经济的快速发展,尤其是企业普遍使用产权分离的制度进行生产经营,使得第三方审计业务的重要性受到越来越多的关注。而通过使用IPO上市的渠道,公司可以在短时间内筹集巨额的资金,而成功上市也会给公司带来一定的广告效应,对于未来的发展是十分有利的。在这种情况下,越来越多的企业将目光瞄向了资本市场,都想通过上市完成企业的进一步扩张。然而,我国法律对于IPO发行的规定较为严格,面对上市融资的巨大诱惑,一些不满足要求的企业妄图蒙混过关,在提供给证监会的财务报表上弄虚作假,同时注册会计师由于种种原因,未能严格执行审计准则,导致了会计师事务所在对被审单位进行IPO审计过程中,出具了与被审单位实际情况不符的审计报告,最终形成IPO审计失败。此类案件的频发不仅会使投资者对于市场上的会计信息产生怀疑,打击继续投资的信心,更是会对注册会计师行业的专业性、公正性产生怀疑,长此以往,对资本市场的健康发展是极为不利的。而为了防范于未然,为了市场的长久发展,当务之急是找出IPO审计失败的根本原因,并分析找到相对应的防范措施。在已有研究的基础上,本文先是从IPO审计的定义及重要作用展开,随后对IPO审计失败的定义和在资本市场的恶劣影响进行了详细阐述,从而得出本文的研究具有一定的现实意义;之后详细分析研究了我国IPO审计失败案件频发的原因,并针对性地提出了防范建议,分别涵盖了审计行业、会计师事务所和注册会计师,创新性地提出了审计行业内部要建立自检自查的评级机制,以加强注册会计师的自律意识,从根本上防范IPO审计失败的出现;最后以新近发生的瑞华事务所对辽宁振隆特产的IPO审计为例,分析了注册会计师在哪些环节没有严格执行审计程序,最终导致审计失败并被证监会查处,并由此得出此案例给审计人员带来的启示与反思,对于今后防范此类事件的发生具有一定的参考价值。