随着我国社会主义市场经济的迅速发展,金融市场乱象频发的情况日益严重。各类市场参与者违法违规、或是游走于规则与道德边缘的行为,对金融市场的良好运行带来极大伤害。目前,对于上市公司财务造假等事件的研究,学者们主要集中于对上市公司本身情况的分析以及对于传统第三方中介机构的问责,而金融市场的重要参与者、同为金融中介机构的商业银行产生的影响却总被忽视。但是随着金融脱媒、利率市场化的加速推进,银行业的市场竞争日渐激烈,其越来越重视对上市公司金融市场活动的参与。商业银行应当遵循市场交易规则、诚实守信、依法合规经营,如果它们也参与到上市公司财务造假、协助欺瞒利益相关者事件中,那金融市场根基何在?中央将防范化解重大风险尤其是金融风险作为三大攻坚战之首,而银行是金融业的核心,如果它们存在协助企业规避审计及监管监督的行为,无疑是触及了无法容忍的底线。本文聚焦于影响较大的康得新财务造假事件,利用案例研究的方法探析北京银行在康得新财务造假、信披违规事件中所扮演的角色,并试图找寻其参与上市公司财务造假的可能动因,最终为规范商业银行行为、保障金融市场参与者的权益提供监督改进方向与对策建议。首先本文认为,可以推定北京银行在康得新事件中存在参与康得新财务造假的事实。具体表现为,北京银行与康得新于2014年签订《现金管理合作协议》,其签署流程、内容与条款均存在不合法不合规问题,为康得新货币资金以及营业收入的财务造假打开了方便通道;北京银行作为康得新六期超短期融资券的主承销商,在明知《现金管理合作协议》存在风险的情况下,仍默许康得新不在发行文件中对协议情况进行披露与说明,使虚假的大额货币资金一定程度上成为了降低债券风险的保证,在后续的管理工作中也未及时将康得新资金变化情况、募集资金用途与流向等及时告知投资者,造成康得新超短融违约,侵害债券投资者以及股票持有者的合法权益。其次对于北京银行参与上市公司造假行为的动因,本文考虑外部的行业环境、监管环境、内部的利益驱动以及内部监管问题四个方面,对既往文献以及相关数据进行分析。研究发现,银行业从2010年开始,由于利率市场化、金融脱媒等政策深化的影响以及科技发展带来的外在压力,竞争压力逐渐加大、行业转型需求迫切;同时,国家针对新形势下的银行业发展监管体系尚不健全,监管力度也仍欠缺,这些都成为北京银行违规行为产生及持续的重要外部环境因素。对于北京银行整体来说,战略业务转型的需求以及对重点客户的开发与关系维护,可能使其在存贷业务、金融创新产品设计与服务中,因业务收入追求、迎合客户需求等因素而忽视自身责任;同时,银行内部监督与人才培养体系的缺陷也为其违规行为提供了土壤。除此之外,北京银行各层级分支机构之间、员工等的业绩考核需求以及利益诱惑也是其参与上市公司财务造假行为的重要动因。针对北京银行的这些行为及动因,本文从行业、监管、银行自身等几个方面提出风险防控措施,以期规范商业银行行为、保障金融市场参与者的权益。本文的主要贡献在于,对于上市公司财务造假、信息披露违规事件,转换研究对象,从造假的其他参与方、目前研究尚且欠缺的商业银行的角度入手,不仅可以使人们关注相关事件中的所有参与方及其责任,而且还可以为新形势下金融中介机构行为的进一步规范、保障金融市场参与者的权益作出贡献。