近年来,随着国家供给侧结构性改革的深入,“去库存、去杠杆、降成本、补短板”已成为制造企业发展的必然趋势,只有通过流程再造、制度创新、资源整合、精细化管理,才能实现资源优化配置与资源再生,实现提质增效,促进制造企业高质量发展。商用车企业作为国家制造行业的龙头,随着淘汰“国三”等高排放车辆、“大吨小标”专项治理政策的实施,其行业发展陷入瓶颈,而“国六”商用车排放标准的实行、新能源及清洁能源商用车的发展、商用车重量及安全配置的提高,对商用车的生产提出了更高的要求,其制造成本也越来越高。因此,商用车行业必须加快“去产能、降成本”的改革步伐。Z公司是S省一家集产品生产、研发、销售于一体的现代高新技术企业,是中国十大商用车企业之一,目前正在积极探索如何“去产能、降成本”,提高商用车利润空间。商用车主要由材料配件组装而成,根据汽车行业统计数据得知,商用车总成本中材料成本占比在60%以上,要降低商用车成本,首先要从材料采购入手,通过企业内部控制,降低材料采购成本。本文选取Z公司材料采购作为研究对象,运用内部控制理论,对材料采购内部控制进行优化,实现降低材料采购成本的目标。本文主要是对Z公司材料采购内部控制的优化进行分析。首先,在认真梳理国内外关于内部控制研究文献的基础上,阐述了论文的研究背景、意义及本文用到的概念和基础理论;其次,在内部控制相关理论的指导下,分析了Z公司材料采购的现状、存在问题及原因;然后,针对上述问题,分别从控制环境、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素的角度进行优化方案设计,并将优化结果进行运用、对比、评价;最后,提出具体的保障措施,总结研究结论,同时提出不足及未来的研究方向。研究结论:通过风险识别,对材料采购内部控制的四个方面进行了优化,一是整合了Z公司材料采购的内部环境,将事业部制组织架构优化为专业化职能式,将四个事业部的采购部门整合为一个采购部,合理配置专业采购人员进行精细化采购;二是优化材料采购活动,即建立供应商数据库,搭建采购预算模型,设计JIT采购流程,优化付款方式;三是梳理了材料采购的流程,加强沟通和信息传递,即利用“互联网+”手段,建立销售、生产、采购、财务、供应商等模块业财融合的供应链采购共享平台,将供产销三者融为一体,及时传递信息;四是建立内部控制监督机制,加强内部监督。