证券举报人制度是指掌握有关证券违法行为信息的人将该信息向监管执法机关报告,并在执法成功后获得罚款等执法收益的制度。纵观全球,美国相继出台的以《多德—弗兰克法案》为主的有关证券举报法律取得良好成效;截止2014年在经合组织统计的32个国家中已有13个国家以专门立法的形式确立证券领域的举报人制度,包括美国、英国、澳大利亚、日本、韩国。该制度已然成为成熟资本市场打击证券违法违规行为的重要机制之一,以引导企业内部知情人员举报违法行为为要义。这项制度不仅能加强政府监管、提高风险防范能力,更利于再造监管流程、重塑监管体系,对保护投资者利益、促进证券市场健康发展具有重要作用。近年来,随着互联网业务在世界范围内迅速增长,科技发展已经对证券监管提出新的挑战。国内证券行业快速发展的同时各种问题、弊病也不断涌现,不仅打击公众投资者信心,还破坏正常经济秩序。面对新时代产生的新难题,通过建立并完善证券举报人制度就显得尤为重要。证券举报人制度虽产生于美国后金融危机时代,但对我国当下证券市场监管困境的破解意义重大。虽然我国证券行业的违法举报制度雏形初现,但在具体实施过程中依旧存在诸多问题。因此,为打击和制止证券违法违规行为,鼓励社会公众及内部知情人员积极检举证券违法行为,强化对证券市场的监管力量,维护我国的证券市场稳定健康发展,有必要在充分了解基本国情的情况下学习借鉴美国的证券举报人制度,并分析国外相对成熟的制度以供我国制度建设借鉴。为了研究这些问题,本文中除了第一章前言和最后结语外其他主要内容如下:第二章介绍证券举报人制度的基本法理,首先介绍举报人一词的来源和后续发展的不同定义;随后介绍证券举报人制度的意义。第三章是美国证券举报人制度的概述,先介绍该制度在美国的发展历程、实施现状;随后重点介绍《萨班斯-奥克斯利法案》和《多德-弗兰克法案》两项相关法案以及美国证券交易委员会认定举报人可获得奖金的五个必要条件;再次例举美国司法判例分析讨论内部举报途径是否应当程序前置。接着通过对美国证券举报人制度考察,明确该制度的构成要件、实施方式、强化措施、积极影响及现存问题,从中梳理出适合我国国情的相关制度建设,为下文我国该制度建设提供借鉴。第四章介绍我国证券举报人制度的发展历程、立法与实施现状、现存问题及其原因。先介绍非证券领域的食药环保领域、央企管理制度中所实施的举报制度所产生的积极效果,佐证证券举报人制度运用得当将会发挥良好效果;其次从行政复议和行政诉讼的角度对我国证券举报人制度实施现状进行数据统计以及结果分析,得出目前我国该制度实施效果不佳的现状,亟需完善相关制度使之发挥效用。随后分析该制度的问题在于缺乏统一立法、激励措施不足、缺乏救济措施;并说明产生问题的原因在于忠诚文化带来的心理冲突、企业合规制度的缺失、证券举报人制度定位不清晰（未完全与有奖举报制度区分开）。最后,针对我国证券举报人制度的借鉴与改善提出具体措施。首先介绍中美两国相似的共同点（证券监管形势严峻、执法机构资源不足、股票发行注册制、当局者积极态度、美国颁布成文法较多）,为中国借鉴美国相关制度的基础。其次,提出明确举报认定标准、构建内外部双重举报系统、强化激励措施与加大处罚、构建举报人合法权益保护体系等几点措施建议。