税基、应税收入和税率,尽量增加税收扣除、税额抵扣和税额减免。税收筹划类别模型包括相机决策模型、纳税禁区模型和统一调度模型。相机决策模型又包括纳税无差别点模型和税后利益无差别点模型。纳税禁区模型可运用于销售额、扣除额、增值率、利润额的起征点或临界点的税收筹划。统一调度模型包括比例税率下统一调度模型和累进税率下统一调度模型,可运用于企业所得税、个人所得税、消费税、关税和增值税。