随着我国经济社会发展步入新常态,我国公益慈善事业也进入到快速发展的历史时期,我国企业在追求经济利润的同时,社会责任意识也逐渐被关注和重视,越来越多的企业将履行社会责任融入企业整体发展战略之中,并在多个公益领域做出了突出贡献。在越来越多的国内企业开始致力于公益慈善事业的过程中,民营企业作为我国国民经济发展的生力军,从其他所有制企业中异军突起,成为我国企业公益慈善捐赠的主力。根据《中国慈善发展报告(2019)》统计数据显示,自2013年以来,我国民营企业慈善捐赠贡献率始终稳定在50%左右,明显高于国有及国有控股企业、港澳台及侨资企业、外资(合资)企业捐赠比例。为鼓励民营企业参与社会公益慈善捐赠,我国政府近年来陆续出台了一系列政策措施,对慈善捐赠企业给予税收优惠就是其中重要的一项。如何使税收优惠政策充分发挥激励作用,已日渐成为社会公众普遍关注的话题。本研究综合运用样本分析、面板数据分析、仿真模拟等方法,以探究我国民营企业慈善捐赠动机的特征为切入点,分析我国现行税收优惠政策对民营企业慈善捐赠的激励效应,探索我国激励企业慈善捐赠最主要的税收优惠政策——税前扣除优惠政策激励民营企业慈善捐赠的作用机理,并通过模型推理,分析最佳税前扣除政策的影响因素,据此提出优化税前扣除政策的政策建议。本文首先对企业慈善捐赠动机相关研究文献进行梳理回顾,在此基础上,围绕“履行社会责任”、“提高声誉”、“提升管理效用”、“提高竞争优势”、“强化政治关联”、“获得税收优惠”这六个企业慈善捐赠主要维度,设计调查问卷。收集我国民营企业样本数据,从以上六个维度分析我国民营企业慈善捐赠动机的不同权重,阐明了我国民营企业慈善捐赠动机的权重特征。研究发现,我国民营企业更关注于通过慈善捐赠实现“提高声誉”、“提升管理效用”、“提高竞争优势”、“强化政治关联”的目的,而对“获得税收优惠”、“履行社会责任”关注较弱。根据此研究结果,再将样本民企按照“是否享受慈善捐赠税收优惠政策”进行分类对比,发现两类民企在“获得税收优惠”、“提升管理效用”、“履行社会责任”、“提高竞争优势”四个维度的动机权重差异明显,为本文的后续研究指明了方向。其次,本文运用倾向评分匹配法(PSM),通过对国泰安(CSMAR)数据库中统计的我国民营上市公司2009—2017年社会责任统计数据以及相关财务数据进行分析,检验了2008年所颁布的《企业所得税法》针对企业慈善捐赠应给予税收优惠的政策,对我国民营上市公司慈善捐赠起到了较为明显的激励作用。再次,本文根据我国税收优惠实际政策,在之前学者研究的基础上,构建了符合我国税收优惠政策规定的数学模型,并运用matlab软件,对模型在利润最大化和效益最大化两种情况下进行仿真分析,得到税前扣除率变动对企业最优慈善捐赠的影响情况。仿真结果表明,以利润最大化为目标,税前扣除率与企业慈善捐赠存在正相关关系,而以效用最大化为目标,税前扣除率与企业慈善捐赠虽然也存在正相关关系,但其激励效果受到企业慈善捐赠动机弹性系数的影响。最后,本文通过构建模型,尝试分析在我国税收优惠政策框架内,最优税前扣除政策的确定及其影响因素。通过模型推导,确认存在最优税前扣除率,既能够有效激励企业慈善捐赠,又能够保障政府税收稳定,防止税收流失,实现全社会公益性支出最大化。本研究深入剖析了我国民营企业慈善捐赠动机所具有的特征,分析了我国现行税收优惠政策对民营企业慈善捐赠的激励效应,构建了符合我国税收优惠政策规定的税收激励模型,探究了税前扣除政策激励我国民营企业慈善捐赠的机理,拓宽了对企业慈善捐赠动机研究和税收政策效应研究的思路,为政府部门优化和完善税收优惠政策提供了有益的决策参考依据。